Nghiệp vụ 2: Ngày 19/10/2020, chi phí khảo sát, thiết kế bản vẽ thi cơng phải trả cho
công ty cổ phần Tư vấn đầu tư và xây dựng Xuân Thiện, số tiền 493.241.000đ. Ngày 21 tháng 10 năm 2020 thực hiện thanh tốn bằng nguồn dự phịng ngân sách trung ương.
Chứng từ kế tốn: Hóa đơn số 0000918 (biểu mẫu số 6), bảng xác định khối lượng
39
quả khảo sát địa hình (biểu mẫu số 8), biên bản số 02/BB-NTKS nghiệm thu hồ sơ thiết kế bản vẽ thi công (biểu mẫu số 9), phụ lục hợp đồng số 75/PLHĐ (biểu mẫu số 10), giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư (biểu mẫu số 4), giấy rút vốn đầu tư (biểu mẫu số 5).
Bước công việc Nội dung
1
Phịng kế tốn nhận biên bản nghiệm thu báo cáo kết quả khảo sát
địa hình và hồ sơ thiết kế bản vẽ thi cơng, bảng xác định khổi lượng công việc hồn thành từ phịng kỹ thuật thẩm định.
Phịng kế tốn nhận hóa đơn GTGT từ nhà thầu
2 Kế toán viên lập giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư và giấy rút vốn
đầu tư (2 Liên)
3
Kế toán viên chuyển bộ chứng từ thanh toán (giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, giấy rút vốn đầu tư cùng hóa đơn số 0000918, bảng xác định khối lượng cơng việc hồn thành, biên bản số 01/BB-NTKS nghiệm thu báo cáo kết quả khảo sát địa hình, biên bản số 02/BB- NTKS nghiệm thu hồ sơ thiết kế bản vẽ thi công, phụ lục hợp đồng số 75/PLHĐ) cho kế tốn trưởng và giám đốc ký duyệt và đóng dấu. 4
Kế toán viên chuyển giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư và giấy rút
vốn đầu tư ra kho bạc nhà nước, ký xác nhận tại kho bạc nhà nước.
Sau đó nhận 1 bộ hồ sơ đã xác nhận về lưu và ghi sổ.
Định khoản:
Nợ TK 243 – CP tư vấn ĐTXD 493.241.000
Có TK 331 – CT Xuân Thiện 493.241.000
Khi rút dự toán chuyển khoản thanh toán qua kho bạc nhà nước:
Nợ TK 331 – CT Xuân Thiện 493.241.000
Có TK 343 – CT ĐăkTer 493.241.000
Đồng thời:
40
Biểu mẫu 2.4. Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư (chi phí khảo sát, thiết kế bản vẽ thi công phải trả cho công ty cổ phần Tư vấn đầu tư và xây dựng Xuân Thiện)
41