2.2. Thực trạng công tác quản trị bán hàng tại Công ty đầu tư phát triển nông
2.2.3. Ngân sách dành cho bán hàng
Quản lý ngân sách dành cho bán hàng là vô cùng quan trọng đối với công ty cổ phần đầu tư phát triển nông nghiệp xanh sạch Tây Nguyên. Ngân sách bán hàng của doanh nghiệp bao gồm hai loại chính: ngân sách chi phí bán hàng và ngân sách kết quả bán hàng. Ngân sách chi phí bán hàng cho biết tất cả các yếu tố chi phí theo chức năng có liên quan đến hoạt động bán hàng, thực hiện doanh số. Ngân sách kết quả dựa trên cơ sở mục tiêu bán hàng và các hoạt động bán hàng để dự trù các phương án doanh số và kết quả.
Với ngân quỹ dành cho bán hàng của của công ty Tây Nguyên được lên kế hoạch và lập ra với các mục tiêu như sau
Thứ nhất: lập ngân sách bán hàng tạo đường hướng chỉ đạo cho hoạt động của các cá nhân và bộ phận bán hàng của cơng ty. Khuyến khích và thu hút mọi nhân viên bán hàng tham gia xây dựng ngân sách bán hàng và xây dựng chương trình hành động nhằm nâng cao tính chủ động và sáng tạo của tất cả mọi người.
Thứ hai: ngân sách bán hàng cho phép phối hợp đồng bộ các cấp, các bộ phận trong doanh nghiệp triển khai thực hiện mục tiêu bán hàng.
Thứ ba: ngân sách bán hàng giúp công ty tăng cường công tác kiểm soát hoạt động bán hàng thơng qua các chỉ tiêu tài chính.Giúp các nhà quản trị bán hàng đánh giá chính xác hoạt động, từ đó có các quyết định phù hợp.
Nội dung ngân sách bán hàng của công ty bao gồm các chỉ tiêu về doanh thu bán hàng, chi phí bán hàng, dự tốn kết quả bán hàng
28
Bảng 2. 2 Ngân sách dành cho bán hàng của công ty Tây Nguyên theo tháng
Chỉ tiêu Phương án
A. Doanh số trung bình tháng 1,060,405,334
B. Giá vốn (doanh số nhập kho) 362,644,334
C. Lãi gộp (A-B) 697,761,000
D. Chi phí hoạt động 174,440,250
D1. Chi phí bán hàng 125,440,000
D1.1. Lương cho lực lượng bán hàng 100,000,000
D1.2. Chiết khấu bán trên kênh và rủi ro 25,440,000
D2. Các chi phí phân phối 49,000,250
Ngân sách bán hàng của cơng ty chia thành các ước tính theo tháng. Ngân sách này tính tốn doanh số theo đơn vị, cũng như doanh thu ước tính của các doanh số này. Giúp cơng ty quản lý phân tích kỹ điều kiện kinh tế, cạnh tranh thị trường, năng lực sản xuất và chi phí bán hàng, khi ngân sách bán hàng được phát triển.
Với ngân sách trên cơng ty thể theo dõi các quy trình hoặc cải thiện hiệu suất của họ.
Ngân sách bán hàng của công ty giúp đánh giá hiệu suất của bộ phận bán hàng, có thể phát hiện ra rằng doanh thu đã tăng, nhưng chi phí bán hàng cũng tăng, có nghĩa là tỷ suất lợi nhuận thấp hơn.
Sau đó, ban lãnh đạo có thể xác định nơi để cắt giảm chi phí bán hàng. Tương tự như vậy, nó có thể được xác định nếu các thành viên của nhóm bán hàng có hiệu suất
29
thấp hơn mong đợi. Công ty tạo ngân sách bán hàng cũng giúp xác định tổng phí. Cho phép đánh giá tỷ suất lợi nhuận tiềm năng để thiết lập các chiến lược giá phù hợp.
Công ty Tây nguyên tạo ngân sách bán hàng được sử dụng làm dự báo thu nhập và chi phí, điều này giúp lập kế hoạch cho tất cả các ngân sách khác, đặc biệt nếu mỗi ngân sách được tạo dựa trên dự báo doanh thu, tác động trực tiếp đến ngân sách sản xuất, bởi vì ngân sách sản xuất nêu chi tiết có bao nhiêu sản phẩm hoặc dịch vụ cần được thực hiện để đáp ứng mục tiêu bán hàng.
Tuy nhiên việc phân bổ ngân sách của cơng ty Tây Ngun cịn khá nhiều bất cập, chưa theo sát được cụ thể của từng cửa hàng khu vực bán hành, đánh giá cịn mang tính chất chung chung chưa có giải pháp cụ thể để giải quyết