- Phũng quản lý điều hành mỏy thi cụng: Cú trỏch nhiệm bảo dưỡng,
5, 68 (2,4) Qua bảng phõn tớch ta thấy tất cả cỏc chỉ tiờu phản ảnh hiệu quả hoạt
2.7.1 Đỏnh giỏ chung về tỡnh hỡnh quản lý và sử dụng VLĐ:
Ta cú thể đỏnh giỏ được tỡnh hỡnh sử dụng VLĐ qua cỏc bảng sau: Tại thời điểm cuối năm 2014, ta cú thế thấy tỡnh hỡnh sử dụng VLĐ của cụng ty như sau: VLĐ của cụng ty giảm từ 27,212 tỷ xuống cũn 24,649 tỷ, giảm gần 2,6 tỷ so với thời điểm cuối năm 2013 tương ứng với tỷ lệ giảm là 9,42%. Sự giảm đi của VLĐ là so sự giảm của cỏc khoản tiền và tương đương tiền, cỏc khoản phải thu ngắn hạn hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khỏc. Trong đú:
+ Tiền và tương đương tiền:
Trong năm, tiền của doanh nghiệp giảm đi 235,625 triệu đồng. Giảm từ 2,945 tỷ cuối năm 2013 xuống cũn 2,709 tỷ vào cuối năm 2014, tương ứng với tỷ lệ giảm là 8%. Nguyờn nhõn do tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngõn hàng đều giảm. Điều này xuất phỏt từ việc doanh nghiệp dựng tiền trả bớt cỏc khoản nợ phải trả trong năm 2013 và tăng cỏc khoản trả trước cho người bỏn. Tỷ trọng tiền trong VLĐ cua doanh nghiệp trong cả 2 năm đều xấp xỉ 11%, khỏ ổn định giữa cỏc năm.
+Cỏc khoản phải thu ngắn hạn:
Cỏc khoản phải thu ngắn hạn giảm từ 11,759 tỷ vào cuối năm 2013 xuống cũn 10,688 tỷ vào cuối năm 2014. Tương ứng với tỷ lệ giảm tuyệt đối là 1.07 tỷ hay giảm tỷ lệ tương đối là 9,11%.Trong cỏc khoản phải thu ngắn hạn, tỷ trọng chủ yếu là của cỏc khoản phải thu khỏch hàng. Tuy cú sự thay đổi tỷ trong giũa 2 năm, tuy nhiờn sự thay đổi này là 0,77% tỷ trọng thay đổi khụng đỏng kể, cả 2 năm tỷ trọng cỏc khoản phải thu khỏch hàng đều lớn, chiếm trờn 90%.Cỏc khoản phải thu ngắn hạn giảm chủ yếu do sự giảm của cỏc khoản phải thu khỏch hàng. Cỏc khoản phải thu khỏch hàng giảm 1,091 tỷ
trong năm 2014. Tương ứng với giảm tỷ lệ tương đối là 9,85%. Điều này xuất phỏt từ việc doanh nghiệp đẩy mạnh việc thu hồi nợ và do chớnh sỏch bạn chịu của doanh nghiệp cú sự thay đổi. Điều này phần nào cho thấy doanh nghiệp đó cú những nổ lực trong việc thu hồi cỏc khoản nợ ngắn hạn.Trả trước người bỏn tăng lờn 26 triệu, từ 660 triệu năm 2013 lờn 686 triệu năm 2014, tương ứng với tỷ lệ tăng 3,86%. Cỏc khoản phải thu khỏc cũng giảm hơn 4 triệu.
+ Hàng tồn kho:
Hàng tồn kho trong năm giảm 796 triệu từ 11,37 tỷ xuống cũn 10,57 tỷ. tương ứng với tỷ lệ giảm tương đối là 7%. Sự giảm hàng tồn kho do nguyờn vật liệu giảm gần 100 triệu, cụng cụ dụng cụ giảm từ 432 triệu xuống cũn 136 triệu, chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang giảm từ 10,34 tỷ xuống cũn 9,33 tỷ. Hàng tồn kho giảm một phần do chớnh sỏch dự trữ hàng tồn kho thay đổi, một phần vỡ doanh nghiệp thu hẹp quy mụ sản xuất kinh doanh, nhận ớt cụng trỡnh hơn.
+ Tài sản ngắn hạn khỏc:
Cỏc tài sản ngắn hạn khỏc giảm mạnh, giảm từ 1.139 tỷ xuống cũn 0,679 tỷ. Tương ứng vởi tỷ lệ giảm 40,37 %, hay giảm 460 triệu, tuy tỷ trọng tài sản ngắn hạn trong VLĐ tương đối nhỏ, nhưng tốc độ giảm của tài sản ngắn hạn nhanh. Doanh nghiệp cần xem xột về loại hỡnh tài sản này.
Bảng 2.9. Tỡnh hỡnh quản lý và sử dụng VLĐ
Chỉ tiờu
31/12/2014 31/12/2013 Chờnh lệch
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) tỷ trọng(%) I.Tiền và cỏc khoản
tương đương tiền 2.709.693.503 10,99 2.945.319.025 10,82 -235.625.522 -8,00 0,17 1.Tiền 2.709.693.503 100,00 2.945.319.025 100,00 -235.625.522 -8,00 0,00 II.Cỏc khoản đầu
tư tài chớnh ngắn hạn
III. Cỏc khoản phải
thu ngắn hạn 10.688.535.193 43,36 11.759.406.250 43,21 -1.070.871.057 -9,11 0,15 1. Phải thu khỏch hàng 9.997.364.542 93,53 11.089.170.286 94,30 -1.091.805.744 -9,85 -0,77 2. Trả trước cho người bỏn 686.058.273 6,42 660.553.636 5,62 25.504.637 3,86 0,80 3. Cỏc khoản phải thu khỏc 5.112.378 0,05 9.682.328 0,08 -4.569.950 -47,20 -0,03 IV. Hàng tồn kho 10.571.995.119 42,89 11.368.254.980 41,78 -796.259.861 -7,00 1,11 Hàng tồn kho 10.571.995.119 11.368.254.980 100,00 -796.259.861 -7,00 -100,00 V. Tài sản ngắn hạn khỏc 679.493.051 2,76 1.139.562.512 4,19 -460.069.461 -40,37 -1,43 1.Tài sản ngắn hạn khỏc 679.493.051 100,00 1.139.562.512 100,00 -460.069.461 -40,37 0,00
Từ những phõn tớch trờn, cú thể thấy, cơ cấu phõn bổ VLĐ của cụng ty tập trung chủ yếu ở khõu sản xuất, với tỷ lệ hàng tồn kho cao. VLĐ của cụng ty tập trung chủ yếu ở khõu sản xuất với tỷ trọng hàng tồn kho . Trong năm, cụng ty đó cú những thay đổi trong chớnh sỏch bỏn chịu và dự trữ hàng tồn kho, tuy nhiờn, cụng ty vẫn chưa xõy dựng cho mỡnh phương phỏp xỏc định NCVLĐ, điều này gõy khú khăn trong việc huy động cỏc nguồn tài trợ và dự kiến mức VLĐ cần thiết cho quỏ trỡnh hoạt động kinh doanh.
2.7.2.Tỡnh hỡnh quản trị một số khoản vốn chủ yờu của doanh nghiệp