2.2.2. Tài khoản sử dụng
Để phản ánh tình hình chi phí đầu tư xây dựng cơ bản và tình hình quyết tốn vốn đầu tư tại Ban quản lý dự án thì kế tốn sử dụng các tài khoản sau:
Tài khoản 243 – xây dựng cơ bản dự án cơng trình. Tại ban quản lý dự án, TK này được chi tiết thành: (1) Chi phí xây dựng, (2) Chi phí thiết bị, (3) Chi phí bồi thường, bổ trợ và TĐC, (4) Chi phí QLDA, (5) Chi phí tư vấn ĐTXD và (6) Chi phí khác.
Lập hồ sơ thanh
toán Phê duyệt
Kiểm tra hồ sơ thanh toán Lập chứng từ kế toán Kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán Giấy đề nghị thanh toán Chuyển chứng từ đến Kho bạc Nhà nước để tiến hành thanh toán
33
2.2.3. Nhập liệu vào phần mềm
Tại ban quản lý dự án, kế toán sử dụng phần mềm excel để nhập liệu các nghiệp vụ kế toán. Để theo dõi sự biến động theo thời gian cũng như đối tượng kế toán tổng hợp và
chi tiết, kế toán sử dụng các file dữ liệu excel khác nhau. Việc nhập liệu nghiệp vụ kinh tế
phát sinh liên quan đến chi phí xây dựng cơ bản dự án cơng trình tại ban quản lý trên các file excel dữ liệu như sau:
File excel Sổ Nhật ký chung dự án: ghi nhận các nghiệp vụ liên quan đến dự án theo
thời gian. Trong đó mỗi sheet excel theo dõi một dự án. Căn cứ vào chứng từ kế toán phát sinh liên quan đến chi phí đầu tư xây dựng cơ bản dự án cơng trình Cụ thể:
Hình 2.1. Sổ nhật ký chung chi phí đầu tư xây dựng
- Ngày tháng ghi sổ căn cứ vào ngày phát sinh trên chứng từ vì tại ban quản lý dự án ngày nhập liệu trùng với ngày chứng từ kế toán
- Số hiệu chứng từ, ngày tháng chứng từ căn cứ vào số và ngày tháng trên chứng từ
kế toán làm căn cứ ghi sổ.
- Diễn giải căn cứ vào nội dung trên chứng từ kế toán thực hiện được sử dụng để ghi
sổ kế toán.
- TK đối ứng: căn cứ vào nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên chứng từ để xác
định TK kế tốn có liên quan.
Chứng từ kế tốn
Phần mềm Excel
Sổ nhật ký chung Sổ cái TK 243 Sổ chi tiết TK 243
Hồ sơ thanh tốn: hóa đơn, giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, giấy rút dự toán…