II. Nguồn khinh phí và quỹ
3. Phân tích tình hình cơng nợ và khả năng thanh tốn
45 Lê Thị Hà An TCNH3A
Lê Thị Hà An TCNH3A3
Nhận xét :
Qua bảng 5 phân tích trên, ta thấy các khoản phải thu ngắn hạn năm 2010 tăng khá mạnh với số tiền 59,004 trd tƣơng ứng với 49.86%. Năm 2011giảm mạnh 36.79% tƣơng ứng với 65,236 trđ. Nguyên nhân chính là do các khoản phải thu khách hàng, Trả trƣớc cho ngƣời bán và Các khoản phải trả khác cuối năm giảm mạnh so với đẩu năm trong khi chỉ có khoản Phải thu nội bộ tăng lên. Khoản phải thu khách hàng giảm về số tuyệt đối nhƣng tỷ trọng trong Nợ phải thu tăng lên, bên cạnh đó khoản trả trƣớc cho ngƣời bán lại giảm tỷ trọng trong Nợ phải thu chứng tỏ Công ty đang giảm quy mô hoạt động và công tác thu hồi vốn chƣa hiệu quả, điều này làm ảnh hƣởng đến khả năng thanh toán và tăng rủi ro tài chính cho Cơng ty. Cụ thể nhƣ sau:
- Khoản phải thu của khách hàng năm 2010 tăng không đáng kể, tăng 3,420 trd ứng với 3.4% so với năm 2009. Nhƣng đến năm 2011, khoản phải thu của khách hàng lại giảm khá nhiều với 25,663 trd tƣơng ứng 24,68% so với năm 2010. Trả trƣớc cho ngƣời bán năm 2010 tăng đột biến với 707% tƣơng ứng 32,036 trd. Nhƣng năm 2011, trả trƣớc ngƣời bán lại giảm khá nhiều với 57.79%, tƣơng ứng 21,125 trd. Các khoản phải thu khác, năm 2011 tiếp tục giảm mạnh với 28,242 trd tƣơng ứng 76.80%.
- Nợ phải trả ngắn hạn năm 2010 tiếp tục tăng 28,960 trd ứng với 15,16% so với năm 2009. Nhƣng đến năm 2011 lại giảm mạnh 43.27% tƣơng ứng 95,198 trd so với 2010. Trong đó, vay và nợ ngắn hạn, phải trả ngƣời bán, Thuế và các khoản phải nộp Nhà nƣớc qua 3 năm đều giảm. Phải trả ngƣời lao động và chi phí phải trả thì đều tăng. Cụ thể: Vay và nợ ngắn hạn năm 2010 giảm khá nhiều với 45.75% tƣơng đƣơng 61,606 trd so với 2009, năm 2011 lại tiếp tục giảm rất mạnh với 75.96% tƣơng đƣơng 55,498 trd so với năm 2010. Phải trả nợ ngƣời bán, năm 2010 giảm 24.57% ứng với 7,656 trd so với 2009 và năm 2011 tiếp tục giảm mất 40.29% tƣơng đƣơng 9,468 trd so với năm 2010. Thuế và các
Bẫ c¸o thùc tËp tèt nghiƯp
khoản phải nộp Nhà nƣớc, năm 2010 giảm 50,51% ứng với 3,699 trd so với năm 2009 và năm 2011 cũng tiếp tục giảm 50.30% tƣơng ứng 1,823 trd so với 2010. Phải trả ngƣời lao động ở năm 2011 tăng rất mạnh với tỉ lệ 18286%, ứng với 987 trd vì năm 2010 mới bắt đầu sinh khoản phí này. Chi phí phải trả ở năm 2010 tăng rất mạnh so với năm 2009 với 111.86% tƣơng đƣơng 1,744 trd. Năm 2011 cũng tăng khá cao với 3,008 trd, ứng với 91.07% so với năm 2010.
- Nợ dài hạn của công ty Artimex qua 3 năm đều tăng. Năm 2010 tăng rất mạnh với 157.7% ứng với 20,610 trd so với năm 2009. Năm 2011 cũng tăng nhƣng không đáng kể với 2.75%, tƣơng ứng 925 trd so với năm 2010. Trong đó, Vay và nợ dài hạn năm 2010 tăng 20,610 trd ứng với 157.2% so với năm 2009 và năm 2011 tăng 925 trd ứng với 2.72% so với năm 2010. Dự phòng trợ cấp việc làm trong năm 2011 tăng 14.64% ứng với 10 trd so với năm 2010.
Để thấy đƣợc tình hình cơng nợ phải thu của Cơng ty trong năm qua ta xét các chỉ tiêu sau
Bảng 6: Một số chỉ tiêu phản ánh tình hình cơng nợ phải thu
Chỉ tiêu phân tích Cách tính Năm
2011
Năm 2010
Năm 2009
Tỷ lệ nợ phải thu so với nợ phải trả (%) Tổng nợ phải thu 70.32% 69.90% 57.97% Tổng nợ phải trả Số dƣ bình quân các khoản phải thu
Đầu năm+ Cuối năm
144,710 147,827 143,265