1.3. Hệ thống chỉ tiêu phân tích tình hình tài chính tại các Cơng ty chứng
1.3.3.3. Nhóm chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán
❖ Khả năng thanh toán ngắn hạn
Khả năng thanh toán ngắn hạn = TSNH Nợ ngắn hạn
Khả năng thanh toán ngắn hạn cho thấy sự đảm bảo của các khoản nợ trong ngắn hạn bằng các TSNH của doanh nghiệp. Chỉ số này có thể đem so sánh với tỉ số bình quân ngành, tỉ số thanh khoản năm trước hoặc với 1. Nếu mức đảm bảo lớn hơn 1 tức là doanh nghiệp dự trữ đủ TSNH để đảm bảo cho việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, tình hình thanh khoản của doanh nghiệp tốt, và ngược lại.
❖ Khả năng thanh toán nhanh
Khả năng thanh toán nhanh = TSNH - Hàng tồn kho Nợ ngắn hạn
Khi xác định tỉ số thanh tốn ngắn hạn, ta đã tính cả hàng tồn kho vào giá trị TSNH để đảm bảo cho nợ ngắn hạn. Tuy nhiên, thực tế thì hàng tồn kho có tính thanh khaorn kém hơn vì phải mất thời gian và chi phí tiêu thụ để chuyển thành tiền. Chính vì vậy chỉ tiêu khả năng thanh tốn nhanh nên được sử dụng. Khả năng
thanh toán nhanh là sự đảm bảo cho các khoản nợ ngắn hạn bằng các TSNH của doanh nghiệp trừ hàng tồn kho. Tỉ số này sẽ cho thấy rõ hơn khả năng thanh toán của doanh nghiệp khi rủi ro xảy ra.
❖ Khả năng thanh toán tức thời
Khả năng thanh toán tức thời = Tiền và các khoản tương đương tiền Nợ ngắn hạn
Là thước đo về việc huy động các tài sản có khả năng chuyển đổi ngay thành tiền để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn cho chủ nợ. Trong các tài sản ngắn hạn, tiền và các khoản tương đương tiền có tính thanh khoản cao nhất. Với chỉ tiêu khả năng thanh toán tức thời, ta có thể biết được khả năng trả nợ ngay tại thời điểm xác định mà không phụ thuộc vào các TSNH khác. Nếu hệ số này q nhỏ thì cơng ty sẽ bị suy giảm uy tín với các đối tác, gặp khó khăn trong việc thanh tốn cơng nợ. Nếu hệ số này quá lớn lại phản ánh lượng tiền tồn quỹ nhiều, giảm hiệu quả sử dụng vốn. Hệ số này phụ thuộc vào đặc điểm của ngành nghề kinh doanh, kỳ thanh toán các khoản nợ phải thu, phải trả trong kỳ. Công ty cần phải cân nhắc dự trữ một lượng tiền và các khoản tương đương tiền hợp lý để có thể mang lại hiệu quả cao nhất.