IV. THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIÊU THỤ TẠI CÔNG TY TNHH THÉP NAM ĐÔ
Việc theo dõi chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp, kế toán sử dụng sổ Tài khoản 642 để tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp và cơ sở để lập sổ
này là:
- Căn cứ vào Bảng phân bổ tiền lƣơng và các khoản trích theo lƣơng ghi vào cột phát sinh nợ của tiẻu khoản 6421
- Căn cứ vào Bảng phân bổ nguyên vật liệu kế toán ghi vào cột phát sinh nợ TK 6422
- Căn cứ vào các chi phí dịch vụ mua ngoài tập hợp trên TK 6427 trên sổ nhật ký chung bao gồm chi phí quảng cáo, chi phí in cataloge, chi chí mua bảo hiểm tàu hàng...
- Các chi phí bán hàng khác bằng tiền đƣợc tập hợp trên TK 6428
Cuối kỳ tổng chi phí bán hàng phát sinh đƣợc đƣa hết vào chi phí trong kỳ kết chuyển sang TK 911 theo định khoản:
Nợ TK 911- Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Ví dụ : Sổ TK 642 trang78
Công ty thép Nam Đô SỔ CÁI TÀI KHOẢN Văn phòng Hà Nội Tháng 08 năm 2002
642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Số dư đầu kỳ: 2132915304
Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Đối ứng PS Nợ PS
CÓ Số dƣ
PC638 01/08/2002 01/08/2002 Nguyễn Phi Lăng- Thanh toán tiền tiếp khách NH Đông Anh
1111 1.749.100 2.128.376.882
CT801 05/08/2002 05/08/2002 Trả phí chuyển tiền- SGCT 1121 1.818 2.128.378.700
PC653 06/08/2002 06/08/2002 Nguyễn Quốc Trung – Thanh toán tiền xăng xe, vé xe, rửa xe
1111 1.075.650 2.127.303.050
...... .... .... .... ... ... ... ...
CT826 19/08/2002 19/08/2002 Chi trả tiền đổ mực máy in 1111 130.000 2.163.767.508
... ... ... ... .. ... ... ...
PC769 31/08/2002 31/08/2002 Ngân hàng Hàng Hải HN trả lãi tiền gửi 1121 4000 2.545.096.904
Tổng phát sinh 418.898.708 429.586
Số dƣ cuối kỳ: 2.545.096.904 Ngày 11/10/2002
Công ty thép Nam Đơ
Văn phịng Hà Nội TÀI KHOẢN 641- CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
Tháng 8 năm 2002
Số
hiệu Tên tài khoản
Số dƣ đầu kỳ Phát sinh trong kỳ Số dƣ cuối kỳ
Nợ Có Nợ Luỹ kế Có Luỹ kế Nợ Có 6421 6422 6423 6424 6425 6427 6428
Chi phí nhân viên quản lý Chi phí vật liệu quản lý Chi phí đồ dùng văn phịng Chi phí khấu hao TSCĐ Thuế, Phí và lệ phí
Chi phí dịch vụ mua ngồi
- Chi phí điện thoại - Chi phí thuê nhà ...