2.1.2.1.Chức năng, ngành nghề kinh doanh của công ty
- Ngành nghề kinh doanh chủ yếu:
Xây dựng các loại nhà
Chuẩn bị mặt bằng (san lấp mặt bằng)
Kinh doanh vật liệu xây dựng
Kinh doanh xăng dầu
Xây dựng cơng trình thủy lợi
Dịch vụ khác sạn, nhà nghỉ
2.1.2.2.Sản phẩm chủ yếu
- Sản phẩm chủ yếu của công ty:
Các nhà nghỉ Văn Hoa 1, 2, 3, 6
Xây dựng các nhà máy, phịng thí nghiệm cho Nhà máy nhiệt điện Nghi Sơn 1
Xây dựng trạm trộn bê tông thương phẩm Việt Hàn
2.1.2.3.Tổ chức bộ máy quản lý
- Bộ máy quản lý của công ty bao gồm:
Giám đốc: Nguyễn Văn Hoa
Phó giám đốc: Nguyễn Văn Đồng
Các phòng ban chức năng
-
Phòng kinh doanh: trực tiếp chịu trách nhiệm thực hiện các hoạt động tiếp thị - bán hàng thông qua các công việc cụ thể như: khai thác thị trường, tìm kiếm thị trường đầu vào giá rẻ, xây dựng kế hoạch sản phẩm về giá cả vật liệu xây dựng, xăng dầu trên thị trường cũng như các chiến lược nhằm thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm, tìm kiếm khách hàng tiềm năng cho các loại hình dịch vụ đảm bảo mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận cho cơng ty.
Phịng tài chính - kế tốn: lập các kế hoạch tài chính, dự báo nhu cấu tài chính, hạch tốn kế tốn các nghiệp vụ phát sinh, lập kế hoạch quản lý thu chi tài chính, theo dõi các chứng từ và mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, quyết tốn và phân tích lãi lỗ, lập các báo cáo tài chính.
Sơ đồ tổ chức Phịng tài chính – kế tốn: GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC PHỊNG KỸ THUẬT PHỊNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH PHỊNG TÀI CHÍNH – KẾ TỐN PHỊNG KINH DOANH
2.1.2.4.Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty
- Sản phẩm của công ty bao gồm chủ yếu là các cơng trình xây dựng như: nhà nghỉ, nhà máy sản xuất và các cơng trình xây dựng khác.
- Cơ sở vật chất kỹ thuật: cơng ty có 5 máy múc, 3 máy ủi, 2 máy lu, 12 xe tải, 6 xe chuyên đưa đón hành khách và các máy móc thiết bị khác.
- Hoạt động kinh doanh chủ yếu của công ty hiện tại là xây dựng 1 số cơng trình, cho th các máy móc thiết bị, bn bán vật liệu xây dựng, xăng dầu và dịch vụ cho thuê nhà nghỉ.
Tình hình cung ứng vật tư: nhìn chung trong những năm vừa qua với việc thị trường bất động sản đóng băng đã ảnh hưởng khơng ít đến thị trường vật liệu xây dựng. Nguồn cung thì rất dồi dào do các doanh nghiệp muốn giải phóng bớt hàng tồn kho nhưng giá thép vẫn tăng nhẹ, giá xi măng thì vẫn cao hơn so với xuất ra nước ngoài.
Thị trường tiêu thụ: thị trường tiêu thụ cua cơng ty nhìn chung khá ổn định, các khách hàng của công ty chủ yếu là các nhà thầu ngay trên địa bàn hoạt động của công ty. Cát, đá và xăng dầu tiêu thụ chủ yếu qua kênh phân phối đại lý, vận chuyển tận nơi cho khách hàng theo yêu cầu hợp đồng đã ký kết.
Vị thế cạnh tranh: với khả năng tài chính ổn định và thị trường tiêu
Kế toán trưởng
Kế toán lương Kế tốn thuế Kế tốn cơng nợ
- Lực lượng lao động: đến cuối năm 2014 tổng số lao động của công ty là 130 người bao gồm cả lao động trược tiếp và gián tiếp.
Lao động trực tiếp: 110 người chủ yếu là công nhân xây dựng.
Lao động gián tiếp: 20 người là các nhân viên văn phịng với trình độ chủ yếu là Đại học.
2.1.2.5.Những thuận lợi khó khăn trong q trình hoạt động của cơng ty
a. Những thuận lợi
- Trong bối cảnh kinh tế toàn cầu đang dần hồi phục sau khủng hoảng, kinh tế của Việt Nam vẫn duy trì được mức tăng trưởng GDP năm 2013 là 5.42% và năm 2014 là 5.98% cho thấy một sự nỗ lực cố gắng ở cả cấp vĩ mô và vi mô của nước ta; không những thế lạm phát năm vừa qua còn đạt mức thấp kỷ lục kể từ năm 2003 với chỉ khoảng dưới 4%. Những tín hiệu khởi sắc từ nên kinh tế trong nước đã tác động tích cực đến hoạt động của doanh nghiệp.
- Lãi suất ngân hàng trong năm 2014 giảm mạnh từ 12%/năm xuống còn 7%/năm.
- Việc thay đổi chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp giảm từ 25% xuống cịn 22% giúp cơng ty có thêm lợi nhuận.
b. Khó khăn
- Hệ thống ngân hàng vẫn cịn gặp nhiều khó khăn, tín dụng tồn hệ thống có tăng nhưng tốc độ tăng khiêm tốn ảnh hưởng không nhỏ đến việc vay vốn của công ty.
- Mức độ cạnh tranh của các công ty cùng ngành ngày càng cao cũng là yếu tố không thể bỏ qua, nhất là trong thời buổi kinh tế khó khăn sự sống cịn đối với mỗi doanh nghiệp là vô cùng cấp thiết.
- Thị trường bất động sản 2013 tiếp tục khủng hoảng, thị trường đóng băng, năm 2014 mới có dấu hiệu bắt đầu hồi phục trở lại và thốt đáy đã ảnh
hưởng khơng nhỏ tới tình hình sản xuất và kinh doanh của cơng ty vì lĩnh vực chính của cơng ty là xây dựng và vận tải, cho các nhà thầu xây dựng thuê máy móc thiết bị và kinh doanh vật liệu xây dựng.
2.2.ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VẬN TẢI VĂN HOA
2.2.1.Về tình hình huy động vốn của cơng ty
2.2.1.1.Đánh giá biến động nguồn vốn và kết cấu nguồn vốn
a. Đánh giá biến động nguồn vốn
Khái quát nguồn vốn trong năm 2014 tổng nguồn vốn của công ty là 59,365 triệu đồng tăng 2,744 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng là 4,85%. Nguồn vốn tăng chủ yếu là do nợ phải trả tăng 2301 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng 16.87%, ngồi ra cịn do vốn chủ sở hữu tăng 443 triệu đồng.
Qua bảng 2.1 và 2.2 ta có nhận xét chi tiết về tình hình biến động vốn của cơng ty trong 2 năm 2013, 2014 như sau:
Nợ phải trả tăng từ 13,641 triệu đồng lên 15,943 triệu đồng tương ứng
với lượng tăng là 2,301 triệu đồng. Lượng tăng của nợ phải trả trong năm 2014 là gấp đôi năm 2013, trong năm 2013 thì nợ phải trả chỉ tăng 1,191 triệu đồng. Qua dó cho thấy công ty đang tăng cường sử dụng nợ phải trả trong nguồn vốn. Nợ phải trả tăng là do ảnh hưởng của nhiều yếu tố khác nhau
- Vay ngắn hạn năm 2014 tăng ít hơn nhiều so với năm 2013, trong khi năm 2013 tăng 1320 triệu đồng thì trong năm 2014 khoản mục này chỉ tăng có 140 triệu đồng. Nguyên nhân của việc này là do trong năm 2014 công ty cũng tăng đi vay nhưng lại tăng vay dài hạn để đầu tư thêm máy móc, phương tiện vận tải, cịn năm 2013 thì tăng vay ngắn hạn để mở rộng kinh doanh vật liệu xây dựng và xăng dầu của mình.
- Phải trả cho người bán tăng mạnh trong năm 2014, trong khi năm 2013 chỉ tăng có 41 triệu đồng thì năm 2014 khoản mục này tăng 1443 triệu đồng.
Nguyên nhân phải trả tăng mạnh năm 2014 là do các nhà cung cấp các yếu tố đầu vào như cát, đá, xăng dầu cho công ty đang dần trở thành bạn hàng tin cậy của cơng ty, bên cạnh đó cịn do cuối năm công ty đã mua thêm nhiều vật liệu và xăng dầu dự trữ cho đầu năm 2015. Vốn đi chiếm dụng tăng làm cho nhu cầu vốn lưu động giảm là tín hiệu khá tốt cho tình hình hoạt động kinh doanh của cơng ty nhưng bên cạnh đó cơng ty phải chú ý đảm bảo khả năng thanh toán cho nhà cung cấp khi đến hạn. Chính sách mua chịu của công ty đang được cải thiện đáng kể.
- Trong năm 2014 thuế và khoản phải nộp cho Nhà nước giảm mạnh từ 1,100 triệu đồng xng cịn 340 triệu đồng, trong khi đó năm 2013 thì khoản mục này lại tăng. Cuối năm 2014 thuế giảm là do trong năm doanh nghiệp đã nộp trước thuế thu nhập doanh nghiệp và tăng lượng thuế GTGT được khấu trừ và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thì đã giảm từ 25% xuống cịn 22%. Các khoản phải trả cho người lao động tỏng 2 năm đều tăng nhẹ.
- Vay dài hạn, trong năm 2013 thì khoản này giảm từ 340 triệu đồng về 0 triệu thì cuối năm cơng ty đã vay 1400 triệu đồng vốn dài hạn, từ đó làm cho tỷ trọng của vay dài hạn trong nợ phải trả tăng lên 8.78 %. Nguyên nhân của việc này là công ty tăng vay vốn dài hạn để mua săm máy móc trong khi mà lãi suất đi vay đang thấp và có xu hướng giảm tiếp.
Vốn chủ sở hữu
Vốn chủ sở hữu trong cả hai năm 2013, 2014 đều tăng, tuy nhiên trong năm 2014 thì khoản mục này tăng mạnh hơn nhiều. Trong cả hai năm thì vốn đầu tư của chủ sở hữu đều khơng tăng mà vốn chủ tăng là do lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tăng. Nhìn chung tình hình vốn chủ sở hữu khơng có nhiều thay đổi, lợi nhuận chưa phân phối tăng nhẹ cho thấy hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty vẫn đang rất ổn định.
Kết luận, qua phân tích cụ thể chi tiết về tình hình diễn biến nguồn vốn
của cơng ty trong năm 2014 thì ta thấy tình hình huy động vốn gần như khơng có biến đổi nhiều, cơng ty đang tăng cường được khoản chiếm dụng của nhà cung cấp và bắt đầu sử dụng nợ vay dài hạn. Trong cả hai năm công ty đều không tăng vốn đầu tư của chủ sở hữu mà nguồn vốn tăng là do nợ vay tăng cho thấy công ty đang thay đổi theo hướng tăng cường sử dụng nợ vay hơn. b.Kết cấu nguồn vốn. 31/12/2012 31/12/2013 31/12/2014 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% Nguồn vốn Nợ phải trả Nguồn: BCTC cơng ty 2013, 2014
Hình 2.1 Cơ cấu nguồn vốn
Qua biểu đồ cơ cấu nguồn vốn ta thấy nguồn vốn của công ty đang thay đổi theo hướng tăng cường sử dụng nợ vay, nhưng thay đổi đó là không đáng kể, cơ cấu nguồn vốn công ty vẫn theo hướng sử dụng nhiều vốn chủ sở hữu. Tỷ lệ nợ vay và vốn chủ là 1:3, cơ cấu nguồn vốn này là khá an tồn đổi với cơng ty. Tuy nhiên công ty nên xem xét thay đổi cơ cấu nguồn vốn theo hướng tăng cường sử dụng nợ vay để mở rộng sản xuất kinh doanh và để tận dụng hiệu quả của địn bẩy tài chính. Vì hiện nay lãi suất thị trường hiện nay
đang khá thấp và the dự báo của các chun gia thì có thể tiếp tục giảm, hơn nữa việc sản xuất kinh doanh của công ty đang rất ổn định. Nhưng lý do thiết yếu nhất là mặc dù tình hình thị trường bất động sản và xây dựng đang khá trầm lặng nhưng với tốc độ phát triển chóng mặt cũng như việc các nhà thầu xây dựng đang tập trung phát triển ở Khu kinh tế Nghi Sơn thì việc mở rộng kinh doanh vật liệu xây dựng hay đầu tư tài sản cố định để cho thuê và tiếp tục đi thầu xây dựng của công ty là hợp lý.
2.2.1.2.Đánh giá hoạt động tài trợ của doanh nghiệp.
Qua bảng 2.3 và 2.4 ta thấy mơ hình tài trợ của công ty tại cả 3 thời điểm 1/1/2013, 1/1/2014, 31/12/2014 đều giống nhau đều là mơ hình tài trợ thứ hai “lấy ngắn ni dài” NWC > 0. Trong 2014 thì cả nợ ngắn hạn và nguồn vốn dài hạn đều tăng nhưng do trong cơ cấu tài sản thì tài sản ngắn hạn giảm 2,711 triệu đồng còn tài sản dài hạn giảm 5,454 triệu động làm cho nguồn cốn lưu động thường xuyên giảm từ 9,977 triệu đồng xuống còn 6,364 triệu đồng. Mơ hình tài trợ của cơng ty đang sử dụng là an tồn giúp cơng ty hạn chế rủi ro thanh tốn. Tuy nhiên việc sử dụng mơ hình tài trợ này thường làm cho hoạt động của doanh nghiệp thiếu linh hoạt nên công ty cần xem xét thay đổi sang mơ hình thứ nhất vì mơ hình này phù hợp với những cơng ty trong lĩnh vực xây dựng và thương mại đang ở giai đoạn phát triển ổn định.
2.2.2.Về tình hình đầu tư và sử dụng vốn của cơng ty
Nhìn chung qua hai bảng biến động tình hình đầu tư vào tài sản của công ty trong hai năm 2013 và 2014 ta thấy cơ cấu tài sản của công ty đang ngày thay đổi theo hướng đầu tư vào tài sản dài hạn và giảm đầu tư vào tài sản ngắn hạn.
Về quy mô tài sản của công ty: tổng tài sản của công ty cuối năm 2014
2,744 triệu đồng, quy mô doanh nghiệp đang được mở rộng, nâng cao năng lực cạnh tranh của công ty.
Về tài sản ngắn hạn
Tài sản ngắn hạn của cơng ty trong năm 2013 thì tăng nhưng trong năm 2014 thì lại giảm, nguyên nhân là do ảnh hưởng của các yếu tố sau:
- Tiền và tương đương tiền trong năm 2014 đã tăng 154 triệu đồng là do cuối năm lượng tiền mặt đã tăng và tiền gửi ngân hàng giảm. Cịn trong năm 2013 thì thì đầu năm đến cuối năm khoản mục này giảm do lượng tiền mặt giảm. Tiền mặt tăng mạnh ở cuối năm 2014 là do cuối năm công ty đã thu hồi được nợ từ khách hàng.
- Phải thu của khách hàng năm 2014 giảm mạnh từ 15.786 triệu đồng xuống cịn 11.876 triệu đồng, trong khi đó trong năm 2013 thì khoản mục này lại tăng thêm 1410 triệu đồng. Điều này cho thấy khả năng thu hồi nợ của công ty đang tốt lên. Phải thu của khách hàng cuối năm 2014 giảm mạnh là do đa phần các khách hàng mua vật liệu xây dựng hay th máy móc của cơng ty trong những năm gần đây là các nhà thầu phụ xây dựng cơng trình ngắn hạn nên thường thanh tốn ngay. Ngun nhân nữa là do trong năm 2014 công ty đã thu được một số khoản nợ khó địi và khoản tiền bảo hành cơng trình đã thu hồi đượ . Vốn bị chiếm dụng giảm làm giảm nhu cầu vốn lưu động, là tín hiệu tốt cho hoạt động kinh doanh của công ty.
- Hàng tồn kho trong cả hai năm đều tăng mạnh, đặc biệt năm 2014 tăng từ 2221 triệu đồng lên 8157 triệu đồng. Nguyên nhân của việc này là do cuối năm khi thuyền chở hàng về nhiều cơng ty đã nhập nhiều hàng hóa hơn, bên cạnh đó cịn do giá xăng đâu cuối năm 2014 giảm mạnh nên cơng ty đa tăng tích trữ chờ hưởng chênh lệch giá, nhưng nguyên nhân cốt lõi nhất của việc tăng đột biến này là vào cuối năm thì cơng trình xây dựng dở dang từ đầu năm hồn thành chưa bán ra để dưới dạng hàng hóa. Việc dự trữ có thể đảm bảo
cho hoạt động của công ty diễn ra liên tục tuy nhiên công ty cũng phải đề phòng nguy cơ tồn kho ế ẩm hoặc giá cả biến động.
- Tài sản ngắn hạn khác trong năm 2013 thì tăng nhẹ nhưng năm 2014 thì giảm mạnh. Nguyên nhân là khoản mục chi phí sản xuất kinh doanh dở dang giảm mạnh. Diều này xuất phát từ hoạt động xây dựng của cơng ty, cơng trình này bắt đầu thi công đầu năm 2013 và mãi đến cuối 2014 mới hồn thành và chuyển thành hàng hóa.
Về tài sản dài hạn
Tài sản dài hạn trong năm tăng từ 33,003 triệu đồng lên 38.458 triệu đồng với tốc độ tăng là 16.53%. Tài sản dài hạn tăng là do nguyên giá tài sản cố định trong năm tăng, công ty đã tăng đầu tư mua thêm các máy móc để cho thuê và phương tiện vận tải để chuyên chỏ vật liệu xây dựng làm nguyên giá tăng 7428 triệu đồng, nguyên giá tăng nên hao mòn tài sản cố định cũng tăng với tốc độ gần tương đương do công ty áp dụng khấu hao tài sản theo phương pháp đường thẳng. Bên cạnh đó trong năm thì chi phí xây dựng dở dang của