6- Sổ chi tiết TK13 1 Theo dõi, phản ánh chi tiết tình hình thanh tốn vớ
2.2.1. Chứng từ và quy trình luân chuyển bán hàng.
* Chứng từ và sổ kế toán Nhà máy sử dụng. - Hoá đơn GTGT.
- Giấy báo có của ngân hàng - Phiếu thu
- Sổ chi tiết TK 131, sổ theo dõi doanh thu. - Bảng kê số 11
- Nhật ký chứng từ số 8.
** Hoá đơn GTGT là loại hoá đơn đƣợc sử dụng đối với các doanh nghiệp thuộc đối tƣợng nộp GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ khi bán hàng hoá, dịch vụ. Hố đơn GTGT do Bộ tài chính phát hành, khi lập doanh nghiệp phải ghi đầy đủ, đúng các yếu tố quy định:
- Giá bán (chƣa có GTGT) - Thuế GTGT
Hoá đơn GTGT của Nhà máy do phịng tài chính - kế tốn lập, làm 3 liên Liên 1: Phịng tài chính - kế tốn giữ lại
Liên 2: Gửi cho khách hàng làm chứng từ đi đƣờng và ghi sổ kế toán đơn vị mua.
Liên 3: Gửi cho thủ kho để làm căn cứ xuất kho.
Từ các hoá đơn GTGT, kế toán tổng hợp chứng từ ghi vào sổ theo dõi doanh thu, theo trình tự thời gian, mỗi hố đơn đƣợc ghi 1 dòng.
Để theo dõi tình hình bán hàng và thanh tốn với ngƣời mua kế toán sử dụng 2 loại sổ: Sổ chi tiết TK 131, sổ theo dõi doanh thu.
Trình tự phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình bán hàng để phục vụ cho công tác xác định kết quả bán sản phẩm của nhà máy trên sổ sách kế toán đƣợc thể hiện qua sơ đồ sau.
Sổ chi tiết các TK156, 632, Chứng từ gốc
511,521,531,532,641,642,911
Bảng kê số 8, 9, 10, 11
NKCT số 8 (Ghi Có TK156, 511,...911) số 10 (ghi có TK421)
Sổ cái TK155, 511, 911,... Báo cáo kế toán Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu