6- Sổ chi tiết TK13 1 Theo dõi, phản ánh chi tiết tình hình thanh tốn vớ
2.1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Nhà máy Quy Chế Từ Sơn.
Phịng tài chính - kế tốn của Nhà máy là một phịng thực hiện chuyên môn về quản lý các hoạt động tài chính và phần hành cơng việc kế toán của Nhà máy, chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc Nhà máy.
Phịng kế tốn của Nhà máy có chức năng tham mƣu giúp giám đốc quản lý và tổ chức thực hiện cơng tác tài chính kế tốn của Nhà máy. Phòng kế tốn có trách nhiệm lập tồn bộ kế hoạch tài chính của Nhà máy nhƣ kế hoạch về vốn, kế hoạch về chi phí, doanh thu và lợi nhuận… Mỗi thành viên trong phịng kế tốn đƣợc bố trí phân cơng cơng việc, nhiệm vụ một cách cụ thể, rõ ràng, phù hợp với khối lƣợng công việc và sự phức tạp của nghiệp vụ chuyên mơn.
Giám đốc Phó GĐ SX Phó GĐKT KT trƣởng Phòng kỹ thuật PX dập nóng Phịng TCKT PX dập nguội và chuẩn bị SX PX cơ khí PX mạ lắp ráp PX dụng cụ PX cơ điện Ban bảo vệ Phòng tổ chức hành chính
Cơ cấu tổ chức phịng kế tốn của Nhà máy gồm có 9 ngƣời: 1 kế tốn trƣởng, 1 phó phịng kế tốn kiêm kế tốn tổng hợp, 1 phó phịng thƣờng trực hạch toán nội bộ (kế toán quản trị của Nhà máy) và 6 kế toán viên; chức năng, nhiệm vụ cụ thể của các thành viên nhƣ sau:
- Kế toán trƣởng: Là ngƣời đƣợc giám đốc Nhà máy phân cơng phụ trách phịng kế tốn - tài chính, có nhiệm vụ giúp giám đốc Nhà máy giám sát mọi số liệu trên sổ sách kế tốn, đơn đốc bộ phận kế toán chấp hành các quy định, chế độ tài chính kế tốn do Nhà nƣớc ban hành.
- Kế tốn tổng hợp: Có nhiệm vụ giúp việc, cố vấn cho kế toán trƣởng chỉ đạo việc hạch toán và tổng hợp số liệu kế tốn vào sổ cái, lập báo cáo tài chính, từ đó kiểm tra lại các phần hành của kế tốn chi tiết.
- Phó phịng kế toán thƣờng trực hạch toán nội bộ: Có nhiệm vụ tính tốn các loại giá (nhƣ: Giá hạch tốn phân xƣởng hay cịn gọi là giá thành định mức và giá bán sản phẩm…) và theo dõi, giám sát tình hình hạch toán nội bộ các phân xƣởng của Nhà máy.
- Kế toán bán hàng: Tổ chức theo dõi, phản ánh chính xác đầy đủ kịp thời và giám đốc chặt chẽ tình hình bán hàng, trực tiếp mở nhật ký chứng từ cho TK511, 632. Định kỳ lên bảng kê và làm thủ tục về hoá đơn bán hàng.
- Kế tốn hàng tơn kho (ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ, thành phẩm): Tổ chức đánh giá, phân loại nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ phù hợp với nguyên tắc, yêu cầu quản lý thông nhất của Nhà nƣớc cùng Nhà máy. Kế toán hàng tồn kho theo dõi phản ánh chi tiết ghi theo phƣơng pháp sổ số dƣ.
Tập hợp và xác định đúng chi phí sản xuất, theo dõi chi tiết theo từng chi phí đồng thời phản ánh giá trị thành phẩm nhập, xuất kho, sản phẩm tồn kho. Kế toán thành phẩm cũng theo dõi sổ số dƣ.
- Kế toán tiền lƣơng và các khoản thanh tốn: Có nhiệm vụ phản ánh đầy đủ, chính xác thời gian và kết quả lao động của cán bộ cơng nhân viên. Tính đúng,
viên, quản lý chặt chẽ việc sử dụng và chi tieu quỹ lƣơng và phản ánh các khoản phải thu, phải trả của Nhà máy.
- Kế toán tài sản cố định và nguồn vốn: Tổ chức ghi chép, phản ánh hiện trạng và giá trị tài sản cố định hiện có, tình hình biến động và di chuyển của tài sản cố định trong nội bộ Nhà máy. Theo dõi việc hình thành và biến động của nguồn vốn huy động của Cơng ty.
- Kế tốn vốn bằng tiền: Phản ánh đầy đủ, kịp thời, chính xác số hiện có và tình hình tăng giảm tồn bộ các loại vốn bằng tiền nhƣ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
Chịu trách nhiệm quản lý số tiền có trong quỹ két của Công ty, phản ánh số hiện cịn và tình hình tăng giảm của tiền mặt tại quỹ thông qua kiểm kê thƣờng xuyên số tiền quỹ thực tế tiến hành đối chiếu với số liệu của sổ kế toán.
- Kế toán BHXH kiêm kế tốn thuế GTGT: Có nhiệm vụ tính tốn, theo dõi các khoản bảo hiểm phải trích, phải thu, phải nộp và các khoản lƣơng của CBCNV đƣợc hƣởng theo chế độ BHXH quy định…
Kê khai thuế GTGT đầu ra, đầu vào, tính tốn và lập tờ khai thuế GTGT hàng tháng và các cơng việc có liên quan tới thuế GTGT theo quy định của luật thuế GTGT.