I. GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY THÉP NAM ĐÔ-TNHH
1.4.Tổ chức cơng tác kế tốn tai Cơng ty thép Nam Đô
Tổ chức bộ máy kế tốn tại Cơng ty
Từ khi nền kinh tế nƣớc ta chuyển từ tập chung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trƣờng có sự quản lý của nhà nƣớc, các chính sách kinh tế tài chính, các chế độ, thể lệ về kế tốn đã có nhiều thay đổi để đáp ứng nhu cầu quản lý trong giai đoạn mới. Điều này một mặt đã tạo điều kiện để các doanh nghiệp tổ chức quản lý kinh doanh thuận lợi, mặt khác cũng địi hỏi các doanh nghiệp phải tổ chức cơng tác kế toán hợp lý, phù hợp với đặc điểm tổ chức quản lý kinh doanh của mình, nhằm phát huy vai trị của cơng tác kế tốn.
Căn cứ vào đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty là bao gồm hai bộ phận cấu thành: Bộ phận quản lý trung tâm (bộ phận kinh doanh) và bộ phận sản xuất. Bộ phận quản lý trung tâm gắn liền với văn phịng quản lý của Cơng ty tại 38 A Tuệ Tĩnh -Hà Nội, còn bộ phận sản xuất là Nhà máy cán thép tại Thôn Song Mai, Xã An Hồng, Huyện An Hải, Thành phố Hải Phịng. Cơng ty đã tổ chức bộ máy kế tốn theo mơ hình hỗn hợp (vì cịn có phịng kế tốn tại Nhà máy - Bộ phận sản xuất). Tại Nhà máy, bộ phận kế tốn chỉ có trách nhiệm tập hợp chi phí và tính giá thành Thành phẩm và số liệu đƣợc chuyển về phịng kế tốn trung tâm vào cuối tháng. Ngoài ra các cơng việc liên quan đến q trình tiêu thụ cũng nhƣ tồn bộ cơng tác tổng hợp chi phí và xác định kết quả đều do phịng kế tốn trung tâm đảm nhiệm.
Sơ đồ bộ máy kế tốn :
TRƢỞNG PHỊNG ( KẾ TOÁN TRƢỞNG ) ( KẾ TOÁN TRƢỞNG )
KẾ TOÁN TỔNG HỢP
KẾ TOÁN THANH TOÁN
Phịng kế tốn trung tâm của Công ty bao gồm 5 ngƣời
Trƣởng phịng ( Kế tốn trƣởng ): giúp Tổng giám đốc tổ chức chỉ đạo thực hiện tồn bộ cơng tác kế tốn thống kê, thơng tin kinh tế. Kiểm sốt tình hình tài chính tại Cơng ty.
Kế tốn tổng hợp :
Giúp trƣởng phịng Tài chính - Kế tốn tổ chức thực hiện toàn bộ cơng tác hạch tốn và thống kê, tổng hợp và xử lý số liệu và lập các báo cáo tài chính theo quy định.
Theo dõi việc chấp hành chế độ quản lý chứng từ, sổ sách tài liệu kế toán theo đúng chế độ quản lý hồ sơ tài liệu của nhà nƣớc và qui định cảc công ty.
Theo dõi việc ghi chép cập nhật thơng tin về tài chính kế tốn đầy đủ kịp thời và chính xác để lập các báo cáo tài chính, báo cáo thuế Báo cáo trƣởng phịng Tài chính - Kế tốn .
Kế tốn thanh tốn, cơng nợ :
Giúp trƣởng phịng kế tốn thực hiện tồn bộ các nghiệp vụ thanh toán của đơn vị nhƣ lập phiếu thu - chi, chứng từ thanh toán khác hàng ngày. Theo dõi tổng hợp và chi tiết việc thanh toán theo mặt hàng theo nhà cung cấp và hợp đồng kinh tế cụ thể.
Theo dõi số phát sinh, số dƣ tức thời và số dƣ cuối kỳ của các khoản phải thanh tốn, trực tiếp thanh tốn với các tổ chức tín dụng, thanh tốn với ngân hàng và các khoản bảo hiểm xã hội - y tế...
Kiểm tra, đối chiếu các số phát sinh trong ngày, tháng, năm. Thủ quỹ :
Thu chi tiền mặt hàng ngày tại quỹ
Quản lý quỹ tiền mặt tại két. Tổ chức chứng từ kế tốn
Cơng ty Thép Nam Đô hầu nhƣ chỉ sử dụng các chứng từ theo mẫu của Bộ Tài chính (Có sửa đổi với các chứng từ hƣớng dẫn phù hợp với hoạt động của Công ty). Việc lập, kiểm tra, luân chuyển và lƣu giữ chứng từ của Công ty tuân theo quy định của chế độ tài chính kế tốn hiện hành. Hầu hết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều đƣợc lập chứng từ. Các chứng từ này sau khi đã có đủ các yếu tố cơ bản để kiểm tra sẽ đƣợc đƣa vào sổ sách kế tốn (máy vi tính) sau đó chuyển sang lƣu trữ.
Hầu hết các tài khoản mà Công ty sử dụng đều trong Hệ thống tài khoản kế toán đƣợc ban hành theo Quyết định số 1141 TC/ CĐKT ngày 01/01/1995 của Bộ Tài chính.
Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán
Hiện nay Công ty THNN thép Nam Đô tổ chức hệ thống sổ sách theo hình thức Nhật ký chung. Hệ thống sổ sách bao gồm các loại sổ sách sau:
o Sổ Nhật Ký chung o Sổ Cái các TK 511, 641, 642... o Sổ chi tiết các TK 111, 112, 131, 632, 3331, 3338, 156,511, 531... Sơ đồ trình tự kế tốn nhƣ sau Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ. Đối chiếu, kiểm tra