- Kế toán kho: có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhậpxuấttồn kho của từng
11 Ắc quy 12 V4( bình khơ)
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 3 năm 2016 Bộ phận QLS
(Đơn vị tính: VN đồng) STT Họ và Tên Lương đóng BH Ngày cơng
Lương cơng nhân
Tổng số tiền lương Trích lập 10.5% BH Thực nhận Lương
ngày Thành tiền Phụ cấp Số tiền
1 Trần Dương 2.909.625 26 140.406 3.650.556 500.000 4.150.556 305.511 3.845.045 Dương 2.909.625 26 140.406 3.650.556 500.000 4.150.556 305.511 3.845.045 2 Nguyễn Thị Hoạt 2.500.000 25 140.406 3.510.150 500.000 4.010.150 262.500 3.747.650 3 Hồng Cơng Thảo 2.500.000 22 140.406 3.088.932 500.000 3.588.932 262.500 3.326.432 4 Bùi Quý Sơn 2.500.000 23 140.406 3.229.338 500.000 3.729.338 262.500 3.466.838 Tổng cộng 10.409.625 96 13.478.976 2.000.000 15.478.976 1.093.011 14.385.965
Căn cứ vào bảng thanh tốn tiền lương cơng nhân quản lý sản xuất, Kế toán ghi vào Sổ nhật ký chung tháng 03/2016 (Bảng 2.22):
● Ô “Ngày tháng ghi sổ”: 31/03/2016
● Ô “Số hiệu”: BTTTL Ô “Ngày tháng”: 31/03/2016
● Ơ “Diễn giải”: Tính lương cho BP QLPX)
● Ô “Đã ghi sổ cái”: v
● Ơ “Số thứ tự dịng”: 308, 309
● Ô “Số hiệu TK”: 627, 334
● Ô “Số phát sinh": Nợ TK 627: 15.478.976 Có TK 334: 15.478.976
Các khoản trích theo lương KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN được trích theo quy định nhà nước. Dựa vào bảng phân bổ tiền lương và trích bảo hiểm xã hội, kế tốn đã định khoản ở trên (Bảng 2.10 Phân bổ tiền lương và trích bảo hiểm xã hội, Bảng 2.22 Sổ Nhật ký chung).
➢Chi phí khấu hao TSCĐ
Cơng ty thực hiện khấu hao TSCĐ theo quyết định 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính.Cơng ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng. Cơng thức xác định số trích khấu hao của tài sản cố định:
Mức trích khấu hao trung bình hàng năm của
TSCĐ =
Nguyên giá của TSCĐ
Thời gian sử dụng Mức trích khấu hao trung bình hàng
tháng của TSCĐ =
Số khấu hao phải trích cả năm 12
- Kế tốn sử dụng TK 6274 – chi phí khấu hao TSCĐ để kế tốn chi phí khấu hao TSCĐ.
- Căn cứ vào hóa đơn, biên bản giao nhận TSCĐ, phịng kế toán lập Thẻ TSCĐ và Sổ theo dõi TSCĐ. Việc tính tốn, phân bổ khấu hao TSCĐ cho các bộ phận được thực hiện trên phần mềm dựa vào số liệu đã tính tốn ghi vào sổ Nhật ký chung và sổ cái TK 627.
Bảng 2.15 Trích Bảng Tính khấu hao TSCĐ Cơng ty TNHH T&T Motor Số 18 Hàng Chuối- Phạm Đình Hổ- Hai Bà Trưng- Hà Nội