- Giai đoạn 2007 đến nay
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 01 tháng 11 năm 2015 Nợ TK: 6412
Số: 11-T11/15 Có TK: 15213 - Họ và tên người nhận hàng: Phòng Thị trường
- Lý do xuất kho: xuất kho vật liệu cho quảng cáo - Xuất tại kho: Kho Nhà máy Bia
STT Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá Mã số ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất 1 phơng Bia Henniger Cái 80 80 100.00 0 8.000.000 Cộng - Tổng số tiền (viết bằng chữ): - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 01 tháng 11 năm 2015
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
*Hạch tốn Chi phí nhân viên bán hàng:
Tài khoản sử dụng: Tài khoản 6411-Chi phí nhân viên bán hàng Chi phí nhân viên bán hàng ở công ty gồm:
- Tiền lương của nhân viên bán hàng (TK 334)
- Khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ của nhân viên bán hàng, được trích theo quy định hiện hành (TK 338)
- Các khoản phải trả khác: tiền nghỉ chờ hưu của nhân viên bán hàng, trợ cấp khó khăn…
Tại phịng kế tốn tổng hợp, sau khi nhận được bảng thanh toán lương sẽ tổng hợp về số liệu tiền lương, tính BHXH, BHYT, KPCĐ và lập bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương tồn cơng ty. Kế tốn tiến hành tính BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ đã được quy định:
Mức trích BHXH = Lương cơ bản x 18% Mức trích KPCĐ = Lương thực tế x 2% Mức trích BHYT = Lương cơ bản x 3% Mức trích BHTN = Lương thực tế x 1%
Lương cơ bản = 1.150.000 (đồng) x Hệ số lương
98
SV: PHẠM THÁI ANH
LỚP: CQ50/21.01
Bảng phân bổ tiền lương và trích BHXH
Cơng ty cổ phần Bia rượu Sài Gòn- Đồng Xuân
Khu 6- TT Thanh Ba- Huyện Thanh Ba- Tỉnh Phú Thọ
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ TRÍCH BHXH
Tháng 11 năm 2015 Đơn vị tính: đồng Ghi có các tài khoản Ghi nợ các Gh ghi nợ tài khoản Lương Cơ bản TK 334 - PT CNV TK 338 - PTPN khác KPCĐ (3382) BHTN (3389) BHXH (3383) BHYT (3384) Cộng có TK 338 TK 622 – CP NCNT 514.500.000 638.643.000 12.772.860 5.145.000 87.465.000 15.435.000 120.817.860 TK 627 CPSXC 96.763.000 182.538.500 5.650.770 967.630 16.449.710 2.902.890 23.971.000 TK 641- CPBH 39.589.000 56.680.500 1.133.610 395.890 6.730.130 1.187.670 9.247.300 -NM Bia 24.691.600 35.830.300 716.606 246.916 4.197.572 740.748 5.701.842 -NM Rượu 14.887.400 20.850.200 417.004 148.874 2.530.858 446.622 3.543.358 TK 642 - CFQLDN 80.586.500 179.974.500 3.599.490 805.865 13.699.705 2.417.595 20.522.655 -NM Bia 50.368.200 115.783.400 2.315.668 503.682 8.562.594 1.511.046 12.892.990 -NM Rượu 30.218.300 64.191. 100 1.283.822 302.183 5.137.111 906.549 7.629.665 Tổng cộng 802.090.000 1.157.836.500 25.489.830 8.516.040 144.772.680 25.548.120 204.326.670 Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Giám đốc công ty Kế toán trưởng Người lập biểu
*Hạch tốn Chi phí Khấu hao tài sản cố định dùng cho bán hàng
Tài khoản sử dụng: TK 6414-Chi phí KHTSCĐ dùng cho bán hàng Tài khoản 6414 tại công ty được mở thành 2 tiểu khoản là:
Tài khoản 64141- Chi phí KHTSCĐ tại nhà máy Bia Tài khoản 64142- Chi phí KHTSCĐ tại nhà máy Rượu
Các TSCĐ dùng cho hoạt động bán hàng ở cơng ty Cổ phần Bia rươu Sài Gịn- Đồng Xuân gồm các tài sản trong bảng sau:
Ví dụ: Bút toán khấu hao tài sản cố định tháng 12 tại nhà máy Rượu như
sau:
Tổng số khấu hao hạch toán: Nợ TK 64142: 9.358.406,5 Có TK 2412: 9.358.406,5
*Hạch tốn chi phí quảng cáo tiếp thị:
-Tài khoản sử dụng: Tài khoản 6416-Chi phí quảng cáo tiếp thị
Ví dụ: Ngày 30/11/2015 Xuất kho thành phẩm Bia Henninger dùng cho quảng cáo tiếp thị,số lượng: 950 lít bia Henninger. Hóa đơn GTGT số 0005582 ngày 30/11/2015.
Bút tốn: Nợ TK 6416: 7.600.000
Có TK 5111: 7.600.000
Nợ TK 133: 760.000
Có TK 3331: 760.000
*Hạch tốn chi phí bằng tiền khác dùng cho hoạt động bán hàng
-Tài khoản sử dụng: Tài khoản 6418-Chi phí bằng tiền khác
Ví dụ::
100
SV: PHẠM THÁI ANH
LỚP: CQ50/21.01
Ngày 22/11/2015 Phiếu chi tiền mặt số 48 theo hóa đơn số 0062214 ngày 11/11/2015 chi tiền làm biển quảng cáo cho nhà máy bia, số tiền 2.543.000 đồng. Người nhận tiền Đinh Phi Ngữ
Bút tốn: Nợ TK 6418: 2.288.700
Nợ TK 133: 254.300
Có TK 1111 2.543.000
Trích mẫu Phiếu chi cho nghiệp vụ kinh tế trên như sau:
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký,họ tên (Ký, họ tên) (Ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,họ tên) đóng dấu)
Số liệu về Chi phí bán hàng được trình bày trên chỉ tiêu Chi phí bán hàng (mã số 24) trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
102
SV: PHẠM THÁI ANH
LỚP: CQ50/21.01
Đã nhận đủ số tiền(Viết bằng chữ):……………………………….. +Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):……………………………… +Số tiền quy đổi:……………………………………………………
Ngày 22 tháng 11 năm 2015 Họ tên người nhận tiền: Đinh Phi Ngữ……………………………………………………... Địa chỉ: Phòng Thị trường…………………………………………………………………. Lý do chi: Chi tiền làm biển quảng cáo tại Nhà máy Bia………………………………….. Số tiền: 2.543.000 ……….. Viết bằng chữ: Hai triệu năm trăm bốn ba nghìn đồng chẵn Kèm theo: 01…… Chứng từ gốc
Quyển số: Số: 48 Nợ: 64184 Có: 11111