II. PHÂN TÍCH VẬN ĐƠN HOUSE BILL GIỮA CÔNG TY TNHH LOTTE
2. Phân luồng hàng hóa
Trong phân luồng hàng hóa, theo Thơng tư số 100/2010/TT-BTC quy định về phân luồng hàng hoá nhập khẩu, xuất khẩu và kiểm tra hải quan có bốn luồng là xanh, vàng, trắng và đỏ (luồng 1, 2 và 3).
- Hàng hoá luồng 1(luồng xanh): gồm hàng hoá nhập khẩu là tài liệu, chứng từ thương mại, hàng hoá được hưởng chế độ ưu đãi miễn trừ theo quy định của pháp luật, hàng hố khơng phải nộp thuế (bao gồm hàng nhập khẩu thuộc đối tượng khơng chịu thuế, hàng có thuế nhưng được miễn thuế theo quy định của pháp luật- trừ hàng hoá quy định tại hàng hoá luồng 4). Về kiểm tra hải quan: Hàng hoá luồng này được miễn kiểm tra thực tế hàng hố, đi thẳng tới bước thu lệ phí và đóng dấu, sau đó tiến hành phúc tập hồ sơ. Trường hợp xét thấy cần thiết thì lãnh đạo Chi cục hải quan quyết định kiểm tra xác suất theo tỷ lệ từ 1% đến 5% của cả luồng hàng. Thực hiện kiểm tra thực tế hàng hoá bằng thiết bị máy soi hàng. Trường hợp phát hiện lơ hàng có vi phạm thì tiến hành kiểm tra thực tế hàng hố bằng biện pháp thủ cơng đối với tồn bộ lơ hàng.
- Hàng hoá luồng 2 (luồng vàng): gồm hàng hoá nhập khẩu phải nộp thuế, có trị giá khai báo đến 01 triệu đồng Việt Nam. Về kiểm tra hải quan: Hàng hoá luồng này được miễn kiểm tra thực tế hàng hoá. Theo qui định tại điều 11, nghị định 154/2005/NĐ-CP, các trường hợp sau được miễn kiểm tra thực tế hàng hóa:
+Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu của chủ hàng chấp hành tốt pháp luật về hải quan;
+Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu sau đây của các chủ hàng khác:
Hàng hoá xuất khẩu (trừ hàng hoá xuất khẩu được sản xuất từ nguyên liệu nhập khẩu và hàng hố xuất khẩu có điều kiện theo quy định về chính sách quản lý xuất khẩu hàng hố);
Máy móc thiết bị tạo tài sản cố định thuộc diện miễn thuế của dự án đầu tư nước ngoài và đầu tư trong nước;
Hàng hố từ nước ngồi đưa vào khu thương mại tự do, cảng trung chuyển, kho ngoại quan; hàng hoá quá cảnh; hàng hoá cứu trợ khẩn cấp theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 35 Luật Hải quan; hàng hoá chuyên dùng phục vụ trực tiếp cho an ninh quốc phịng; hàng hố viện trợ nhân đạo; hàng hố tạm nhập - tái xuất có thời hạn quy định tại các Điều 30, 31, 32 và 37 Nghị định này;
Hàng hoá thuộc các trường hợp đặc biệt khác do Thủ tướng Chính phủ quyết định;
Hàng hố khác khơng thuộc các trường hợp trên được miễn kiểm tra thực tế khi kết quả phân tích thơng tin cho thấy khơng có khả năng vi phạm pháp luật hải quan.
- Hàng hoá luồng 3 (luồng đỏ): bao gồm hàng hoá nhập khẩu thuộc doanh mục quản lý chun ngành, hàng hố nhập khẩu có điều kiện, hàng hố nhập khẩu phải nộp thuế có trị giá khai báo trên 10 triệu đồng Việt Nam, hàng hoá nhập khẩu là mặt hàng thuộc diện kiểm tra trọng điểm theo quy định của cơ quan quản lý nhà nước chuyên ngành, hàng hoá chưa xác định được nội dung khai báo hải quan, hàng hoá có nghi ngờ về trị giá khai báo hải quan theo quy định của pháp luật. Về kiểm tra hải quan: Hàng hoá luồng này thực hiện kiểm tra chi tiết hồ sơ và kiểm tra thực tế hàng hoá. Riêng đối với hàng hố nhập khẩu theo loại hình đầu tư, gia cơng, sản xuất xuất khẩu, kinh doanh thì việc kiểm tra thực tế hàng hoá thực hiện theo quy định riêng của từng loại hình hàng hố nhập khẩu. Luồng đỏ có 03 mức kiểm tra khác nhau, tùy vào quyết định của hải quan, đó là:
+Kiểm tra tồn bộ lơ hàng. Tiến hành kiểm tra tồn bộ lô hàng đối với các trường hợp dưới đây:
Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu của chủ hàng nhiều lần vi phạm pháp luật hải quan;
Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu thuộc diện miễn kiểm tra thực tế, nhưng cơ quan hải quan phát hiện có dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan;
Hàng hố xác định có khả năng vi phạm pháp luật hải quan qua kết quả phân tích thơng tin của cơ quan hải quan.
+Kiểm tra thực tế 10% lô hàng, nếu không phát hiện vi phạm thì kết thúc kiểm tra, nếu có phát hiện vi phạm thì tiếp tục kiểm tra cho tới khi kết luận được mức độ vi phạm thì dừng lại.
+Kiểm tra thực tế 5% lô hàng, nếu không phát hiện vi phạm thì có thể kết thúc kiểm tra, nếu phát hiện vi phạm thì tiếp tục kiểm tra cho tới khi có thể kết luận được mức độ vi phạm thì dừng lại.