- Giai đoạn 2007 đến nay
HOÁ ĐƠN GTGT
PHIẾU NHẬP KHO
Đơn vị: Cơng ty CP Bia rượu Sài Gịn Đồng Xuân Mẫu số: 01-VT Địa chỉ: Khu 6- TT Thanh Ba- Huyện Thanh Ba- (Ban hành theo QĐ số 200/2014/TT-BTC
Tỉnh Phú Thọ ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 25 tháng 11 năm 2015 Họ và tên người giao hàng: Công ty TNHH 1thành viên TM Sabeco
Theo: DX/15P Số: 0005543 Ngày 20 tháng 11 năm 2015 Lý do nhập: Nhập kho rượu bị trả lại
Nhập tại kho: Nhà máy rượu
-Tổng số tiền (Viết bằng chữ): -Số chứng từ gốc kèm theo:
Ngày 25 tháng 11 năm 2015
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Số: 112- T11/15 Nợ: 1563 Có: 6323
Số liệu về doanh thu Hàng bán bị trả lại được trình bày trên chỉ tiêu Các
khoản giảm trừ doanh thu (mã số 02) trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Các chi phí có liên quan đến việc nhập hàng bán bị trả lại về kho của Cơng ty được kế tốn hạch tốn vào tài khoản 641- Chi phí bán hàng.
-Ví dụ về một nghiệp vụ chiết khấu thương mại:
Ngày 17/11/2015 Phiếu chi tiền mặt số 36 tại nhà máy bia số tiền chiết khấu thương mại cho công ty TNHH 1 thành viên TM Sabeco theo hóa đơn số 0005432 số tiền hàng là 304.890.000 đồng. Mức chiết khấu thương mại công ty áp dụng là 1% số tiền hàng cho khách hàng có số tiền hàng một lần mua từ 300 triệu đồng trở lên.
Bút tốn: Nợ TK 5211: 3.048.900 Có TK 1111: 3.048.900 Cuối kì: Nợ TK 5111: 3.048.900 Có TK5211: 3.048.900 82 SV: PHẠM THÁI ANH LỚP: CQ50/21.01
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký,họ tên (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
đóng dấu)
Số liệu về doanh thu Chiết khấu thương mại được trình bày trên chỉ tiêu
Các khoản giảm trừ doanh thu (mã số 02) trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Đã nhận đủ số tiền:……………………................................... +Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):…………………………. +Số tiền quy đổi:………………………………………………
Ngày 17 tháng 11 năm 2015
Họ tên người nộp tiền: Công ty TNHH 1 TV TM Sabeco……………………… Địa chỉ: TP Hồ chí minh………………………………………… Lý do thu: Chi tiền chiết khấu bán Bia……………………………………..... Số tiền: 3.048.900 VNĐ Bằng chữ: Ba triệu bốn tám nghìn chín trăm đồng
Kèm theo: 01 ……….. Chứng từ gốc Quyển số: Số: 36- T11/2015 Nợ: 5211 Có: 11111 PHIẾU CHI Ngày 17 tháng 11 năm 2015 Quyển số: Nợ 521: 3.048.900 Có 11111: 3.048.900
Đơn vị:Cơng ty CP Bia rượu Sài Gòn- Đồng Xuân Địa chỉ: Khu 6- TT Thanh Ba- Huyện Thanh Ba-
Tỉnh Phú Thọ
Mẫu số: 02- TT
(Ban hành theo quyết định số 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
84
SV: PHẠM THÁI ANH
LỚP: CQ50/21.01
Trích mẫu sổ cái tài khoản 521- Chiết khấu thương mại
Công ty cổ Bia rượu Sài Gòn Đồng Xuân
Địa chỉ: Khu 6- TT Thanh Ba- Huyện Thanh Ba- Tỉnh Phú Thọ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 521- Các khoản giảm trừ doanh thu Từ ngày 01/11/2015 đến ngày 30/11/2015 Đơn vị tính: đồng Ngày thán g ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Ngày Số Nợ Có Số dư đầu kỳ SPS trong T11 17/11 36-T11/15 17/1 1
Chi tiền chiết khấu thương mại 1111 1 3.048.900 ……….. 20/11 112- T11/15 20/1 1 Công ty TNHH 1TV TM
Sabeco trả lại rượu 1312 3.128.000
… … … ………. … …… …..
30/11
61-T11/15 30/1
1 Chi tiền chiết khấu bán rượu 1111
2 3.126.763
30/11 30/1
1 Kết chuyển sang TK 5111 5111 81.336.693
Cộng luỹ kế từ đầu năm 869.365.734 869.365.734
Ngày 30 tháng 11 năm 2015
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) -Ví dụ về một nghiệp vụ thuế TTĐB:
Tiếp ví dụ về nghiệp vụ doanh thu phía trên: Ngày 10/11/2015 Cơng ty cổ phần Bia rượu Sài Gòn- Đồng Xuân xuất bán thành phẩm bia Henninger cho khách hàng Ngyễn Văn Thật với số lượng là 5064 lon, đơn giá: 3.749,999đ/lon. Mức thuế suất thuế TTĐB áp dụng với bia là 45%. Nên thuế TTĐB phải nộp là:
5064x 3.749,999 / 145% x 45% = 5.893.447đồng
Sau khi ghi nhận bút toán doanh thu của nghiệp vụ bán hàng trên thì bút tốn thuế TTĐB sẽ được phần mềm tự động ghi nhận giống như bút toán ghi nhận giá vốn hàng bán theo bút toán:
Nợ TK 51111: 5.893.447
Có TK 33321: 5.893.447
Số liệu về doanh thu Thuế Tiêu thụ đặc biệt được trình bày trên chỉ tiêu
Các khoản giảm trừ doanh thu (mã số 02) trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
86
SV: PHẠM THÁI ANH
LỚP: CQ50/21.01
Trích mẫu sổ cái tài khoản 3332- Thuế tiêu thụ đặc biệt
Cơng ty cổ Bia rượu Sài Gịn Đồng Xuân
Địa chỉ: Khu 6- TT Thanh Ba- Huyện Thanh Ba- Tỉnh Phú Thọ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 3332- Thuế TTĐB
Từ ngày 01/11/2015 đến ngày 30/11/2015 Đơn vị tính: đồng Ngày thán g ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Sổ Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ SPS trong T11 01/11 0004982 01/11 Bán rượu Vodka 5111 2 2.505.413 18/11 GBN 00163 18/11 Nộp thuế TTĐB T10 112 11.938.282.811 10/11 0005093 27/11 Bán Bia lon Henninger 5111
1 5.893.447 … … … … … … 30/11 0005521 30/11 Bán rượu vang nổ 5111 2 2.479.000 … … … … … …. … Cộng SPS tháng 11 11.938.282.811 10.471.016.169 Cộng luỹ kế từ đầu năm 131.001.018.146 103.353.673.850
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
88
SV: PHẠM THÁI ANH
LỚP: CQ50/21.01