2.1 Đặc điểm chung về công ty TNHH Cao su Kỹ thuật Hoàn Cầu
2.1.5 Đặc điểm chung về tổ chức cơng tác kế tốn của cơng ty
Công ty TNHH Cao su Kỹ thuật Hồn Cầu hạch tốn thủ cơng mà chưa sử dụng phần mềm kế toán. Để phù hợp với yêu cầu, trình độ quản lý và đặc điểm kinh doanh của mình. Cơng ty tổ chức sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ.
2.1.5.1 Đặc điểm về tổ chức bộ máy kế toán
Bộ máy kế tốn Cơng ty được tổ chức theo Sơ đồ sau:
Sơ đồ 09 :Trình tự Bộ máy kế tốn của Cơng ty Chức năng, nhiệm vụ từng bộ phận:
Kế tốn trưởng: Là người đứng đầu phịng tài vụ của cơng ty có trách
nhiệm tổ chức kiểm tra việc thực hiện chế độ ghi chép ban đầu, và chế độ báo cáo kiểm kê định kỳ, tổ chức bảo quản hồ sơ đồng thời theo dõi các phần kế tốn khác, bên cạnh đó cịn có nhiệm vụ hướng dẫn, chỉ đạo phân công công việc cụ thể cho các thành viên trong phịng, Lập báo cáo tài chính của cơng ty.
Kế toán tổng hợp: Thực hiện ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu, đôn
đốc các phịng báo cáo kế tốn và báo cáo quản trị theo đúng thời gian quy định,tổ chức lưu trữ tài liệu kế toán và các tài liệu khác có liên quan.
Thủ quỹ: Đảm nhận việc thu tiền bán hàng hàng ngày và quản lý quỹ
của công ty, tiến hành thu chi kết hợp với kế toán thanh toán theo dõi các khoản thu chi tồn quỹ tiền mặt.
Kế tốn ngun vật liệu: Có nhiệm vụ tổng hợp số liệu tình hình mua,
vận chuyển, quản lý ý xuất nhập tồn kho vật liệu, tính giá thành thực tế vật liệu xuất kho.
Kế tốn thanh tốn: Có nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, thủ tục chi tiền mặt
và thanh toán các chứng từ tạm ứng các khoản công nợ, tiền lương ... rồi lập định khoản và ghi vào sổ chi tiết.
Kế toán thuế: Chịu trách nhiệm theo giõi kê khai tính các khoản thuế
Như thuế GTGT, Thuế nhà đất, thuế tài nguyên, thuế TNDN.... mà công ty phải nộp.
Kế tốn ngân hàng: Có nhiệm vụ căn cứ vào giấy báo nợ, giấy báo có để
quản lý tiền gửi ngân hàng, theo dõi tình hình vay vốn tại các ngân hàng. Với hình thức này các tổ tiến hành hạch tốn ban đầu sau đó chuyển lên phịng kế tốn- tài chính cơng ty, kế tốn của cơng ty có nhiệm vụ phản ánh tồn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và tổng hợp báo cáo tồn cơng ty.
2.1.5.2 Đặc điểm về hình thức kế tốn
Cơng ty TNHH Cao su Kỹ thuật Hồn Cầu hiện áp dụng Chế độ kế toán ban hành theo QĐ15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ trưởng tài chính .
Niên độ kế toán : Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
Kỳ kế toán: Tháng
Đơn vị tiền tệ sử dụng để ghi sổ : Việt Nam đồng ( VND)
Phương pháp kê khai và tính thuế GTGT : Nộp thuế theo phương pháp khấu trừ
Phương pháp khấu hao TSCĐ : Áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng theo Thơng tư 45/2013/TT-BTC do Bộ Tài Chính ban hành ngày 25/04/2013.
Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ : Theo nguyên giá và giá trị còn lại .
Phương pháp kế toán hàng tồn kho : Theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Phương pháp xác định giá trị vật tư ,hàng tồn kho: Bình quân gia quyền cuối kỳ
2.15.3 Các chính sách và phương pháp kế tốn cơ bản của cơng ty
Công ty TNHH Cao su Kỹ thuật Hồn Cầu áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chứng từ (NKCT). Đặc trưng cơ bản của hình thức này là tập hợp, hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo bên Có của các tài khoản kết hợp với việc phân tích các nghiệp vụ kinh tế đó theo các tài khoản đối ứng bên Nợ.
Chứng từ kế toán và các bảng phân bổ
Sổ , thẻ kế toán chi tiết NHẬT KÝ
CHỨNG TỪ Bảng kê
SỔ CÁI
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi
tiết Sơ đồ 10:TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC KẾ
TỐN NHẬT KÝ – CHỨNG TỪ
Ghi chú :
Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu , kiểm tra :
Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc đã được kiểm tra, kế toán ghi trực tiếp vào các NKCT hoặc bảng kê, sổ chi tiết có liên quan. Đối với các NKCT được ghi căn cứ vào các bảng kê, sổ chi tiết thì cuối tháng phải chuyển số liệu tổng cộng của bảng kê, sổ chi tiết vào NKCT. Đối với các loại chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh nhiều lần hoặc mang tính chất phân bổ, các chứng từ gốc trước hết được tập hợp và phân loại trong các bảng phân bổ, sau đó lấy số liệu kết quả của bảng phân bổ ghi vào các bảng kê, NKCT có liên quan.
Cuối tháng khóa sổ, cộng số liệu trên các NKCT để ghi trực tiếp vào sổ Cái. Đồng thời cộng các sổ (thẻ) kế toán chi tiết, lập bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với sổ Cái.
Số liệu tổng cộng ở sổ Cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong NKCT, Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tài chính.
Hình thức kế tốn NKCT các nghiệp vụ có liên quan đến tình hình nhập, xuất NVL tại Cơng ty được phản ánh vào các sổ kế toán sau:
+ Sổ chi tiết TK 141 - Tạm ứng
+ Sổ chi tiết TK 152 - Nguyên vật liệu ( thẻ kho ( TV ) + Sổ chi tiết TK 331 - Phải trả cho người bán
+ NKCT số 1 - Ghi có TK 111 + NKCT số 5 - Ghi có TK 331 + Sổ tổng hợp TK 141- Tạm ứng
+ NKCT số 7 - Ghi có TK 142, 152, 153...và một số sổ kế tốn khác. Việc phân bổ NVL xuất dùng cho các đối tượng được thực hiện trên bảng phân bổ số 2 - Bảng phân bổ NVL,CCDC. Ngoài ra Cơng ty cịn mở “ Bảng kê chi tiết xuất NVL” để tổng hợp tất cả các nghiệp vụ xuất NVL trong tháng và số liệu ở bảng kê này là cơ sở để ghi vào bảng phân bổ số 2...