III. TỔ CHỨC NGHIỆP VỤ TIÊU THỤ HÀNG HỐ Ở CƠNG TY THƯƠNG MẠI BÌNH MINH.
4. Hoạch toán chi tiền và tổng hợp quá trình tiêu thụ hàng hố ở Cơng ty
MẪU PHIẾU THU
Đơn vị : Cơng ty thƣơng mại Bình Minh Địa chỉ : 45 Đƣờng Láng
PHIẾU THU Số : Ngày 7/2/2001 TK có : 13112 Họ tên ngƣời nộp :
Bộ phận công tác : Cửa hàng số 7 Khâm Thiên Về khoản : Thanh toán tiền rƣợu Champanh Tổng số tiền : 8.603.760
Viết bằng chữ : Tám triệu sáu trăm linh ba nghìn bẩy trăm sáu mƣơi đồng.
Ngày 7/2/2001 Kế toán trƣởng Kế toán tiền mặt
b) Bán qua tổng đại lý : Trong tất cả các trƣờng hợp gửi bán Công ty đều lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ làm căn cứ xuất hàng và có mẫu giống nhƣ xuất bán qua đại lý.
Cuối tháng tổng đại lý báo cáo bán hàng gửi bán lập riêng cho từng nhóm hàng kèm theo các chứng từ gốc. Kế toán bán hàng lập hoá đơn GTGT gồm 3 liên liên 1 lƣu lại phịng kế tốn, liên 2 giao cho tổng đại lý làm cơ sở ghi giảm hàng tồn kho, liên 3 dùng để hoạch toán.
Kế toán bán hàng lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ làm 3 liên, liên 1 lƣu, liên 2 chuyển cho tổng đại lý, liên 3 kế toán dùng để hoạch toán tăng giảm số hàng gửi đại lý.
Ví dụ : Ngày 15/2/2001 Cơng ty gửi cho siêu thị Láng Hạ một số hàng. Champanh 140 chai GHT : 42.000đ/c GB : 47.000đ/c
Champanh Nga 50 chai GHT 94050 đ/c GB 105.600đ/c Champanh Việt Nam 41 chai GHT 34.000đ/c GB : 44.000đ/c Hoa hồng đại lý 6% trên doanh số bán.
+ Căn cứ vào phiếu xuất kho kế toán ghi Nợ TK 41572 : 12.116.500
Có TK 15612 : 12.146.500
+ Khi nhận đƣợc báo cáo hàng gửi bán kế tốn ghi Nợ TK 13111 : 6689100
Có TK 3331 : 608100 Có TK 51112 : 6081000
+ Đồng thời ghi giảm hàng gửi bán Nợ TK 632 : 5.217.000
Có TK 157 : 5.217.000
Cơng ty thƣơng mại Bình Minh Siêu thị Láng Hạ HOÁ ĐƠN (GTGT) Liên 1 : lƣu Ngày 29/2/2001 Ký hiệu : Số : Đơn vị tính : VNĐ
Tên hàng hố dịch vụ Mã số ĐVT Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1x2
Champanh Singapo C 26 47.000 1.365.000
Champanh Nga C 37 105600 3968000
Champanh Việt Nam C 17 44000 748000
Cộng tiền hàng 608100
Thuế GTGT (10%) 608100
Tổng tiền thanh toán 6.689100
Số viết bằng chữ : Sáu triệu sáu trăm năm chín nghìn một trăm Ngƣời mua (Ký họ tên) Thủ kho (Ký họ tên) Ngƣời lập (Ký họ tên) Kế toán trƣởng (Ký họ tên) Giám đốc (Ký họ tên)
* Xuất gửi đại lý qua kho đại lý :
Phòng kinh doanh nộp lại xuống đại lý trực thuộc đồng thời lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển phải ghi rõ các chỉ tiêu.
Tên đơn vị : Địa chỉ : Kho xuất : Kho nhận :
Đƣợc chia làm 4 liên : liên 1 lƣu, liên 2 chuyển cho đại lý để báo nợ, liên 3 chuyển cho tổng đại lý, liên 4 kế toán bán hàng dùng để hoạch tốn.
Ví dụ 6 : Ngày 9/2/2001 văn phịng cơng ty lập lệnh gửi cho cửa hàng số 4 đƣờng Thái Hà qua kho của đại lý số 10 Giảng Võ.
Rƣợu Hucky : 480 chai GHT : 580.000đ/c GB : 662.500đ/c
Căn cứ vào phiếu xuất kho kiêm vận chuyển kế toán bán hàng ghi vào bảng kê số 10 và nhật ký chứng từ số 10.
Nợ TK 1575 : 278.400.000
Có TK 33621 : 278.400.000
Theo kế hoạch đến cuối tháng gửi báo cáo kiêm chứng từ lên kế tốn Cơng ty tiến hành ghi doanh thu bán hàng vào TK 51112 và ghi giảm hàng gửi bán.