IV. Cỏc khoản đầu tư tà
3 Cỏc khoản phải thu, giỏ trị HTK
3.2.2. Đảm bảo dự trữ tiền hợp lý nhằm đỏp ứng yờu cầu thanh toỏn và tăng khả năng sinh lờ
tăng khả năng sinh lời
Hiện tại, cỏc hệ số KNTT hiện thời, KNTT nhanh và KNTT tức thời đều nhỏ hơn 1 cho thấy ỏp lực thanh toỏn đang đố nặng lờn cụng ty. Để giảm thiểu rủi ro về khả năng thanh toỏn, tăng hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền, đồng thời
ngăn ngừa cỏc hành vi gian lận về tài chớnh nội bộ, cụng ty nờn thực hiện một số biện phỏp sau đõy:
❖ Thứ nhất, cụng ty cần xỏc định và quản lý lưu lượng tiền mặt một cỏch hợp lý. Sau khi xỏc định được lưu lượng tiền mặt dự trữ thường xuyờn, cụng ty nờn ỏp dụng những chớnh sỏch, quy trỡnh sau để giảm thiểu rủi ro cũng như những thất thoỏt trong hoạt động:
- Số lượng tiền mặt tại quỹ giới hạn ở mức thấp chỉ để đỏp ứng nhu cầu thanh toỏn khụng thể chi trả qua ngõn hàng. Ưu tiờn lựa chọn nhà cung cấp cú tài khoản ngõn hàng. Thanh toỏn qua ngõn hàng cú tớnh minh bạch cao, giảm thiểu rủi ro gian lận, đỏp ứng yờu cầu phỏp luật liờn quan.
- Xõy dựng quy trỡnh thu chi tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng, bao gồm danh sỏch cỏc mẫu bảng biểu, chứng từ (hợp đồng kinh tế, húa đơn, phiếu nhập kho, biờn bản giao nhận,...). Đưa ra quy tắc rừ ràng về trỏch nhiệm và quyền hạn của cỏc bộ phận liờn quan đến quỏ trỡnh thanh toỏn để việc thanh toỏn diễn ra thuận lợi, chớnh xỏc.
- Tuõn thủ nguyờn tắc bất kiờm nhiệm, tỏch bạch vai trũ của kế toỏn và thủ quỹ. Cú kế hoạch kiểm kờ quỹ thường xuyờn và đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, sổ quỹ với số liệu kế toỏn. Đối với tiền gửi ngõn hàng, định kỳ đối chiếu giữa số dư kế toỏn của cụng ty và số dư của ngõn hàng để phỏt hiện kịp thời và xử lý cỏc chờnh lệch nếu cú.
❖ Thứ hai, cụng ty cần lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ nhằm dự kiến cỏc khoản thu và cỏc khoản chi bằng tiền của cụng ty trong kỳ tiếp theo và tỡm biện phỏp để tạo ra sự cõn bằng thu, chi bằng tiền nhằm đảm bảo thường xuyờn cú khả năng thanh toỏn. Cỏc bảng này được lập dựa vào kế hoạch doanh thu và kế hoạch đầu tư của cụng ty trong thời gian tới và tỡnh hỡnh thực tế trong năm vừa qua. Thụng qua bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ cụng ty tiến hành
lập dự bỏo chi tiết cho nhu cầu vốn bằng tiền trong năm tới, tỡm ra cỏc biện phỏp để tạo ra sự cõn đối.
❖ Thứ ba, khi đó ỏp dụng hiệu quả quy trỡnh quản lý tiền mặt như trờn, nhưng do nhiều nguyờn nhõn khỏc nhau, cụng ty cú thể bị thừa tiền hoặc thiếu tiền mặt, cụng ty cú thể ỏp dụng một số biện phỏp sau để cải thiện tỡnh hỡnh:
- Biện phỏp cần làm khi thiếu tiền mặt: đẩy nhanh tiến trỡnh thu nợ, giảm số lượng HTK; giảm tốc độ thanh toỏn cỏc nhà cung cấp bằng cỏch sử dụng hối phiếu khi thnah toỏn hoặc thương lượng lại thời hạn thanh toỏn với nhà cung cấp; bỏn cỏc tài sản thừa khụng sử dụng; hoón thời gian mua sắm và hoạch định lại cỏc khoản đầu tư, sử dụng dịch vụ thấu chi của ngõn hàng hoặc vay ngắn hạn; sử dụng biện phỏp bỏn và thuờ lại TSCĐ.
- Biện phỏp cần làm khi thừa tiền mặt trong ngắn hạn: thanh toỏn cỏc khoản thấu chi; sử dụng hợp đồng tiền gửi cú kỳ hạn với điều kiện rỳt gốc linh hoạt; đầu tư vào những sản phẩm tài chớnh cú tớnh thanh khoản cao như trỏi phiếu chớnh phủ; đầu tư vào cổ phiếu ngắn hạn,...
- Biện phỏp cần làm khi thừa tiền mặt trong dài hạn: thanh toỏn cỏc khoản vay dài hạn,...