BẢNG KÊ XUẤT CÔNG CỤ DỤNG CỤ
Tháng 3 năm 2014
Chứng từ Diễn giải Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền Ghi có TK 152…Nợ các TK Số Ngày 621 627 150 15/03/2014 Xuất máy bào bề mặt cao su Cái 10 110.000 1.110.000 1.110.000 192 22/03/2014 Xuất van phun keo Cái 28 2.500.000 70.000.000 70.000.000 …………. ……… ……….. Cộng 119.109.411 119.109.411
Sau đó dựa vào các chứng từ gốc để lập chứng từ ghi sổ.
Bảng 09: Chứng từ ghi sổ
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31/03/2014
Số: 194
Trích yếu Số tài khoản Số tiền Ghi
Nợ Có Nợ Có Chú
Chi phí vật liệu sản xuất chung ở PX
627(2) 165.124.000
152 165.124.000
Cộng 165.124.000 165.124.000
Người lập Kế toán trưởng
(Đã ký) (Đã ký)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31/03/2014
Số: 198
Trích yếu Số tài khoản Số tiền Ghi
Nợ Có Nợ Có Chú Chi phí cơng cụ dụng cụ sản xuất 627(3) 119.109.411 153 119.109.411 Cộng 119.109.411 119.109.411
Người lập Kế toán trưởng
Các số liệu trên được ghi vào chứng từ ghi sổ theo định khoản sau: Nợ TK 627 (2) 165.124.000
Nợ TK 627 (3) 119.109.411 Có TK 153 119.109.411
(Tồn bộ CCDC giá trị lớn hay nhỏ Cơng ty phân bổ hợp lý chi phí vào sản xuất).
Số liệu này được tập hợp vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
iii) Chi phí khấu hao tài sản cố định.
TSCĐ của doanh nghiệp giữ một vai trị vơ cùng quan trọng. Nhất là trong điều kiện hiện nay, khi khoa học công nghệ ngày càng phát triển, máy móc có khả năng thay thế sức lao động của con người trong rất nhiều cơng việc. Chất lượng, tính năng, tác dụng của máy móc thiết bị, dây chuyền cơng nghệ ảnh hưởng lớn đến chất lượng cơng việc. Chính vì vậy việc mua sắm, bảo dưỡng, quản lý và sử dụng máy móc, thiết bị cho sản xuất nói riêng, TSCĐ nói chung là điều cần được quan tâm.
TSCĐ của Cơng ty bao gồm: nhà xưởng, máy móc thiết bị dùng cho sản xuất (dây chuyền sản xuất lốp),phương tiện vận tải, máy móc thiết bị dùng cho quản lý, phục vụ sản xuất như máy vi tính, … Khấu hao TSCĐ là một khoản mục chi phí nằm trong giá thành sản xuất.
Giá trị dây chuyền sản xuất lốp lớn, vì vậy một yêu đặt ra là phải quản lý chặt chẽ cả về hiện vật và giá trị. Cơng ty TNHH Cao su kỹ thuật Hồn Cầu đang chấp hành chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ theo Thơng tư 45/2013/TT-BTC ban hành ngày 25/04/2013 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính. Theo chế độ này, Cơng ty thực hiện trích khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấu hao đường thẳng.
Chi phí khấu hao 1 năm = Nguyên giá x Tỷ lệ khấu hao năm. Tỷ lệ khấu hao = 1
Mức khấu hao tháng = Mức khấu hao năm 12
Khi trích khấu hao TSCĐ kế tốn ghi sổ theo định khoản: Nợ TK 627 (4)
Có TK 214
Việc trích khấu hao TSCĐ của Công ty được thực hiện trên bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ.