BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ
Tháng 03/2014 Đơn vị tính : Đồng STT Chỉ tiêu Tỷ lệ khấu hao Nơi sử dụng Toàn DN TK 627 chi phí sx chung TK 642 chi phí QLDN G.trị phải KH Khấu hao
1 Nhà xưởng 5% 10.880.129.040 45.333.904 16.666.700 28.667.204 2 Máy móc thiết bị 14% 32.621.547.535 247.251.388 247.251.38 8 3 Phương tiện VT 10% 1.015.040.000 8.458.667 8.458.667 Cộng 44.516.716.575 301.043.959 363.918.08 8 37.125.871
Căn cứ vào bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, kế tốn lập chứng từ ghi sổ.
Bảng 11: Chứng từ ghi sổ
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31/03/2014
Số: 199
Trích yếu Số tài khoản Số tiền Ghi
Nợ Có Nợ Có Chú
Trích khấu hao TSCĐ 627(4) 363.918.088
214 363.918.088
Cộng 363.918.088 363.918.088
Người lập Kế toán trưởng
(Đã ký) (Đã ký)
Từ chứng từ ghi sổ, kế toán phản ánh vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
iv) Chi phí dịch vụ mua ngồi
Chi phí dịch vụ mua ngồi của Cơng ty bao gồm: Chi phí điện, nước phục vụ cho sản xuất hoặc phục vụ cho sinh hoạt… và các chi phí khác bằng tiền như: Giao dịch, tiếp khách… cũng hạch tốn vào khoản mục này.
Chi phí dịch vụ mua ngồi trong chi phí sản xuất chung được hạch tốn trên TK 627.
Căn cứ vào các hoá đơn, phiếu thanh toán… kế toán lập chứng từ ghi sổ theo định khoản.
Nợ TK 627 (7)
Bảng 12: Chứng từ ghi sổ
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31/03/2014
Số: 200
Trích yếu Số tài khoản Số tiền Ghi
Nợ Có Nợ Có Chú
Chi phí dịch vụ mua ngồi 627(7) 34.094.500
111 34.094.500 627(7) 200.827.400
112 200.827.400
Cộng 234.921.900 234.921.900
Người lập Kế toán trưởng
(Đã ký) (Đã ký)
Số liệu này được tập hợp vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
Trong tháng 03, chi phí sản xuất chung tại Cơng ty TNHH Cao su kỹ thuật Hồn Cầu được tập hợp như sau:
+ Tiền lương và các khoản trích theo lương của cơng nhân viên phân xưởng, kế toán căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương định khoản.
Nợ TK 627 (1) : 106.307.793 Có TK 334 : 86.429.100 Có TK 338 : 19.878.693
+ Căn cứ vào bảng kê xuất vật liệu, CCDC cho sản xuất chung ghi: Nợ TK 627 (2) 165.124.000
Có TK 152 165.124.000 Nợ TK 627 (3) 119.109.411
Có TK 153 119.109.411
Có TK 2142 363.918.088
+ Căn cứ vào hố đơn tiền điện, nước… và các chi phí khác, kế tốn ghi: Nợ TK 627 (7) 234.921.900
Có TK 111 34.094.500 Có TK 112 200.827.400
+ Cuối tháng, sau khi đã ghi các khoản giảm trừ (nếu có), kế tốn tiến hành kết chuyển chi phí sản xuất chung vào TK 154 theo định khoản.
Nợ TK 154 985.924.028 Có TK 627 985.924.028
Như vậy, với khoản mục chi phí sản xuất chung,căn cứ vào chứng từ ghi sổ, kế toán vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái TK 627.