Hoàn thiợ̀n thẩm định tài chớnh khách hàng

c. Tạo bằng chứng giả, hiợ̀n vật giả dựng làm vật thế chấp để vay vốn ngõn hàng.

3.2.3: Hoàn thiợ̀n thẩm định tài chớnh khách hàng

Quỏ trỡnh thẩm đinh tài chớnh của khỏch hàng chủ yếu được dựa trờn hệ thống cỏc bỏo cỏo tài chớnh như: bảng cõn đối kế toỏn, bỏo cỏo kết quả kinh doanh, bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh cỏc bỏo cỏo tài chớnh. Về mặt nguyờn tắc, CBTD phải lựa chọn bỏo cỏo tài chớnh cú độ tin cậy cao nhất mà doanh nghiệp cú

thể cú:

- Bỏo cỏo tài chớnh do doanh nghiệp lập

- Bỏo cỏo quyết toỏn thuế: Thường chỉ xem xột lại một số chỉ tiờu liờn quan đến cỏc khoản thuế được khấu trừ, thuế phải nộp. Tuy nhiờn cỏc chỉ tiờu này thường cú độ tin cậy cao hơn cỏc chỉ tiờu phản ỏnh trờn bỏo cỏo tài chớnh của doanh nghiệp tự lập.

Để kiểm tra tớnh chớnh xỏc của bỏo cỏo tài chớnh cần:

- Kiểm tra cỏc hạng mục trờn bỏo cỏo: Khú cú thể kiểm tra và rà soỏt lại toàn bộ cỏc khoản mục trờn bỏo cỏo tài chớnh. Do đú cần lựa chọn cỏc hạng mục cần kiểm tra, rà soỏt bao gồm: tiền mặt, phải thu, hàng tồn kho, chi phớ xõy dựng cơ bản dơ dang…và cỏc hạng mục cú dấu hiệu nghi ngờ

- Phương phỏp: Kiểm tra sổ chi tiết, đối chiếu chứng từ gốc, so sỏnh đối chiếu số liệu:

✓Cột số đầu năm: cần xem xột số liệu ở cột cuối kỳ của bảng cõn đối kế toỏn niờn độ trước chuyển sang, hoặc xem số liệu đầu năm trờn bảng cõn đối kế toỏn quý trước cựng niờn độ chuyển sang. Số đầu năm khụng thay đổi trong suốt niờn độ bỏo cỏo.

✓Cột cuối kỳ: Cần xem số dư cuối kỳ trờn một sổ sỏch kế toỏn tổng hợp hoặc chi tiết, tương ứng với cỏc chỉ tiờu đú. Cỏc chỉ tiờu phản ỏnh tài sản, xem số dư cuối kỳ bờn nợ của cỏc tài khoản liờn quan. Cỏc chỉ tiờu phản ỏnh nguồn vốn, xem số dư cuối kỳ bờn cú cỏc tài khoản phản ỏnh nguồn vốn tương ứng để kiểm tra phần nguồn vốn

✓Ngoài ra, cú thể kiểm tra trực tiếp cỏc file dữ liệu trờn mỏy vi tớnh của cỏc doanh nghiệp (nội dung và số dư tài khoản) để kiểm tra tớnh chớnh xỏc cỏc bỏo cỏo tài chớnh doanh nghiệp gửi cho ngõn hàng cho vay.

3.2.4: Hoàn thiợ̀n thẩm định phương án sản xuất kinh doanh và dự án vay vốncủa khách hàng của khách hàng

Một phương ỏn, dự ỏn vay vốn đũi hỏi phải được xem xột đầy đủ nội dung cần thiết để đảm bảo đỏnh giỏ một cỏch khỏch quan, toàn diện và giỳp cho việc ra quyết

định đầu tư một cỏch chớnh xỏc. Cỏc nội dung của dự ỏn đều cú mối quan hệ mật thiết với nhau. Kết quả thẩm định phương diện thị trường là cơ sở để đỏnh giỏ việc lựa chọn kỹ thuật, quy mụ, cụng suất của dự ỏn. Kết quả thẩm định phương diện kỹ thuật lại là cơ sở để tớnh toỏn cỏc dũng thu nhập, chi phớ, xỏc định hiệu quả tài chớnh của dự ỏn. Từ đú là cơ sở để thẩm định lợi ớch kinh tế-xó hội và quyết định phương ỏn cho vay, thu nợ Ngõn hàng. Trong thẩm định phương ỏn và dự ỏn vay vốn, thẩm định trờn phương diện tài chớnh dự ỏn là quan trọng nhất, quyết định đến việc ngõn hàng cú cấp tớn dụng cho khụng. Cỏc vấn đề cần xem xột khi thẩm định phương diện tài chớnh của dự ỏn:

- CBTD tỡm hiểu giỏ cả, tỡnh hỡnh cung cầu trờn thị trường đối với cỏc yếu tố đầu vào, đầu ra của sản phẩm mà phương ỏn sản xuất kinh doanh/ dự ỏn đầu tư tạo ra, kinh nghiệm, năng lực triển khai phương ỏn, khả năng quản lý và thực hiện dự ỏn của chủ dự ỏn…

- Dự toỏn và nguồn vốn đầu tư của dự ỏn: Thụng qua cỏc dự ỏn tương tự đó được tiến hành để kiểm tra tớnh hợp lý về chi phớ đầu tư, khụng nờn chỉ dựa vào kế hoạch dự trự chi phớ do chủ đầu tư lập để trỏnh tỡnh trạng thừa hoặc thiếu.

- Xỏc định sự luõn chuyển dũng tiền hàng năm một cỏch chớnh xỏc

- Xem xột dự ỏn trong điều kiện cú lạm phỏt: Lạm phỏt cú ảnh hưởng rất lớn đến giỏ trị của đồng tiền. Trong khi đú, thẩm định dự ỏn đầu tư là quỏ trỡnh dài hạn, mà trong dài hạn luụn cú sự biến đổ giỏ cả tức là ảnh huởng của lạm phỏt đến dự ỏn. Lạm phỏt làm thay đổi dũng tiền kỳ vọng và lói suất chiết khấu, do đú làm thay đổi NPV. Vỡ vậy, khi thẩm định dự ỏn phải tũn thủ nguyờn tắc: tỷ lệ lói suất danh nghĩa chỉ ỏp dụng đối với những khoản thu nhập danh nghĩa và tỷ lệ lói suất thực tế chỉ ỏp dụng đối với những khoản thu nhập thực tế.

- Nguồn thụng tin để phục vụ cho việc thẩm định phương ỏn sản xuất kinh doanh/ dự ỏn đầu tư là từ cỏc nhà cung cấp nguyờn vật liệu, thiết bị cho phương ỏn