2.1.1. Tổng quan v ề Ngân hàng T MQT M ega Đ ài Loan
Ngân hàng TMQT Mega ra đời vào ngày 21/08/2006 từ sự sáp nhập của hai ngân hàng có lịch sử lâu đời ở Đài Loan là Ngân hàng TMQT Trung Quôc và Ngân hàng Chiao Tung.
Vào năm 1971, Ngân hàng Trung Quốc được tư nhân hóa trở thành Ngân hàng TMQT Trung Quốc (ICBC) mà tiền thân là sự kết hợp của Ngân hàng Ta Ching và ngân hàng Hupu. Ngân hàng TMQT Trung Quốc được biết đến như là một ngân hàng chuyên về TMQT và ngoại hối. Với lợi thế về mạng lưới CN và ngân hàng đại lý rộng khắp trên thế giới, tài sản ngân hàng khổng lồ và kết quả kinh doanh xuất sắc, Ngân hàng TMQT Trung Quốc trở thành ngân hàng hàng đầu tại nước Cộng hòa nhân dân Trung Hoa.
Ngân hàng Chiao Tung được thành lập vào năm 1928, được chuyển thành ngân hàng công nghiệp vào năm 1975, trở thành ngân hàng phát triển vào năm 1979 và chuyển mình từ một ngân hàng nhà nước thành ngân hàng tư nhân vào năm 1999. Trong nhiều năm qua, Ngân hàng Chiao Tung đã có những đóng góp đáng kể trong việc cải thiện cơ cấu công nghiệp bằng cách hỗ trợ phát triển các ngành công nghiệp chiến lược và quan trọng phù hợp với chính sách và kế hoạch phát triển kinh tế của chính phủ.
Vào ngày 21/08/2006, nhằm mở rộng quy mô kinh doanh và tăng thị phần, Ngân hàng TMQT Trung Quốc và ngân hàng Chiao Tung chính thức sáp nhập thành Ngân hàng TMQT Mega. Tính đến cuối năm 2012, ngân hàng TMQT Mega có 107 CN ở trong nước, 21 CN và 3 văn phòng đại diện ở nước ngồi.
Bảng 2.1. Mức xếp hạng tín dụng của Ngân hàng TMQT Mega Đài Loan Tổ chức xếp hạng tín dụng Xếp hạng tín dụng Dài hạn Ngắn hạn Moody’s A1 P-1 S&P A A-1 Fitch ratings A- F2
Nguồn: báo cáo tài chính năm 2012 của Hội sở Mega Đài Loan
2.1.2. Tổng quan v ề Ngân hàng T MQT M ega C N TP. HC M
Ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM được thành lập vào ngày 10/8/1996 theo giấy phép kinh doanh số 25/GP-NHNN cấp ngày 3/5/1996, trực thuộc tập đồn tài chính Mega ở Đài Loan. Việc thành lập CN với vốn điều lệ ban đầu là 15 triệu USD (nay là 90 triệu USD) nhằm mục đích mở rộng mạng lưới dịch vụ tài chính với mong muốn cung cấp những dịch vụ chất lượng và hiệu quả cho khách hàng của mình.
Các hoạt động chính của ngân hàng:
- Huy động vốn ngắn hạn, trung hạn và dài hạn từ các tổ chức, cá nhân - Cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn cho các tổ chức, cá nhân
- Dịch vụ TTQT theo tính chất và năng lực về vốn của Ngân hàng gồm các dịch vụ chuyển tiền (TTR), thư tín dụng (L/C), nhờ thu (D/P và D/A)…
- Thực hiện các giao dịch ngoại hối và cung cấp dịch vụ liên quan đến các giao dịch giữa các khách hàng với các dịch vụ ngân hàng khác trên cơ sở được sự chấp nhận của NHNN.
Ngân hàng có trụ sở tại tầng trệt, tịa nhà Landmark, số 5B Tơn Đức Thắng, Quận 1, TP. HCM.
TỔNG GIÁM ĐỐC
PHĨ TỔNG GIÁM ĐỐC PHĨ TỔNG GIÁM ĐỐC
PHỊNG TÍN
DỤNG PHỊNG THANH TỐNQUỐC TẾ PHỊNG HÀNH CHÁNHNHÂN SỰ PHỊNG CHUYỂN TIỀN VÀ KINH DOANHNGOẠI HỐI
Sơ đồ 2.1. Sơ đồ tổ chức ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM
Trong cơ cấu tổ chức của ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM có sự khác biệt so với các ngân hàng khác khi tách biệt hoàn toàn nghiệp vụ TTQT theo phương thức chuyển tiền (T/T) với phương thức L/C và nhờ thu.
2.2. QUY TRÌNH THANH TỐN TDCT TẠI NGÂN HÀNG TMQT MEGA CN
TP. HCM
2.2.1. Quy trình than h toán TDCT h àng n hập k hẩ u:
Sơ đồ 2.2. Quy trình mở L/C
(1) Người xuất khẩu và người nhập khẩu ký kết hợp đồng ngoại thương trong đó quy định thanh toán theo phương thức TDCT (L/C)
(2) Căn cứ vào hợp đồng mua bán đã ký kết, người mua làm đơn xin mở L/C và gửi cho ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM yêu cầu thực hiện
(3) Căn cứ vào đơn xin mở L/C, ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM tiến hành thẩm định rồi mở L/C và thông báo cho người bán biết thông qua ngân hàng thông báo.
(4) Khi nhận được L/C từ ngân hàng phát hành, ngân hàng thông báo phải thực hiện việc xác thực L/C.
- Nếu L/C được chuyển bằng thư tín thì ngân hàng thơng báo đối chiếu chữ ký trên L/C với hồ sơ lưu trữ của mình.
- Nếu L/C được chuyển bằng điện thì ngân hàng thơng báo sẽ kiểm tra mã khóa của ngân hàng phát hành.
- Sau đó, ngân hàng thơng báo sẽ chuyển bản chính L/C cho người xuất khẩu (người thụ hưởng L/C). Người xuất khẩu kiểm tra L/C, nếu có điểm nào bất lợi cho mình hoặc mình khơng thể thực hiện được thì yêu cầu người nhập khẩu tu chỉnh L/C.
- Ngân hàng thông báo nếu được yêu cầu xác nhận L/C thì họ sẽ xem xét việc xác nhận này. Nếu từ chối xác nhận thì họ phải báo ngay cho ngân hàng phát hành biết.
2.2.1.2. Giai đoạn thực hiện và thanh toán L/C
Sơ đồ 2.3. Quy trình thực hiện và thanh tốn L/C
(6) Người xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ cho ngân hàng được chỉ định theo L/C hoặc ngân hàng mà người xuất khẩu lựa chọn.
(7) Ngân hàng xuất trình tiếp nhận bộ chứng từ và kiểm tra đối chiếu những điều khoản quy định trong L/C, nếu chứng từ phù hợp thì hành động theo đúng hướng dẫn của ngân hàng phát hành L/C (có thể chiết khấu chứng từ nếu người xuất khẩu có nhu cầu).
(8) Ngân hàng xuất trình chuyển bộ chứng từ kèm hối phiếu đến ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM. Ngân hàng xuất trình cũng có thể địi tiền bằng điện nếu L/C cho phép đòi tiền bằng điện.
(9) Ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM khi nhận bộ chứng từ, kiểm tra cẩn thận, đối chiếu với các điều khoản trong L/C. Nếu chứng từ phù hợp thì phải thanh tốn ngay (đối với L/C trả ngay) hoặc chấp nhận thanh toán (đối với L/C trả chậm). Nếu chứng từ bất hợp lệ thì được quyền từ chối thanh tốn nhưng phải thơng báo bất hợp lệ cho ngân hàng xuất trình trong vòng 5 ngày làm việc sau ngày nhận chứng từ đồng thời thông báo cho người nhập khẩu biết để họ xem xét có chấp nhận bất hợp lệ hay khơng. Nếu người nhập khẩu chấp nhận thì ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM sẽ thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán. Khi nhận được tiền từ ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM, ngân hàng xuất trình sẽ thanh tốn lại cho người xuất khẩu sau khi trừ đi các khoản chi phí phát sinh liên quan đến phí thương lượng, phí chuyển chứng từ, điện phí…
(10) Ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM giao bộ chứng từ cho người nhập khẩu đi nhận hàng khi họ thanh toán cho bộ chứng từ.
(11) Người nhập khẩu dùng chứng từ để đi nhận hàng 2.2.2. Quy trình thực hiện TD CT hà ng x uất khẩu:
2.2.2.1.Quy trình thơng báo L/C xuất khẩu:
Khi nhận được L/C xuất khẩu của ngân hàng phát hành L/C gửi đến, ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM sẽ tiến hành kiểm tra tính xác thực của L/C, rồi chuyển bản
chính của L/C cho nhà xuất khẩu dưới hình thức văn bản nguyên văn. Việc thơng báo L/C có thể thực hiện qua hai ngân hàng. Trình tự của quy trình này như sau:
Bước 1: Tiếp nhận và kiểm tra tính chân thật của L/C
- Ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM tiếp nhận L/C (và các tu chỉnh của L/C nếu có) từ một trong các ngân hàng như: ngân hàng phát hành L/C ở nước ngoài, ngân hàng thơng báo ở nước ngồi hay ngân hàng thông báo trong nước. Sau khi nhận L/C dưới hình thức thư hay Swift, ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM sẽ đóng dấu xác nhận đã nhận. Sau đó, ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM tiến hành kiểm tra tính chân thật bề ngồi của L/C bằng các xác thực chữ ký trên L/C (nếu L/C được mở bằng thư) hoặc kiểm tra mã Swift (nếu L/C được mở bằng Swift).
- Ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM sẽ kiểm tra sơ bộ nội dung của L/C nhằm giúp ngân hàng chú ý các điều kiện đặc biệt, các sai sót hoặc bất hợp lệ (nếu có) trong quá trình thực hiện L/C và báo cho người xuất khẩu biết để yêu cầu người nhập khẩu sửa đổi trước khi tiến hàng thực hiện L/C.
Bước 2: Thông báo L/C cho khách hàng
Ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM lập thư thông báo L/C sau khi đã xác thực L/C. Ngân hàng có thể thơng báo bằng thư nếu khách hàng ở xa hay bằng điện thoại nếu ở gần và liên hệ khách hàng đến ngân hàng để nhận L/C. Ngân hàng giao bản gốc L/C cho khách hàng sau khi thu phí thơng báo.
Bước 3: Thu phí
Ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM tự động ghi nợ tài khoản tiền gửi để thu phí hoặc thu trực tiếp từ khách hàng (nếu khách hàng khơng có tài khoản tại ngân hàng). 2.2.2.2.Quy trình thanh tốn bộ chứng từ hàng xuất khẩu:
Khi được thơng báo L/C và sau khi kiểm tra L/C, nhà xuất khẩu sẽ tiến hành lập bộ chứng từ và sau đó gửi hồ sơ có kèm bộ chứng từ đến ngân hàng TQMT Mega để xin thanh tốn. Quy trình thanh tốn bộ chứng từ hàng xuất khẩu thường diễn ra với các bước như sau:
L/C .
Bước 1: Tiếp nhận và kiểm tra bộ chứng từ theo các điều kiện và điều khoản của Bước 2: Xử lý bộ chứng từ sau khi kiểm tra và địi tiền ngân hàng nước ngồi
- Nếu bộ chứng từ hoàn hảo (clean documents): Sau khi kiểm tra nếu bộ chứng từ hoàn hảo, phù hợp với các điều kiện, điều khoản trong L/C thì ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM sẽ gửi bộ chứng từ đến ngân hàng phát hành L/C và kèm theo chỉ thị thanh toán (Covering Letter) bằng dịch vụ thư đảm bảo hoặc chuyển phát nhanh hoặc bằng điện theo địa chỉ quy định trong L/C.
- Nếu bộ chứng từ bất hợp lệ: Sau khi kiểm tra chứng từ và xác định bộ chứng từ bị bất hợp lệ. Ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM sẽ thông báo cho nhà xuất khẩu biết để họ chỉnh sửa lại chứng từ (nếu có thể) hoặc chấp nhận bất hợp lệ và ngân hàng sẽ thể hiện bất hợp lệ trên chỉ thị thanh toán gửi cho ngân hàng phát hành L/C. Trong trường hợp này, bộ chứng từ thường không được ngân hàng chấp nhận chiết khấu. Tuy nhiên, trong một số trường hợp bất hợp lệ khơng có ảnh hưởng đến chất lượng, số lượng hàng hóa, thời gian giao hàng hay hiệu lực của L/C thì ngân hàng có thể chấp nhận chiết khấu với phí chiết khấu cao hơn.
Bước 3: Chiết khấu chứng từ (nếu có)
Sau khi nhà xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ tại ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM và xin chiết khấu thì ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM tiến hành kiểm tra một cách cẩn trọng và hợp lý các điều kiện và điều khoản của L/C. Sẽ có hai trường hợp xảy ra:
- Nếu bộ chứng từ xuất trình phù hợp với các điều kiện và điều khoản trong L/C thì ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM sẽ thực hiện chiết khấu và tiến hành báo có số tiền chiết khấu cho nhà xuất khẩu. Có hai hình thức chiết khấu sau:
+ Chiết khấu bộ chứng từ có quyền truy địi: đây thực chất là nghiệp vụ cho vay ứng trước có đảm bảo bằng bộ chứng từ hàng xuất khẩu với một số tiền của hối phiếu sau khi trừ đi các chi phí có liên quan. Nếu sau thời gian quy định kể từ ngày gửi chứng
từ mà khơng nhận được báo có của ngân hàng nước ngồi thì ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM được tự động ghi nợ tài khoản tiền gửi của khách hàng để thu nợ và phí. Nếu tài khoản khơng đủ số dư thì ngân hàng thực hiện cho vay bắt buộc.
+ Chiết khấu bộ chứng từ miễn truy địi: sau khi thanh tốn ngay cho nhà xuất khẩu mà khơng nhận được tiền từ ngân hàng nước ngồi thì ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM phải chịu rủi ro. Vì ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM phải chấp nhận rủi ro khơng thu được tiền trong hình thức chiết khấu này nên thường nhà xuất khẩu phải trả phí chiết khấu cao hơn so với hình thức chiết khấu có quyền truy địi.
+ Trong trường hợp chứng từ bất hợp lệ thì ngân hàng sẽ từ chối chiết khấu hoặc chiết khấu với số tiền thấp hơn mức đề nghị của khách hàng và ngân hàng phải thông báo cho khách hàng biết trước khi gửi bộ chứng từ qua ngân hàng nước ngồi.
Bước 4: Thanh tốn hay thơng báo thanh tốn cho nhà xuất khẩu
Sau khi gửi bộ chứng từ và chỉ thị thanh toán cho ngân hàng mở L/C, ngân hàng mở sẽ tiến hành kiểm tra chứng từ theo các điều kiện và điều khoản trên L/C.
- Nếu chứng từ hồn hảo thì trong vịng 5 ngày làm việc ngân hàng mở L/C phải tiến hành thanh toán cho ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM (đối với L/C trả ngay) hay thơng báo chấp nhận thanh tốn (đối với L/C trả chậm). Khi nhận được tiền thanh tốn từ phía ngân hàng nước ngồi, ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM sẽ tiến hành ghi có cho tài khoản của nhà xuất khẩu hoặc thơng báo chấp nhận thanh tốn cho nhà xuất khẩu và thanh toán ngay khi đến hạn.
- Nếu chứng từ bất hợp lệ thì ngân hàng mở L/C sẽ thông báo cho nhà nhập khẩu. Nếu nhà nhập khẩu chấp nhận bất hợp lệ và đồng ý thanh tốn thì ngân hàng mở sẽ tiến hành thanh toán (hoặc chấp nhận thanh toán) như trên và ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM khi nhận được thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán cũng sẽ tiến hành ghi có cho tài khoản nhà xuất khẩu hay thơng báo chấp nhận thanh tốn cho nhà xuất khẩu. Nếu nhà nhập khẩu khơng chấp nhận thanh tốn thì ngân hàng mở sẽ từ chối thanh tốn. Khi
đó, nhà xuất khẩu phải chấp nhận rủi ro, hoặc là thương lượng với người nhập khẩu để được thanh tốn hoặc là mang hàng hóa trở về.
2.3.THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG PHƢƠNG THỨC THANH TOÁN TDCT
TẠI NGÂN HÀNG TMQT MEGA CN TP. HCM
2.3.1. Kết quả h oạt độ ng than h toán TDCT XN K tại CN
2.3.1.1.Doanh số thanh toán theo phương thức TDCT qua các năm
Bảng 2.2. Tỷ trọng doanh số thanh toán theo phương thức TDCT trong TTQT từ năm 2010-2012
ĐVT: USD
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Tổng doanh số TTQT 1,474,002,415.00 1,985,459,757.00 1,967,940,680.00 Tổng doanh số L/C 582,953,799.70 816,334,303.70 771,406,794.10 Tỷ trọng doanh số thanh toán theo phƣơng thức L/C trong doanh số TTQT 39.55% 41.12% 39.20%
2,000,000,000.00 1,800,000,000.00 1,600,000,000.00 1,400,000,000.00 1,200,000,000.00 1,000,000,000.00 800,000,000.00 600,000,000.00 400,000,000.00 200,000,000.00 0.00 2010 2011 2012 Tổng doanh số TTQT Tổng doanh số L/C
đồ 2.l. Tỷ trọng doanh số thanh toán L/C trong TTQT từ nằm 2010 - 2012
2.3.1.2.Doanh số TTQT hàng xuất
Bảng 2.3. Doanh số TTQT hàng xuất
Biểu
ĐVT: USD
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
T/T xuất 364,192,248.80 608,120,719.20 612,024,195.60 L/C xuất 242,794,856.50 405,413,821.80 405,314,036.80 Nhờ thu xuất 2,283,068.77 2,400,515.91 3,043,100.12 Tổng TTQT hàng xuất 609,270,174.10 1,015,935,057.00 1,020,381,333.00
Biểu đồ 2.2. Doanh số TTQT hàng xuất từ năm 2010 - 2012 2.3.1.3.Doanh số TTQT hàng nhập
Bảng 2.4. Doanh số TTQT hàng
nhập ĐVT: USD
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
T/T nhập 510,238,413.80 534,196,626.50 549,139,136.00 L/C nhập 340,158,943.20 410,920,481.90 366,092,757.30 Nhờ thu nhập 14,334,883.92 24,407,591.67 32,327,453.17 Tổng TTQT hàng nhập 864,732,240.90 969,524,700.10 947,559,364.50
Biểu đồ 2.3. Doanh số TTQT hàng nhập từ năm 2010 - 2012