- Phũng quản lý điều hành mỏy thi cụng: Cú trỏch nhiệm bảo dưỡng,
5, 68 (2,4) Qua bảng phõn tớch ta thấy tất cả cỏc chỉ tiờu phản ảnh hiệu quả hoạt
2.7.2.2. Thực trạng quản trị Vốn bằng tiền và khả năng thanh toỏn
Vốn bằng tiền là một thành phần quan trọng của VLĐ, đõy là nhõn tố trực tiếp quyết định khả năng thanh toỏn của cụng ty. Với một quy mụ VKD nhất định đũi hỏi cụng ty phải cú một lượng tiền tương xứng đảm bảo cho tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty ổn định. Vốn bằng tiền của cụng ty gồm 2 bộ phận: Tiền mặt tại quỹ và Tiền gửi ngõn hàng.
Chỉ tiờu
Số cuối năm Số đầu năm Chờnh lệch Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Tiền mặt tại quỹ 140.135.789 5,17 184.278.346 6,26 -44.142.557 -23,95 Tiền gửi ngõn hàng 2.569.557.71 4 94,83 2.761.040.679 93,74 -191.482.965 -6,94 Tổng cộng 2.709.693.50 3 100,00 2.945.319.025 100,00 -235.625.522 -8,00
Bảng 2.13 Quy mụ và cơ cấu Vốn bằng tiền. ( Nguồn: BCTC năm 2014) Trong hai năm qua, ta thấy, Vốn bằng tiền của cụng ty biến động về quy mụ và cơ cấu khụng đỏng kể. Cuối năm 2014, vốn bằng tiền của cụng ty giảm nhẹ so với năm 2013 với số giảm tuyệt đối hơn 235 triệu, tương ứng với tỷ lệ giảm tương đối là 8%. Vốn bằng tiền giảm đi là dấu hiệu đỏng lo ngại trong việc đỏp ứng cỏc nhu cầu phỏt sinh thường xuyờn cũng như nhu cầu thanh toỏn trong ngắn hạn, do vốn bằng tiền cú tớnh thanh khoản cao nhất. Trong năm 2014, vốn bằng tiền giảm đi chủ yếu do tiền gửi ngõn hàng giảm. Cuối năm 2014, tiền gửi ngõn hàng giảm hơn 191 triệu tương ứng với giảm 6,94% do DN chuyển tiền thanh toỏn nhà cung cấp. Tuy nhiờn, do tốc độ giảm của lượng Tiền mặt giảm nhanh hơn tốc độ giảm của Tiền gửi ngõn hàng, nờn tỷ trọng Tiền gửi ngõn hàng lại tăng lờn trong cơ cấu Vốn bằng tiền.( Năm 2013, tỷ trọng Tiền gửi ngõn hàng là 93,74%, tương ứng tỷ trọng Tiền mặt tại quỹ là 6,26%. Năm 2014, tỷ trọng Tiền gửi ngõn hàng là 94,83%,
yếu nghiờng về Tiền gửi ngõn hàng, điều này giỳp doanh nghiệp cú thể kiểm soỏt tiền của mỡnh một cỏch an toàn và thuận tiện trong thanh toỏn.
Để xỏc định xem lượng tiền Cụng ty dự trữ đó hợp lý hay chưa, ta đi phõn tớch khả năng thanh toỏn của cụng ty qua bảng sau:
Chỉ tiờu 31/12/2014 31/12/2013
Chờnh lệch
Số tiền Tỷ lệ (%) I. Tài sản ngắn hạn 24.649.716.866 27.212.542.767 -2.562.825.901 -9,42 1. Tiền và tương đương tiền 2.709.693.503 2.945.319.025 -235.625.522 -8,00 2. Hàng tồn kho 10.571.995.119 11.368.254.980 -796.259.861 -7,00 II. Nợ ngắn hạn 23.909.641.654 26.506.913.340 -2.597.271.686 -9,80 III. Hệ số thanh toỏn hiện thời (I/II) 1,03 1,027 0,003 0,29 IV. Hệ số thanh toỏn nhanh (I-2)/II 0,589 0,6 -0,011 -1,83 V. Hệ số thanh toỏn tức thời (1/II) 0,113 0,111 0,002 1,77
Bảng 2. Cỏc hệ số phản ỏnh khả năng thanh toỏn.
Về khả năng thanh toỏn hiện thời:
Khả năng thanh toỏn hiện thời của cụng ty trong cả 2 năm đều lớn hơn 1 cho thấy cụng ty đó đảm bảo được nguyờn tắc cõn bằng tài chớnh, Tài sản ngắn hạn ngoài việc được đảm bảo bằng nguồn vốn ngắn hạn, ngoài ra cũn được tài trợ một phần bởi nguồn vốn dài hạn. Năm 2014, Hệ số thanh toỏn hiện thời đạt 1,03 lần, tăng 0,003 lần so với năm 2013 cho thấy, tuy mức tăng cũn nhỏ, song khả năng chi trả cỏc khoản nợ ngắn hạn bằng tài sản ngắn hạn của cụng ty đó tốt hơn. So sỏnh khả năng thanh toỏn hiện thời của doanh nghiệp so với mức trung bỡnh ngành là 0,15 lần,đó cho thấy năng lực thanh toỏn của cụng ty rất tốt. Để đỏnh giỏ chi tiết hơn, ta đi xem xột cỏc hệ số khỏc.
Về khả năng thanh toỏn nhanh;
Khả năng thanh toỏn nhanh của cụng ty năm 2014 đó giảm so với năm 2013. Cụ thể năm 2013, hệ số này là 0,6 lần, năm 2014 hệ số này là 0,589 lần. Giảm 0,011 lần so với năm 2013, tương ứng với giảm 1,83%. Điều này cho thấy khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn mà cụng ty khụng phải thanh lý HTK đó giảm đi. TSNH và HTK giảm đỏng kể, tổng hũa chung tỏc
động giảm của 2 yếu tố này đó dẫn tới Hệ số khả năng thanh toỏn nhanh giảm. Khi đem so hệ số này của cụng ty với trung bỡnh ngành là 0,72 lần, nhận thấy rằng hệ số này của DN vẫn cũn khỏ thấp, và cần cú cỏc biện phỏp để tăng Hệ số thanh toỏn nhanh.
Về khả năng thanh toỏn tức thời:
Đõy là một chỉ tiờu quan trọng của doanh nghiệp phản ỏnh năng lực thanh toỏn cỏc khoản Nợ ngắn hạn của cụng ty bằng lượng tiền mặt hiện cú. Năm 2014, hệ số thanh toỏn tức thời là 0,113 lần, tăng 0,002 lần so với năm 2013. Nguyờn nhõn là cho Hệ số này giảm là do tốc độ giảm của Nợ ngắn hạn (9,8%) nhanh hơn tốc độ giảm của Tiền và tương đương tiền (8%). So với mức trung bỡnh ngành là 1,19 lần, cho thấy khả năng thanh toỏn bằng tiền của doanh nghiệp rất thấp. Lượng Tiền và tương đương tiền của doanh nghiệp khụng đủ để thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn.
Túm lại:
Khả năng thanh toỏn Nợ ngắn hạn bằng Tài sản ngắn hạn của cụng ty được đảm bảo. Tuy nhiờn , hệ số khả năng thanh toỏn nhanh, thanh toỏn tức thời của cụng ty vẫn cũn thấp so với trung bỡnh ngành. Điều này do DN tập trung dự trữ HTK là chủ yờu trong cơ cấu TSNH dẫn tới hệ số khả năng thanh toỏn giảm, lượng tiền dự trữ thấp khiến doanh nghiệp khụng đảm bảo khả năng thanh toỏn tức thời.
2.7.2.3Tỡnh hỡnh quản trị hàng tồn kho của doanh nghiệp:
HTK của cụng ty TNHH Mạnh Quõn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng VLĐ và giữ vai trũ quan trọng đảm bảo quỏ trỡnh SXKD được diễn ra liờn tục. Vỡ vậy, việc duy trỡ một lượng vốn tồn kho hợp lý là rất cần thiết để giỳp cho DN chủ động trong hoạt động SXKD.
Qua bảng 2.15 ta thấy: chỉ tiờu số vũng quay hàng tồn kho năm 2014 là 1,62 vũng, tăng lờn 0,27 vũng so với năm 2013, tương ứng với tỷ lệ tăng là
19,89%, số vũng quay tăng đó làm cho số ngày một vũng quay hàng tồn kho giảm đi,44,12 ngày so với năm 2013 từ 265,99 ngày xuống 221,86 ngày , tương ứng với tỷ lệ giảm là 16,59%. Điều này chứng tỏ hiệu quả quản trị vốn tồn kho dự trữ năm nay tăng lờn so với năm 2013. Giỏ trị HTK bỡnh quõn giảm3.130.058.451 đồng, tỷ lệ giảm 22,2 % cao hơn gấp 2,5 lần tốc độ giảm của giỏ vốn hàng bỏn. Đõy là nguyờn nhõn chớnh dẫn đến sự tăng lờn của số vũng quay HTK.
Túm lại: Trong năm 2014, vốn tồn kho của cụng ty giảm mạnh. Nguyờn nhõn do việc dự trữ hàng tồn kho năm nay thấp hơn năm trước để phự hợp với thực tế diễn biến của thị trường. Thờm vào đú, giỏ vốn hàng bỏn giảm do tỡnh hỡnh tiờu thụ khú khăn dẫn đến hiệu suất sử dụng vốn tồn kho giảm. Trong thời gian tới, cụng ty cần theo dừi một cỏch chi tiết, bảo quản tốt lượng hàng tồn trong kho để đảm bảo quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh được liờn tục, trỏnh ứ đọng hàng tồn kho dẫn tới tỡnh trạng ứ đọng vốn.
Bảng 2.14. Hiệu suất sử dụng hàng tồn kho.
Chỉ tiờu ĐVT Năm 2014 Năm 2013 Chờnh lệch
Số tuyệt đối Tỷ lệ (%) 1. Giỏ vốn hàng bỏn Đồng 17.800.315.210 19.083.834.072,00 -1.283.518.862 -6,73 2. Hàng tồn kho bỡnh quõn Đồng 10.970.125.050 14.100.183.500,00 -3.130.058.451 -22,2 3. Số vũng quay hàng tồn kho (3)=(1)/(2) Vũng 1,62 1,35 0,27 19,89 4. Kỳ luõn chuyển hàng tồn kho (4)=360/(3) Ngày 221,86 265,99 -44,12 -16,59