II. THỰC TRẠNG HẠCH TỐN CHI PHÍ, DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG DỊCH VỤ TẠI CÔNG TY DU LỊCH VIỆT
1. Hạch tốn chi phí tại Cơng ty Du lịch Việt Nam Hà nội.
HOÁ ĐƠN (GTGT)
Liên 2 (giao khách hàng). Ngày 10 tháng 01 năm 1999. Đơn vị bán: Khách sạn Ha Long Hotel.
Điện thoại: ....... MS: ....
Họ và tên người mua hàng: Đoàn ASIA 665 - DLVN. Đơn vị: Công ty DLVN- HN.
Địa chỉ: 30A Lý Thường Kiệt - Hà Nội. Số TK: Hình thức thanh tốn: Chuyển khoản MS: .......
STT Tên hàng hoá, DV Đơn vị tính Số lƣợng Đơn giá Thanh tiền
(A) (B) (C) (1) (2) (3) 1 Buồng nghỉ 5 380.000 1.900.000 2 Ăn trưa 08/01/01 5 60.000 300.000 3 Ăn tối 08/01/01 5 60.000 300.000 4 Ăn trưa 09/01/01 5 60.000 300.000 5 Ăn tối 09/01/01 5 60.000 300.000 Thuế suất GTGT 10% Cộng tiền hàng: Tiền thuế GTGT:
Tổng cộng tiền thanh toán:
3.100.000 310.000 3.410.000
Số tiền viết bằng chữ: Ba triệu bốn trăm mười nghìn đồng chẵn.
Ngƣời mua (Ký, ho tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Thủ trƣờng (Ký, họ tên) Sau khi xem xét tính hợp lệ của các chứng từ chi kế toán căn cứ vào số liệu trên từng chứng từ để vào sổ chi tiết TK 154.
Tại công ty hiện nay kế toán đã mở các sổ nhật biên đối ứng với các tài khoản như TK 111, TK 112,.... Đối với tài khoản đối ứng Nợ TK 1541 Có TK 331 cơng ty đã mở sổ chi tiết riêng vì số lượng số phát sinh trong kỳ của nghiệp vụ này rất nhiều, Việc tiến hành ghi sổ nhật biên này được tiến hành theo quý (đối với TK 1541 và TK 1543).
Các sổ Nhật biên được lập riêng cho từng quý trong năm đồng thời trong đó cịn tách và tổng hợp riêng cho chi phí từng đồn đi (đối với TK 1541 và TK 1543) để theo dõi một cách chi tiết. Cuối quý tồn bộ các chi phí trên được tổng hợp qua sổ tổng hợp chi tiết Nợ TK 154 (Nợ TK 1541 và Nợ TK 1543).
Song song với việc hạch toán chi tiết các chi phí trực tiếp phát sinh, việc hạch toán tổng hợp cũng được tiến hành, đồng thời nhằm đảm bảo cho việc đối chiếu được thực hiện một cách thường xuyên. Hàng tháng, kế toán tập hợp các chứng từ gốc để vào chứng từ ghi sổ.
Khi tổng hợp xong chứng từ ghi sổ, kế toán tiến hành đối chiếu số liệu trên sổ cái và sổ tổng hợp chi tiết và lên báo cáo kế toán.
MẪU SỔ SỐ 2: