C/ Nhiệm vụ th ƣu giúp Tổng Giá đốc Công ty:
PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN TRONG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH
5.3. MỨC ĐỘ ẢNH HƢỞNG CỦA CÁC NHÂN TỐ 1 Chi phí ngồi sản xuất trong kỳ
5.3.1. Chi phí ngồi sản xuất trong kỳ
Qua mơ hình chính ta có thể thấy đƣợc nhân tố chi phí là nhân tố nghịch biến và ảnh hƣởng lớn nhất đến mức lợi nhuận của cơng ty. Khi chi phí này tăng lên 1 triệu đồng thì sẽ làm giảm mức lợi nhuận xuống 999.915,9 đồng.
Do đó, khi ta giảm chi phí của nhân tố này xuống thì sẽ có hiệu quả cao nhất so với các nhân tố khác. Chi phí này bao gồm trong bảng dƣới đây:
Bảng 20. TÌNH HÌNH CHI PHÍ NGỒI SẢN XUẤT TRONG KỲ TRONG 3 NĂM (2006 - 2008) Đvt: triệu đồng CHỈ TIÊU NĂM CHÊNH LỆCH 2006 2007 2008 2007/2006 2008/2007 Số tiền % Số tiền % Chi phí bán hàng 21.731 25.095 13.834 3.364 15,5 (11.261) (44,9) Chi phí QLDN 875 2.753 1.306 1.878 214,6 (1.447) (52,6) Chi phí vận chuyển 19.246 17.842 15.942 (1.404) (7,3) (1.900) (10,7) Chi phí Marketing 3.412 2.270 2.568 (1.142) (33,5) 298 13,1 Chi phí khác 52 28 557 (24) (46,2) 529 1.889,3
Nguồn: Phịng Kế Tốn Cty Caseamex Chú thích: QLDN: Qu n lý doanh nghi p
Chi phí Marketing: chi phí tiếp th và qu ng cáo Chi phí khác: chi phí bốc xếp, hoa hồn …
Nhìn chung ta thấy qua các năm cơng ty đã cắt giảm các chi phí nhằm đạt lợi nhuận cao hơn. Trong đó:
Chi phí bán hàng: Thể hiện tính hiệu quả về cách sử dụng nhân viên cùng các vật liệu, dụng cụ, đồ dùng, bảo hành và bao gồm chi phí dịch vụ quảng cáo, tiếp thị và vận chuyển của công ty. Năm 2006 chiếm khoảng 21,731 tỷ đồng, trong 2007 đã tăng lên 15,5% tƣơng đƣơng 25,095 tỷ đồng, đến năm 2008 giảm 44,9% còn 13,834 tỷ đồng. Ta có thể thấy chi phí này phụ thuộc vào số lƣợng hàng bán ra của công ty, khi lƣợng hàng bán ra tăng thì chi phí bán hàng cũng
Luận v n tốt nghiệp 2010
SVTH: Nguyễn Hoàng Trang
Trang 56
CBHD: Nguyễn V n Duyệt
tăng (điển hình là năm 2007), tuy nhiên, cần hạn chế thấp nhất những chi phí phát sinh nhằm nâng cao lợi nhuận của mình.
Chi phí quản lý doanh nghiệp: Là chi phí phản ánh mức hiệu quả quản lý cũng nhƣ việc sử dụng các vật liệu đồ dùng, dịch vụ quản lý của công ty. Năm 2006 chi phí này thấp, chỉ 875 triệu đồng do chƣa cổ phần hố, nhƣng sau khí cổ phần hố cơng ty, chi phí này cũng tăng mạnh nhằm đáp ứng việc quản lý phức tạp hơn trong nội bộ, cụ thể: năm 2007 là 2,753 tỷ tăng hơn 214,6% so với năm 2006; đến năm 2008, môi trƣờng hoạt động dần ổn định nên chi phí đã giảm 52,6% so với năm 2007, tức là chỉ còn 1,306 tỷ đồng. Điều này phản ánh sự cố gắng của công ty Caseamex trong việc quản lý và điều hành công ty.
Các chi phí vận chuyển, chi phí Marketing, chi phí khác nhìn chung đã giảm dần qua các năm.
Ta thấy rằng các khoản chi phí này hầu nhƣ đã giảm qua các năm, tuy nhiên theo phân tích lúc đầu ta biết lợi nhuận của công ty qua 3 năm đều giảm dần. Điều này chứng tỏ rằng cịn có 1 hay nhiều nhân tố khác ngồi chi phí ngồi sản xuất này ảnh hƣởng mạnh đến lợi nhuận của công ty.