- Kế toán kho: có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhậpxuấttồn kho của từng
2.1.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách của công ty TNHH T&T Motor
Dựa vào tình hình thực tế, với khối lượng cơng việc kế toán, đồng thời căn cứ vào số lượng và trình độ nghiệp vụ của nhân viên kế tốn, cơng ty T&T Motor đã chọn hình thức kế tốn phù hợp đó là nhật ký chung với các loại sổ kế toán như sau:
- Sổ tổng hợp: sổ nhật ký chung, nhật ký đặc biệt, sổ cái
- Các loại sổ chi tiết
Công ty mở sổ nhật ký đặc biệt gồm có nhật ký thu tiền và nhật ký chi tiền. Sơ đồ trình tự ghi sổ:
Sơ đồ 2.5: Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung
Chứng từ kế toán
Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Sổ cái
Bảng cân đối phát sinh
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi chú:
+ Ghi hàng ngày: + Ghi cuối tháng hoặc định kỳ: + Quan hệ đồi chiếu, kiểm tra:
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái theo cái tài khoản kế toán phù hợp, Sổ, thẻ kế tốn chi tiết thì đồng thời ghi sổ nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Các sổ nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào chứng từ được dùng làm căn căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký đặc biệt liên quan. Cuối tháng tổng hợp từng sổ nhật ký đặc biệt lấy số để ghi vào các tài khoản phù hợp trên sổ cái. Những nghiệp vụ nào ghi vào nhật ký đặc biệt thì khơng ghi vào nhật ký chung.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối phát sinh, Sau khi đã kiển tra đối chiếu, khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết ( được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết ) được dùng để lập báo cáo tài chính.
Về nguyên tắc tổng hợp số phát sinh nợ và tổng hợp số phát sinh có trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có trên sổ nhật ký chung.
✓Quy trình hạch tốn ở Công ty được thực hiện theo chế độ kế tốn hiện hành của Bộ tài chính (BTC).
✓Hệ thống Tài khoản kế toán thống nhất áp dụng cho các DN được ban hành chính thức theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BTC hướng dẫn kế toán trong doanh nghiệp
✓. Kỳ kế toán năm dương lịch: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12.
✓Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam.
✓Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
+ Nguyên tắc ghi nhận HTK: theo trị giá gốc.
+ Phương pháp tính giá trị HTK: theo phương pháp bình qn gia quyền. + Phương pháp hạch tốn HTK: theo phương pháp kê khai thường xuyên.
✓Phương pháp khấu hao TSCĐ đang áp dụng: khấu hao được trích theo phương pháp đường thẳng.
✓Cơng ty tính và nộp thuế VAT theo phương pháp khấu trừ.
✓Nguyên tắc ghi nhận doanh thu: theo chuẩn mực kế toán số 14.
✓. Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn: Hệ thống báo cáo tài chính của cơng
ty gồm báo cáo tài chính năm và báo cáo tài chính giữa niên độ. Báo cáo tài chính năm và báo cáo tài chính giữa niên độ gồm có:
- Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01 – DN - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02 – DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03 – DN - Bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09 – DN
✓Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán: Hệ thống tài khoản kế toán mà doanh nghiệp sử dụng nói chung sử dụng theo mẫu do BTC ban hành, không sử dụng thêm tài khoản nào khác, tuy nhiên có một số Tk chi tiết đến các tài khoản con cấp 3 theo từng đối tượng.Chứng từ kế toán sau khi được chuyển về phịng kế tốn sẽ được chuyển cho kế tốn các phần hành cụ thể trong phịng kế toán để ghi sổ và lưu trữ.