2.2.1 Khái quát về Cục Hải quan thành phố Hải Phòng
Ngày 14 tháng 4 năm 1955 Bộ Công thƣơng ban hành Nghị định số 87/BTC-NĐ-KB thành lập Sở Hải quan Hải Phòng, cơ quan tiền thân của Cục Hải quan phố Hải Phòng ngày nay.
Hải quan Thành phố Hải Phòng đƣợc giao nhiệm vụ kiểm tra giám sát các hoạt động nhập khẩu và xuất nhập cảnh trên một địa bàn rộng gồm các tỉnh, thành phố nhƣ: Hải Phòng, Quảng Ninh, Thái Bình. Ngồi ra cịn đƣợc giao nhiệm vụ kiểm sốt thuốc phiện tồn bộ khu vực biên giới biển và trong nội địa của địa bàn quản lý. Chỉ sau 5 năm thành lập cán bộ cơng chức Hải quan Hải Phịng đã vinh dự là đơn vị tiêu biểu của ngành Hải quan đƣợc tặng thƣởng Huân chƣơng Lao động hạng Ba do Chủ tịch Hồ Chí Minh ký ngày 09/8/1961 về tích thi đua thực hiện kế hoạch những năm 60 của Ngành Ngoại thƣơng. Những năm tiếp theo đơn vị luôn đạt đƣợc những tích xuất sắc, đƣợc Chính phủ tặng Bằng khen về phong trào thi đua yêu nƣớc thực hiện kế hoạch Nhà nƣớc; Uỷ ban hành chính Hải Phịng tặng bằng khen về tích trong cơng tác bảo mật phịng gian, lập thành tích trong phong trào thi đua...
Những năm gần đây, Hải quan Hải Phịng liên tục hồn xuất sắc nhiệm vụ thu nộp ngân sách nhà nƣớc với mức tăng trƣởng bình quân 12 % năm, cụ thể:
Thu năm 2009 : 27.398 tỷ đồng. Thu năm 2010 : 33.962 tỷ đồng.
Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU
Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU
Năm 2011 thu : 37.710 tỷ đồng.
Hiện nay, Cục Hải quan thành phố Hải Phịng là đơn vị lớn thứ hai tồn quốc, với hơn 800 cán bộ công chức đƣợc biên chế vào 20 đơn vị Phòng, Chi cục Hải quan cửa khẩu và tƣơng đƣơng, thực hiện chức năng quản lý Nhà nƣớc về hải quan trên địa bàn rộng lớn gồm thành phố Hải Phòng và các tỉnh Hải Dƣơng, Hƣng Yên, Thái Bình. Hàng năm trực tiếp làm thủ tục thơng quan hàng hố xuất nhập khẩu cho hơn 10.000 doanh nghiệp trên phạm vi cả nƣớc, gấp gần 10 lần số doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Hải Phịng và các tỉnh Hải Dƣơng, Hƣng n, Thái Bình có hoạt động xuất nhập khẩu làm thủ tục tại Hải quan Hải Phòng.
Năm 2007 Cục Hải quan thành phố Hải Phòng đã đƣợc lựa chọn là 01 trong 02 đơn vị trong cả nƣớc thí điểm thành lập Chi cục Hải quan Điện tử, thực hiện việc khai báo thủ tục thông quan qua mạng Internet.
Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU
Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU
Hình 2. Sơ đồ tổ chức Cục HQHP
(Ng
(Nguồn: Website Tổng cục Hải quan)
Lãnh đạo Cục
Đội kiểm soát hải quan
Phịng Chống bn lậu và Xử lý VP
Phòng Giám sát quản lý về hải quan
Phòng Quản lý rủi ro
Phòng Tài vụ- quản trị
Phòng Thanh tra
Phòng Tổ chức cán bộ Phòng Thuế xuất nhập khẩu
TT Dữ liệu và CNTT
Văn phòng Cục Chi cục Kiểm tra sau thông quan
Chi cục Hải quan Thái Bình Chi cục Hải quan Đình Vũ
Chi cục Hải quan CK cảng HP KVI
Chi cục HQCK cảng HP KVII
Chi cục HQCK cảng HP KVIII
Chi cục Hải quan Hải Dƣơng
Chi cục Hải quan Hƣng Yên
Chi cục HQ quản lý hàng ĐT- GC
Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU
Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU
2.2.2 Chi cục kiểm tra sau thơng quan Hải Phịng
Chi cục Kiểm tra sau thông quan thuộc Cục Hải quan thành phố Hải Phòng tiến hành hoạt động kiểm tra sau thông quan từ năm 2001, ban đầu đƣợc thành lập thí điểm để thực hiện Luật hải quan 2001 (tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng và Cục Hải quan thành phố Hồ Chí Minh ), đƣợc gọi là Phịng Kiểm tra sau thông quan, đến tháng 8 năm 2006 đƣợc thành lập là Chi cục Kiểm tra sau thông quan, theo Quyết định số 34/2006/QĐ-BTC ngày 06/06/2006 của Bộ Trƣởng Bộ Tài Chính.
Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn
Chức năng
Các Đội công tác thuộc Chi cục kiểm tra sau thơng quan có chức năng trực tiếp kiểm tra sau thông quan (KTSTQ) đối với hàng hố xuất khẩu, nhập khẩu đã đƣợc thơng quan theo quy định của pháp luật: giúp Chi cục trƣởng thực hiện nhiệm vụ tham mƣu cho Cục trƣởng về công tác kiểm tra sau thông quan và phúc tập hồ sơ hải quan.
Nhiệm vụ, quyền hạn chung
Trực tiếp KTSTQ về lĩnh vực chuyên sâu, địa bàn đƣợc phân cơng đối với hàng hố xuất khẩu, nhập khẩu đã đƣợc thơng quan theo quy trình KTSTQ và quy định của pháp luật.
Xây dựng và tổ chức thực hiện chƣơng trình, kế hoạch về KTSTQ của đội công tác theo kế hoạch tổng thể của Chi cục.
Lập kế hoạch và triển khai thực hiện về kiểm tra, thanh tra thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế.
Thu thập, tổng hợp, phân tích và xử lý thông tin trong và ngồi ngành phục vụ cơng tác KTSTQ.
Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU
Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU
Giúp Chi cục trƣởng tham mƣu cho Cục trƣởng:
Kiến nghị sửa đổi, bổ sung nhằm hồn thiện chính sách pháp luật, quy trình, quy định nghiệp vụ về Hải quan.
Ban hành, tổ chức thực hiện các Quy chế hoạt động và phối kết hợp với các cơ quan, tổ chức trong và ngồi ngành trong cơng tác KTSTQ.
Ban hành quyết định KTSTQ, quyết định truy thu, quyết định truy hoàn và các khoản thu khác theo quy định của pháp luật.
Trực tiếp giao dịch với các tổ chức, cá nhân có liên quan; khai thác, sử dụng các hệ thống thông tin của Ngành, của Cục và các nguồn thông tin khác; tiến hành các biện pháp nghiệp vụ để xác minh, nắm tình hình, thu thập phân tích thơng tin trong q trình KTSTQ.
Theo dõi hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu của doanh nghiệp thuộc địa bàn của Cục; theo dõi công tác phúc tập hồ sơ tại các Chi cục Hải quan trực thuộc Cục Hải quan TP Hải Phịng.
Xử lý vi phạm hành chính thuộc thẩm quyền cấp Đội theo quy định. Giúp Chi cục trƣởng trong việc đào tạo, bồi dƣỡng kỹ thuật, kỹ năng KTSTQ về lĩnh vực chuyên sâu cho công chức KTSTQ.
Quản lý cán bộ công chức và tài sản thuộc Đội theo quy định.
Cơ cấu tổ chức
Đội công tác thuộc Chi cục Kiểm tra sau thơng quan có Đội trƣởng và một hoặc một số Phó Đội trƣởng.
Đội trƣởng chịu trách nhiệm trƣớc Chi cục trƣởng về toàn bộ hoạt động của Đội.
Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU
Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU
Phó đội trƣởng giúp Đội trƣởng phụ trách một số lĩnh vực công tác theo phân công củ Đội trƣởng, chịu trách nhiệm trƣớc Đội trƣởng và pháp luật về những nhiệm vụ đƣợc phân công.
Mối quan hệ công tác
Đội cơng tác chịu sự lãnh đạo, chỉ đạo tồn diện của Chi cục trƣởng Chi cục Kiểm tra sau thông quan về mọi hoạt động theo quy định của pháp luật.
Đối với các Đội công tác thuộc Chi cục kiểm tra sau thông quan và các Đội, Tổ công tác thuộc các đơn vị trực thuộc Cục Hải quan TP Hải Phòng là mối quan hệ phối hợp trong thực hiện nhiệm vụ đƣợc giao.
2.3 Thực trạng hoạt động kiểm tra sau thông quan tại TP Hải Phòng
2.3.1 Cơ sở pháp lý của hoạt động kiểm tra sau thông quan
Để thực hiện tốt công tác kiểm tra sau thông quan, pháp luật Việt Nam cũng đã ban hành các văn bản quy đinh chi tiết về hoạt động kiểm tra sau thông quan trong đó quan trọng nhất là một số văn bản luật sau đây:
Luật Hải quan số 54/2014/QH 13 đã tạo cơ sở pháp lý để tăng cƣờng hoạt động KTSTQ. Từ Điều 77 đến Điều 82 của Luật đã quy định rất rõ về các trƣờng hợp KTSTQ, địa điểm, thời hạn kiểm tra và thẩm quyền ra quyết định kiểm tra. Bên cạnh đó, Luật Hải quan 2014 cũng quy định cụ thể, thủ tục, trình tự kiểm tra, xử lý kết quả kiểm tra,trách nhiệm của cơ quan HQ, quyền và nghĩa vụ các bên trong hoạt động KTSTQ.
Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH 11 ngày 29/11/2006 quy định về việc truy thu thuế. Nghị định 85/2007/NĐ-CP ngày 25/05/2007 quy định chi tiết thi hành một số điều của luật quản lý thuế và nghị định 98/2007/NĐ-CP ngày 07/06/2007 qui định về xử lý vi phạm pháp luật về thuế và cƣỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế.
Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU
Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU
Nghị định số 154/2005/ND-CP ngày 15/12/2005 quy định chi tiết một số điều của luật hải quan về thủ tục hải quan, kiểm tra giám sát hải quan. Tại chƣơng 6 (điều 64- điều 71), nghị định quy định, ngoài những vấn đề Luật HQ đề cập tới, cịn có nội dung và phƣơng pháp kiểm tra sau thơng quan đối với hàng hố xuất khẩu và nhập khẩu.
Thông tƣ 38/2015/TT-BTC thay thế cho thông tƣ số 128/2013/TT-BTC quy định về thủ tục hải quan; kiểm tra giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và quản lý thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu. Chƣơng VIII của thông tƣ quy định vấn đề cơ bản trong hoạt động kiểm tra sau thông quan nhƣ thu thập xử lý thông tin, KTSTQ tại trụ sở HQ, KTSTQ tại trụ sở ngƣời khai HQ trong đó nổi bật có vấn đề trách nhiệm giải quyết khiếu nại trong lĩnh vực KTSTQ.
Hiện nay, hoạt động KTSTQ tại Chi cục KTSTQ- Cục Hải quan thành phố Hải Phòng đƣợc thực hiện theo quy trình nghiệp vụ KTSTQ đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu ban hành kèm theo Quyết định số 3550/QĐ-TCHQ ngày 01/11/2013 của Tổng cục trƣởng Tổng cục Hải quan (sau đây gọi tắt là quy trình). Đây là văn bản hƣớng dẫn nghiệp vụ chung cho toàn lực lƣợng KTSTQ của ngành hải quan, bao gồm từ hoạt động thu thập, phân tích thơng tin đến các bƣớc trong quá trình kiểm tra, xử lý kết quả kiểm tra, lập hồ sơ. Về cơ bản, quy trình đã chuẩn hóa những cơng việc cơ bản của một cuộc kiểm tra, hƣớng dẫn thứ tự tiến hành các bƣớc, các mẫu biểu.
2.3.2 Quy trình nghiệp vụ kiểm tra sau thơng quan tại TP Hải Phịng
2.3.2.1 Mơ hình kiểm tra sau thơng quan của Hải quan Hải Phịng
Mơ hình kiểm tra sau thông quan của Hải quan Việt Nam hiện nay ứng dụng kỹ thuật quản lý rủi ro giống với mơ hình của Hải quan Nhật Bản và
Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU
Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU
ASEAN. Hiện nay chi cục kiểm tra sau thông quan Hải Phịng cũng áp dụng mơ hình của Tổng cục.
Mơ hình tổ chức kiểm tra sau thông quan của Hải quan Việt Nam hiện nay
đƣợc chia làm 2 cấp , cơ cấu tổ chức theo Quyết định số 1015/QĐ-BTC ngày 11/05/2010. Tại cấp Tổng cục, Cục kiểm tra sau thông quan đƣợc tổ chức thành 7 phịng
Hình 3 Mơ hình tổ chức Cục kiểm tra sau thơng quan
(Nguồn: Cục Kiểm tra sau thông quan)
Tại Cục Hải quan tỉnh, thành phố, các Chi cục kiểm tra sau thông quan gồm các đội công tác trực thuộc khác nhau tùy theo khối lƣợng công việc của từng Cục. Cụ thể đối với TP Hải Phòng Theo Quyết định số: 1092/QĐ-TCHQ
Cục kiểm tra sau thơng quan
Phịng Tổng hợp
Phịng Kiểm tra trị giá hải quan ( Phòng Kiểm tra
(Phòng Kiểm tra 1)
Phòng Kiểm tra mã số, thuế suất hàng hóa xuất nhập khẩu (Phịng Kiểm tra 2)
Phòng KTSTQ HH XNK theo loại hình GC và SX-XK ( Phịng Kiểm tra 3)
Phịng Kiểm tra sau thơng quan phía Nam
Phịng Kiểm tra thực hiện chính sách thƣơng mại ( Phòng Kiểm tra 4)
Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU
Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU
ngày 26/6/2006 của Tổng cục Hải quan, Chi cục Kiểm tra sau thơng quan gồm có 04 đội Nghiệp vụ và 01 đội Tổng hợp
Hình 4 Mơ hình tổ chức Chi cục KTSTQ Hải Phịng
(Nguồn: Chi cục Kiểm tra sau thơng quan Hải Phịng) Mơ hình nghiệp vụ
Cơ quan hải quan áp dụng QLRR để lựa chọn đối tƣợng KTSTQ đối với hàng hóa XNK, bao gồm 3 trƣờng hợp chính.
Một là, xây dựng tiêu chí, ứng dụng hệ thống thơng tin nghiệp vụ để xác định các trƣờng hợp miễn kiểm tra hồ sơ, miễn kiểm tra thực tế hàng hóa trong thơng quan đƣợc lựa chọn để KTSTQ.
Hai là, các trƣờng hợp đã thực hiện kiểm tra trong thông quan nhƣng chƣa có điều kiện làm rõ dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan đƣợc hệ thống QLRR cảnh báo và chuyển sang KTSTQ.
Đội 1 (KTSTQ về trị giá Hải quan) Đội 2 (KTSTQ về mã số thuế suất) Đội 4 (Đội Tham mƣu tổng hợp) Đội 3 (KTSTQ hàng Gia Công và SXXK) Đội 5 (KTSTQ về Chính Sách thƣơng mại) Chi cục kiểm tra sau thông quan
Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU
Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU
Ba là, qua thu thập, phân tích thơng tin về lơ hàng xuất khẩu, nhập khẩu sau khi đã đƣợc thông quan phát hiện dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan.
Hình 5 Mơ hình nghiệp vụ kiểm tra sau thơng quan tại Hải Phịng
a
(Nguồn: tác giả tự tổng hợp)
Theo quy trình, đơn vị, cơng chức KTSTQ sẽ cập nhật đầy đủ, kịp thời thông tin kết quả kiểm tra vào hệ thống để phục vụ QLRR nhƣ các dấu hiệu bất thƣờng đƣợc phát hiện qua KTSTQ; Thái độ hợp tác của doanh nghiệp trong KTSTQ.
Kiểm tra sau thơng quan Xác định tiêuchí
QLRR
TH miễn KT hồ sơ, miễn KT thực tế HH trong thông quan
TH đã kiểm tra trong thông quan nhƣng chƣa làm rõ dấu hiệu VPPL hải quan
TH phát hiện dấu hiệu VPPL hải quan sau khi thông quan HH
Chọn đối tƣợng KT
Thu thập, xử lý thông tin
Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU
Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU
Trƣờng hợp DN khơng hợp tác hoặc có hành vi trì hỗn việc cung cấp hồ sơ, chứng từ, theo quy định của pháp luật về KTSTQ, sẽ bị lập biên bản và chuyển sang áp dụng hình thức kiểm tra thực tế hàng hóa đối với những lơ hàng xuất nhập khẩu sau đó.
Mơ hình KTSTQ của Hải quan Việt Nam nói chung và của Hải quan Hải Phịng nói riêng tận dụng hiệu quả cơng cụ QLRR giúp nâng cao mức độ tuân thủ của DN, đáp ứng mục tiêu của ngành Hải quan “Minh bạch – Hiệu quả - Thuận lợi” cho hoạt động XNK. Tuy nhiên mơ hình này đứng trƣớc thách thức về hoàn thiện các văn bản pháp luật, xây dựng cơ chế phối hợp để trao đồi thông tin giữa các cơ quan chức năng.
2.3.2.2 Áp dụng quy trình kiểm tra sau thơng quan tại Chi cục kiểm tra sau thơng quan Hải Phịng
Hình 6 Quy trình các nghiệp vụ kiểm tra sau thơng quan
(Nguồ n: Quyết đinh số 3550/QĐ- TCHQ ngày 01/11/2013.)
Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU
Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU Hoi Can Su FTU
2.3.2.2.1 Thực hiện thu thập, xử lý thông tin tại Chi cục kiểm tra sau thông quan Hải Phòng
TTXLTT là hoạt động thƣờng xuyên của nghiệp vụ KTSTQ, dựa trên việc áp dụng quản lý rủi ro và ứng dụng công nghệ thông tin để phục vụ hoạt động KTSTQ. Nguồn thông tin phục vụ hoạt động KTSTQ bao gồm:
Một là, thông tin trong ngành Hải quan: thông tin từ cơ sở dữ liệu của hệ thống xử lý dữ liệu điện tử hải quan, từ các khâu nghiệp vụ hải quan, từ kết quả các cuộc KTSTQ, từ văn bản chỉ đạo của cơ quan cấp trên..
Hai là, thơng tin ngồi ngành Hải quan: Từ các Bộ, ngành, cơ quan, đơn vị khác (Thuế, Công an, Kho bạc, Ngân hàng, các hiệp hội ngành nghề,...); từ các doanh nghiệp cung cấp; từ Hải quan các nƣớc và tổ chức Hải quan thế giới; từ các phƣơng tiện thông tin đại chứng trong nƣớc và ngồi nƣớc (báo chí, phát