5. Bố cục của luận văn
3.2.1. Kết quả kinh doanh của công ty
Kết quả hoạt động kinh doanh bao gồm kết quả hoạt động kinh doanh từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính và hoạt động khác.
Phân tích kết quả kinh doanh sẽ giúp ngƣời sử dụng thông tin biết đƣợc tình hình biến động cụ thể của từng chỉ tiêu liên quan đến kết quả kinh doanh cũng nhƣ hiệu quả kinh doanh trong kỳ của công ty.
Tại Công ty TNG hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ là hoạt động chính, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong toàn bộ hoạt động của công ty. Lợi nhuận của công ty chủ yếu do hoạt động này đem lại. Vì vậy mà khi phân tích kết quả kinh doanh của công ty tác giả tập trung vào phân tích hoạt động này.
Theo bảng 3.1 phân tích báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh, tác giả đánh giá khái quát kết quả kinh doanh của công ty nhƣ sau:
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Năm 2008 - 2009 lợi nhuận trƣớc thuế năm 2009 tăng 1,7% so với năm 2008. Doanh thu thuần năm 2009 giảm 23,17%, giá vốn giảm 24,01%, tỷ suất giá vốn trên doanh thu thuần năm 2009 chiếm 81,93%. Khủng hoảng kinh tế toàn cầu năm 2009 khiến công ty mất nhiều đơn đặt hàng làm giảm doanh thu của công ty. Tỷ trọng chi phí bán hàng trên doanh thu thuần là 2,23%, tức là giảm 2,06% so với năm 2008. Chi phí quản lý năm 2009 giảm 60,11% do công ty sửa chữa hệ thống điện, cố gắng giảm bớt các khoản chi phí hao hụt hàng hoá, bao bì dự phòng, chi phí hội nghị, chi phí sửa chữa tài sản cố định, bên cạnh nguyên nhân mang tính tích cực đó thì việc tiêu thụ hàng hóa giảm cũng làm chi phí này giảm. Chi phí quản lý năm 2009 tăng 16,9% so với năm 2008, tỷ trọng chi phí này trên doanh thu thuần năm 2009 là 8,58% tăng 2,06% so với năm 2008, nguyên nhân là chi phí quản lý doanh nghiệp tăng nhƣng doanh thu thuần lại giảm. Chi phí quản lý tăng chủ yếu là do công ty tăng chi phí cho công tác đào tạo nghiệp vụ để đáp ứng nhu cầu tiêu chuẩn, chi phí cho việc thiết kế trang web, chi phí đăng ký nhãn hiệu và logo công ty, thuê văn phòng đại diện và công tác phí.
Năm 2009 - 2010 lợi nhuận trƣớc thuế năm 2010 so với năm 2009 tăng 28,62%. Doanh thu thuần tăng 151.481 triệu đồng, tăng 32,14%, giá vốn hàng bán tăng chậm hơn với tỷ lệ tăng là 26,07% do công ty đã xác định đƣợc thời điểm thu mua vật liệu đầu vào thích hợp giảm bớt thiệt hại do biến động về giá cả, đồng thời với việc trang bị thêm các máy móc hiện đại cho các nhà máy chế biến góp phần giảm bớt chi phí sản xuất, làm tỷ suất giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần giảm 3,76% còn 78,17%. Chi phí bán hàng tăng 45,84%, tỷ trọng chi phí bán hàng trong tổng doanh thu thuần là 2,46% tăng 0,23%.
Năm 2011 lợi nhuận trƣớc thuế tăng 2,62% so với năm 2010. Doanh thu thuần tăng 84,09% tƣơng ứng với tăng 523.728 triệu đồng, giá vốn hàng
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/
bán tăng 97,13%. Lạm phát năm 2011 tăng cao đạt mức 18,13% làm các yếu tố chi phí tăng mạnh. Giá vốn tăng nhanh hơn doanh thu thuần làm tỷ suất giá vốn trên doanh thu thuần tăng 5,54%. Chi phí bán hàng tăng 29,25%, tỷ trọng chi phí bán hàng trong tổng doanh thu thuần là 1,73% giảm 0,73%. Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 19,01%, tỷ trọng chi phí này trên doanh thu thuần là 6,96% giảm 3,87% do tốc độ tăng của chi phí này chậm hơn nhiều so với tốc độ tăng của doanh thu thuần. Năm 2011 công ty kiểm soát chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tốt hơn năm 2009.
Năm 2011- 2012 lợi nhuận trƣớc thuế giảm 12,65%. Doanh thu thuần tăng 5,47%, tăng 62.663 triệu đồng, giá vốn hàng bán tăng 1,4%, tỷ suất giá vốn trên doanh thu thuần là 80,49% giảm 3,22%. Chi phí bán hàng tăng 32%, tỷ suất chi phí này trên doanh thu thuần tăng nhiều nhất trong giai đoạn 2008- 2012, tăng 0,43% so với năm 2011 chiếm 2,16%. Chi phí quản lý tăng 39,08%, tỷ suất chi phí này trên doanh thu thuần là 9,18% tăng 2,22%. Năm 2012 tình hình kinh doanh của công ty có biểu hiện không tốt, doanh thu thuần tăng ít mà các chi phí bán hàng và chi phí quản lý tăng nhiều khiến lợi nhuận sau thuế giảm so với năm 2011.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 0 200.000 400.000 600.000 800.000 1.000.000 1.200.000 1.400.000 2008 2009 2010 2011 2012 Năm Triệu đồng
Lợi nhuận trƣớc thuế Doanh thu thuần Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý dn
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Bảng 3.1. Phân tích báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu 2008 2009 2010 2011 2012 So sánh số tƣơng đối So sánh số tuyệt đối
2009-08 2010-09 2011-10 2012-11 2009-08 2010-09 2011-10 2012-11
Doanh thu bán hàng 617.543 473.530 622.829 1.146.605 1.209.220 -23,32 31,53 84,10 5,46 -144.013 149.299 523.776 62.615
Các khoản giảm trừ DT 4.083 2.182 48 -46,56 -100,00 -100,00 -1.901 -2.182 48 -48
Doanh thu thuần 613.46 471.348 622.829 1.146.557 1.209.220 -23,17 32,14 84,09 5,47 -142.112 151.481 523.728 62.663
Giá vốn hàng bán 508.198 386.189 486.859 959.769 973.251 -24,01 26,07 97,13 1,40 -122.009 100.67 472.91 13.482
Lãi gộp 105.262 85.159 135.97 186.788 235.969 -19,10 59,67 37,37 26,33 -20.103 50.811 50.818 49.181
Doanh thu HĐTC 8.812 10.542 8.592 15.513 5.273 19,63 -18,50 80,55 -66,01 1.73 -1.95 6.921 -10.24
Chi phí tài chính 37.967 24.469 36.296 76.3 80.656 -35,55 48,33 110,22 5,71 -13.498 11.827 40.004 4.356
Chi phí lãi vay 25.507 19.219 22.801 51.429 77.047 -24,65 18,64 125,56 49,81 -6.288 3.582 28.628 25.618
Chi phí bán hàng 26.334 10.505 15.32 19.801 26.137 -60,11 45,84 29,25 32,00 -15.829 4.815 4.481 6.336 Chi phí quản lý dn 34.593 40.44 67.095 79.85 111.059 16,90 65,91 19,01 39,08 5.847 26.655 12.755 31.209 LN hoạt động KD 15.18 20.287 25.851 26.35 23.39 33,64 27,43 1,93 -11,23 5.107 5.564 499 -2.96 Thu nhập khác 6.113 86 1.120 19.138 5.477 -98,59 1202,33 1608,75 -71,38 -6.027 1.034 18.018 -13.661 Chi phí khác 1.282 22 796 18.627 5.404 -98,28 3518,18 2240,08 -70,99 -1.26 774 17.831 -13.223 LN khác 4.831 64 324 511 73 -98,68 406,25 57,72 -85,71 -4.767 260 187 -438 Tổng LN trƣớc thuế 20.011 20.351 26.175 26.861 23.463 1,70 28,62 2,62 -12,65 340 5.824 686 -3.398 CP thuế TNDN hiện hành 298 2.101 1.967 2.316 1.582 604,70 -6,33 17,74 -31,69 1.802 -133 349 -734
Lợi nhuận sau thuế 19.713 18.251 24.208 24.545 21.881 -7,42 32,64 1,39 -10,85 -1.462 5.957 337 -2.664
TS giá vốn * 100 / DTT 82,84 81,93 78,17 83,71 80,49 -0,91 -3,76 5,54 -3,22
TS CPBH * 100 / DTT 4,29 2,23 2,46 1,73 2,16 -2,06 0,23 -0,73 0,43
TS CPQLDN * 100 /DTT 5,64 8,58 10,77 6,96 9,18 2,94 2,19 -3,81 2,22
(Nguồn: Báo cáo tài chính và xử lý của tác giả)
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/