Năm 2015
Tài khoản: 642 - Chi phí quản lý kinh doanh
Số CT Ngày hạchtoán Loại CT Diễn giải khoảTài n TK đối ứng Nợ A B C D E F 1 - Số dư đầu kỳ
PC00303 01/01/2015 Phiếu chi Cước Internet tháng 12/2014 642 1111 354.545
HTCPL00036 31/01/2015 Hạch tốn chi phí lương Phụ cấp thuộc quỹ lương 642 3341 11.300.000
HTCPL00036 31/01/2015 Hạch tốn chi phí lương Lương cơ bản 642 3341 108.100.000
PC00321 05/02/2015 Phiếu chi Cước điện thoại tháng 1/2015 642 1111 53.820
HTCPL00037 28/02/2015 Hạch tốn chi phí lương Lương cơ bản 642 3341 108.100.000
HTCPL00037 28/02/2015 Hạch tốn chi phí lương Phụ cấp thuộc quỹ lương 642 3341 11.300.000
PC00335 06/03/2015 Phiếu chi Phí chứng từ 642 1111 641.550
PC00335 06/03/2015 Phiếu chi Phí đại lý 642 1111 641.550
PC00335 06/03/2015 Phiếu chi Phí khai thác hàng lẻ 642 1111 2.351.922
PC00335 06/03/2015 Phiếu chi Phí bốc dỡ hàng hóa 642 1111 1.306.624
PC00335 06/03/2015 Phiếu chi Phí lưu kho 642 1111 783.974
PC00335 06/03/2015 Phiếu chi Phí kê khai điện tử 642 1111 106.925
PC00337 10/03/2015 Phiếu chi Phí giao nhận kho hàng 642 1111 106.500
PC00337 10/03/2015 Phiếu chi Bốc xếp 642 1111 896.000
PC00337 10/03/2015 Phiếu chi Phí lưu kho theo ngày 642 1111 567.000
PC00338 11/03/2015 Phiếu chi Cước vận chuyển 642 1111 3.700.000
➢ Trình bày thơng tin trên BCTC
Chi phí bán hàng được trình bày trong chỉ tiêu “Chi Phí bán hàng” trên B02 – Báo cáo kết quả kinh doanh
Cuối kì căn cứ vào số dư bên Nợ TK 641 trên sổ cái TK 641 để ghi vào chỉ tiêu “Chi phí bán hàng” trên B02.
2.2.3.1.2 Kế tốn chi phí bán hàng ,chi phí quản lý doanh nghiệp trong điều kiện kế tốn máy
➢ Quy trình ghi sổ nghiệp vụ liên quan chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
Sơ đồ 12 Quy trình ghi sổ nghiệp vụ liên quan CP BH,CPQLDN
Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc (phiếu chi, bảng thanh toán tiền lương, hoá đơn dịch vụ mua ngồi,…) kế tốn nhập số liệu vào máy tính, máy tính tự phân bổ vào sổ chi tiết TK 6421, 6422 , sổ nhật ký chung, sổ cái TK 642. Cuối tháng kế toán thực hiện bút toán kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
➢ Quy trình trên máy: Cách thực hiện:
- Vào màn hình nhập liệu theo một trong 3 đường dẫn: Hệ thống/ Kế toán
tiền mặt – Tiền gửi/ Phiếu chi tiền mặt/ Mới” hoặc “Hệ thống/ Kế toán tiền mặt – Tiền gửi/ Giấy báo nợ/ Mới” hoặc “Hệ thống/Phiếu kế tốn/ Thêm”.
- Nhập các thơng tin chung: Ngày, số chứng từ, Diễn giải, tài khoản nợ, tài khoản có, số tiền. Và điền thuế suất thuế GTGT (nếu có).
Sau đây trình bài một số khoản chi phí quản lý kinh doanh phát sinh tại công TNHH Dược Phẩm Đa Phúc:
➢Chi phí khấu hao TSCĐ:
Tại cơng ty TNHH Dược Phẩm Đa Phúc tính khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng mức khấu hao được tính theo tháng ở bảng tính excel, sau đó căn cứ vào bảng trích khấu hao tài sản cố định, kế tốn tài sản cố định nhập vào phần mềm kế toán MISA SMS 2012.
Bảng 7 Sổ cái tài khoản TK 214 Hao mòn TSCĐ
Công Ty TNHH Dược Phẩm Đa Phúc