Sơ đồ luân chuyển chứng từ

Một phần của tài liệu Kế toán dự án tại ban quản lý dự án đầu tư xây dựng các công trình nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh kon tum (Trang 40 - 41)

2.2.2. Tài khoản sử dụng

Để phản ánh tình hình chi phí đầu tư xây dựng cơ bản và tình hình quyết tốn vốn đầu tư tại Ban quản lý dự án thì kế tốn sử dụng các tài khoản sau:

Tài khoản 243 – xây dựng cơ bản dự án cơng trình. Tại ban quản lý dự án, TK này được chi tiết thành: (1) Chi phí xây dựng, (2) Chi phí thiết bị, (3) Chi phí bồi thường, bổ trợ và TĐC, (4) Chi phí QLDA, (5) Chi phí tư vấn ĐTXD và (6) Chi phí khác.

Lập hồ sơ thanh

toán Phê duyệt

Kiểm tra hồ sơ thanh toán Lập chứng từ kế toán Kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán Giấy đề nghị thanh toán Chuyển chứng từ đến Kho bạc Nhà nước để tiến hành thanh toán

33

2.2.3. Nhập liệu vào phần mềm

Tại ban quản lý dự án, kế toán sử dụng phần mềm excel để nhập liệu các nghiệp vụ kế toán. Để theo dõi sự biến động theo thời gian cũng như đối tượng kế toán tổng hợp và

chi tiết, kế toán sử dụng các file dữ liệu excel khác nhau. Việc nhập liệu nghiệp vụ kinh tế

phát sinh liên quan đến chi phí xây dựng cơ bản dự án cơng trình tại ban quản lý trên các file excel dữ liệu như sau:

File excel Sổ Nhật ký chung dự án: ghi nhận các nghiệp vụ liên quan đến dự án theo

thời gian. Trong đó mỗi sheet excel theo dõi một dự án. Căn cứ vào chứng từ kế toán phát sinh liên quan đến chi phí đầu tư xây dựng cơ bản dự án cơng trình Cụ thể:

Hình 2.1. Sổ nhật ký chung chi phí đầu tư xây dựng

- Ngày tháng ghi sổ căn cứ vào ngày phát sinh trên chứng từ vì tại ban quản lý dự án ngày nhập liệu trùng với ngày chứng từ kế toán

- Số hiệu chứng từ, ngày tháng chứng từ căn cứ vào số và ngày tháng trên chứng từ

kế toán làm căn cứ ghi sổ.

- Diễn giải căn cứ vào nội dung trên chứng từ kế toán thực hiện được sử dụng để ghi

sổ kế toán.

- TK đối ứng: căn cứ vào nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên chứng từ để xác

định TK kế tốn có liên quan.

Chứng từ kế tốn

Phần mềm Excel

Sổ nhật ký chung Sổ cái TK 243 Sổ chi tiết TK 243

Hồ sơ thanh tốn: hóa đơn, giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, giấy rút dự toán…

Một phần của tài liệu Kế toán dự án tại ban quản lý dự án đầu tư xây dựng các công trình nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh kon tum (Trang 40 - 41)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(85 trang)