- Kiểm tra, giám sát một cách toàn diện các mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
1.2.2.3. Đánh giá tình hình huy động và sử dụng vốn bằng tiền của doanh
❖Vốn bằng tiền: gồm tiền mặt mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển. Tiền là một bộ phận cấu thành tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp. Đây là loại tài sản có tính thanh khoản cao nhất và quyết định khả năng thanh toán của nghiệp. Tuy nhiên vốn bằng tiền bản thân nó khơng tự sinh lời, nó chỉ được sinh lời khi được đầu tư sử dụng vào một mục đích nhất định. Hơn nữa với đặc điểm là tài sản có tính thanh khoản cao nên vốn bằng tiền cũng dễ bị thất thoát, gian lận, lợi dụng.
❖Trong doanh nghiệp, nhu cầu lưu giữ vốn bằng tiền thường do ba lý do chính: nhằm đáp ứng các yêu cầu giao dịch thanh toán hàng ngày như trả tiền mua hàng, trả tiền lương, tiền cơng, thanh tốn cở tức hay nộp thuế… của doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp nắm bắt các cơ hội đầu tư sinh lời hoặc kinh doanh nhằm tối đa hóa lợi nhuận; từ nhu cầu dự phòng hoặc khắc phục các rủi ro bất ngờ có thể xảy ra ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
❖Quản trị vốn bằng tiền của doanh nghiệp có yêu cầu cơ bản là vừa phải đảm bảo sự an toàn tuyệt đối, đem lại khả năng sinh lời cao nhưng đồng thời cũng đáp ứng kịp thời các nhu cầu thanh toán bằng tiền mặt của doanh nghiệp. Như vậy khi có tiền mặt nhàn rỗi, doanh nghiệp có thể đầu tư vào các chứng khoán ngắn hạn, cho vay hay gửi vào ngân hàng để thu lợi nhuận. Ngược lại khi cần tiền mặt, doanh nghiệp có thể rút tiền gửi ngân hàng, bán chứng khoán hoặc đi vay ngắn hạn ngân hàng để có tiền mặt sử dụng.
(1) Phân tích khả năng tạo tiền của doanh nghiệp:
Mục đích phân tích: Nhằm đánh giá cao khả năng tạo tiền và mức độ đóng góp của từng hoạt động trong việc tạo ra tiền trong kỳ giúp các chủ thể
quản lý đánh giá được quy mơ , cơ cấu dòng tiền và trình độ tạo ra tiền của doanh nghiệp.
Chỉ tiêu phân tích: Gờm 3 nhóm chỉ tiêu phản ánh quy mơ, cơ cấu, trình độ tạo tiền của doanh nghiệp.
+ Phân tích quy mơ tạo ra tiền của từng hoạt động và cuả cả doanh nghiệp trong từng kỳ thông qua các chỉ tiêu dòng tiền thu vào trong kỳ trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
+ Xác định cơ cấu dòng tiền thông qua tỷ trọng dòng tiền thu vào của từng hoạt động trong tổng số dòng tiền thu vào của doanh nghiệp.
+ Trình độ tạo tiền của doanh nghiệp thơng qua hệ số tạo tiền: Hệ số tạo tiền
( Hc)
¿ D ò ng ti ề nt hu v ề D ò ng ti ề n c hi ra
(2) Phân tích tốc độ luân chuyển vốn bằng tiền
Mục đích phân tích: Vốn bằng tiền là phần vốn của doanh nghiệp dự trữ để chi trả thường xuyên cho các bên có liên quan trong khâu thanh tốn phải đối ứng ngay bằng tiền. Loại vốn này thường chiếm phần khá nhỏ trong tổng vốn kinh doanh của doanh nghiệp nhưng ảnh hưởng của nó lại khơng nhỏ tới hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Nếu quản trị loại vốn này khơng tốt doanh nghiệp có thể đối mặt với nguy cơ phải tuyên bố phá sản khi các khoản
thời hạn thanh tốn. Do đó, thường xun phân tích tốc độ luân chuyển vốn bằng tiền vừa cung cấp thông tin cho các nhà quản trị doanh nghiệp về việc chấp hành định mức dự trữ bằng tiền có hợp lý hay khơng, vừa cung cấp thông tin về việc đảm bảo an ninh thanh tốn cũng như tình hình lưu chủn tiền của doanh nghiệp.
Chỉ tiêu phân tích: tốc độ luân chuyển vốn bằng tiền được thể hiện ở hai chỉ tiêu Số vòng quay vốn bằng tiền và Kỳ hạn dự trữ tiền bình qn.
S ố v ị ng quay c ủ a v ố n b ằ ng ti ề n=T ổ ng số ti ề n t h u v ề trong k ỳ S ố d ư ti ề n b ì n h qu â n
Trong đó:
S ố d ư ti ề n b ì n h qu â n=D ư ti ề n đ ầ u k ỳ+Dư ti ề n cu ố i k ỳ
2
Số dư tiền đầu kỳ và cuối kỳ lấy trên bảng cân đối kế toán mục: Tiền và các khoản tương đương tiền.
K ỳ h ạ n d ự tr ữ ti ề nb ì n h qu â n= S ố ng à y trong k ỳ
S ố v ò ng quay c ủ a v ố n b ằ ng ti ề n