- Kế toán kho: có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhậpxuấttồn kho của từng
11 Ắc quy 12 V4( bình khơ)
BẢNG PHÂN BỔ CPNCTT SẢN XUẤT CHO TỪNG LOẠI XE
BẢNG PHÂN BỔ CP NCTT SẢN XUẤT CHO TỪNG LOẠI XE
(Đơn vị tính: VN đồng)
STT Tên sản phẩm Chi phí NVL TT Chi phí NCTT
1 Xe máy PRODAELIM 50 - WA-CLC 43.892.415 66.109
2 Xe máy PRODAELIM 50 D Super 02-CLC 63.812.147 968.410
3 Xe máy PRODAELIM 50-R cơ-CLC 83.204.431 1.262.706
4 Xe máy PRODAELIM 50-R cơ Lz-CLC 45.657.816 692.901
5 Xe máy PRODAELIM 50-R đĩa – CLC 66.040.652 1.002.230
6 Xe máy PRODAELIM 50- R đĩa Lz-CLC 183.249.246 2.780.982 7 Xe máy PRODAELIM 50 super Cup -CLC 787.590.019 11.952.428
Trích sổ chi tiết TK 622 tháng 03 năm 2016
Bảng 2.12: Trích sổ chi tiết TK 622 tháng 03 năm 2016
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622
Tên tài khoản: Chi phí nhân cơng trực tiếp Tháng 03 năm 2016 (Đơn vị tính: VNĐ) Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số hiệu Ngày, Tháng Nợ Số dư đầu kỳ × Số phát sinh
BTTTL 31/03/2016 Tính lương cho cơng nhân sản xuất 334 17.408.446
BTBH 31/03/2016 Trích BHYT, BHXH, BHTN,KPCĐ cho NCTT SX 338 1.917.320 BGT 31/03/2016 K/C CPNCTT tính giá thành 154 Cộng số phát sinh 19.325.766 Số dư cuối kỳ × Ngày 31 tháng 03 năm 2016 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên)
2.2.1.4.3. Kế tốn chi phí sản xuất chung
Để tiến hành sản xuất, ngồi chi phí NVLTT, chi phí NCTT, cơng ty cịn phải bỏ ra các khoản chi phí mang tính chất phục vụ và quản lý chung cho tồn phân xưởng sản xuất. Chi phí sản xuất chung liên quan đến nhiều đối tượng tính giá thành sản phẩm nên phải tập hợp chung cho tồn cơng ty rồi mới phân bổ cho các loại sản phẩm theo tiêu thức thích hợp.
Chi phí sản xuất chung ở Cơng ty TNHH T&T Motor được chiếm tỷ trọng 2% trong tổng giá thành sản phẩm và được tập hợp theo từng yếu tố chi phí chung trong tồn bộ q trình sản xuất các loại sản phẩm.
Chi phí sản xuất chung của cơng ty được chia làm 3 bộ phận: Chi phí tiền lương bộ phận QLSX, Chi phí khấu hao TSCĐ; Chi phí dịch vụ mua ngồi (Chi phí dầu máy, tiền điện, tiền điện thoại, tiền nước sạch...)
Các chi phí trên đều được tập hợp và phân bổ theo phương pháp gián tiếp- phân bổ theo chi phí NVL trực tiếp.
❖Chứng từ kế toán sử dụng
- Bảng chấm cơng, Bảng thanh tốn tiền lương.
- Bảng khấu hao TSCĐ.
- Các chứng từ liên quan khác: phiếu chi, hoá đơn GTGT.…
❖Tài khoản sử dụng
Kế tốn sử dụng TK 627 – Chi phí sản xuất chung để theo dõi và tập hợp CPSXC phát sinh trong kỳ.
Ngồi ra, cịn có tài khoản liên quan là TK về lương và các khoản trích theo lương: TK 334, TK 3382, TK3383, TK3384, TK 3386; TK khấu hao TSCĐ TK 214, các TKLQ 111, 112.…
❖Trình tự và phương pháp hạch tốn
➢Chi phí nhân viên quản lý xưởng
Nhân viên phân xưởng được áp dụng hình thức trả lương theo hợp đồng lao động, ngày cơng quy định là 26 ngày/tháng. Đây là hình thức trả lương theo thời gian làm việc, cấp bậc và thang lương của người lao động.
Hàng tháng căn cứ vào bảng chấm cơng, kế tốn tính ra tiền lương và các khoản trích theo lương của nhân viên Bơ phận QLSX .
Chứng từ sử dụng chủ yếu : Bảng chấm cơng, Bảng thanh tốn tiền lương, Bảng trích và phân bổ tiền lương, .…
● Lương thời gian được tính theo cơng thức:
● Các khoản phụ cấp của cán bộ công nhân viên trong công ty:
- Bao gồm phụ cấp ăn trưa, xăng xe : 400-500/tháng
● Tiền lương thực trả cho cán bộ, công nhân theo công thức:
Lương phải trả = Lương thời gian + Lương ngồi giờ (nếu có) + Các khoản phụ cấp - BHX, BHYT , BHTN tính trên lương Sau đây là bảng chấm công trong tháng 03 năm 2016 của công ty :
Bảng 2.13: Bảng chấm công BẢNG CHẤM CÔNG
Tháng 03 năm 2016 – Bộ phận QLSX
STT Họ và tên Ngày trong tháng Tổng
1 2 3 4 5 6 7 8 9 … 29 30 31
Bộ phận QLSX
1 Trần Dương X X x x x x x 0 x x x x 26
2 Nguyễn Thị Hoạt X X x x x x x 0 x x x x 25
3 Hồng Cơng Thảo X X x x x N x 0 x x x x 22
4 Bùi Quý Sơn X X x x x x x 0 x x x x 23
Cộng
Trong đó: x là ngày đi làm 0 là ngày không đi làm N là ngày nghỉ
Ngày 31 tháng 03 năm 2016
Tổ trưởng
Bảng 2.14: Bảng thanh tốn tiền lương BPQLSX CƠNG TY TNHH T&T MOTOR
Số 18 Hàng Chuối- Phạm Đình Hổ- Hai Bà Trưng- Hà Nội
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNGTháng 3 năm 2016 - Bộ phận QLSX