ĐVT: Tỷ đồng
Chỉ tiêu
Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 So sánh
2008/2007 2009/2008 GT % GT % GT % +/- % tăng giảm +/- % tăng giảm Tổng doanh thu 1.553,4 8 100 1.936,1 5 100 2.114,2 5 100 382,67 24,63 178,10 9,20 Miền Bắc 472 30,38 651 33,62 724,02 34,24 179 37,92 73,02 11,22 Miền Trung 1.009 64,95 1.171 60,48 1.221,1 4 57,76 162 16,06 50,14 4,28 Miền Nam 0 0 19,15 0,99 38,09 1,80 19,15 0 18,94 98,90 Lào 72,48 4,67 95 4,91 131 6,20 22,52 31,07 36 37,89
Xi măng Tam Điệp nhƣng thị phần của xi măng Bỉm Sơn tại thị trƣờng miền trung vẫn đƣợc giữ vững và tăng trƣởng qua thời gian (chiếm 70%), doanh thu tiêu thụ liên tục tăng qua các năm: năm 2008 tăng so với năm 2007 là 162 tỷ đồng, tƣơng ứng tăng 16,06% và đến năm 2009 doanh thu tiêu thụ đạt 1.221,14 tỷ đồng, tăng so với năm 2008 là 50,14 tỷ đồng, tức là tăng 4,28%.
Tiếp đó là thị trƣờng Miền Bắc, doanh thu từ thị trƣờng này cũng chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng doanh thu tiêu thụ ( trên 30%) và tăng lên qua các năm. Cụ thể, năm 2008 so với năm 2007 tăng 37,92% hay tăng 197 tỷ đồng và đạt 651 tỷ đồng. Sang năm 2009 tăng 11,22% hay tăng 73,02 tỷ đồng so với năm 2008.
Không dừng lại ở những thị trƣờng quen thuộc, Công ty tiếp tục mở rộng, thâm nhập vào các thị trƣờng mới nhằm tìm kiếm những khách hàng mới, những đối tác mới. Năm 2008, Cơng ty đã có sản phẩm tiêu thụ ở thị trƣờng Miền Nam và tiếp tục mở rộng thị trƣờng xuất khẩu sang Lào. Đây là những thị trƣờng đƣợc Công ty đánh giá là thị trƣờng tiềm năng và cần có những chính sách khai thác hợp lý trong những năm tiếp theo.
Tóm lại, qua sự phân tích tình hình doanh thu tiêu thụ qua các khu vực thị trƣờng ta nhận thấy việc tổ chức công tác tiêu thụ của Công ty đã đạt đƣợc những kết quả nhất định. Doanh thu tiêu thụ ở các thị trƣờng chính đƣợc giữ vững và ngày càng mở rộng vào các tỉnh Phía nam và Lào. Tuy nhiên, vẫn cịn nhiều hạn chế trong cơng tác này địi hỏi Cơng ty phải khắc phục để gia tăng hơn nữa khả năng tiêu thụ nhằm mang lại doanh thu cao.
Doanh thu theo thời gian
Hoạt động sản xuất kinh doanh của CTCP xi măng Bỉm Sơn là kinh doanh vật liệu xây dựng nhƣ xi măng và clinker, nên doanh thu của Công ty cũng bị ảnh hƣởng bởi yếu tố mùa vụ, do đó doanh thu theo từng quý trong năm cũng có sự tăng giảm khác nhau.
Qua bảng 8, ta thấy doanh thu của Công ty cao nhất là vào quý II và quý IV và thấp nhất là vào quý III. Bởi quý II là bƣớc vào mùa xây dựng nên nhu
cầu về xi măng là rất lớn. Do đó doanh thu trong thời gian này chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng doanh thu của Công ty (nhƣ năm 2007 chiếm 37,34%, năm 2008 chiếm 32,75%, năm 2009 là 37,03%) và tăng mạnh qua các năm: năm 2008 doanh thu tiêu thụ quý II tăng 9,29% hay tăng tƣơng ứng về mặt tuyệt đối là 53,89 tỷ đồng so với năm 2007 và đạt là 634 tỷ đồng; Năm 2009 tiếp tục tăng
BẢNG 8: DOANH THU THEO THỜI GIAN
ĐVT: Tỷ đồng
Chỉ tiêu
Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 So sánh
2008/2007 2009/2008 GT % GT % GT % +/- % tăng giảm +/- % tăng giảm Tổng doanh thu 1.553,48 100 1.936,15 100 2.114,25 100 382,67 24,63 178,10 9,20 Quý I 326,04 20,99 511,10 26,40 411,05 19,44 185,06 56,76 - 100,05 -19,58 Quý II 580,11 37,34 634,00 32,75 783,00 37,03 53,89 9,29 149,00 23,50 Quý III 141,13 9,08 210,12 10,85 239,17 11,31 68,99 48,88 29,05 13,83 Quý IV 506,20 32,58 580,93 30,00 681,03 32,21 74,73 14,76 100,10 17,23
3.2.1.2 Phân tích các nhân tố giá bán và khối lƣợng tiêu thụ đến doanh thu tiêu thụ của Công ty tiêu thụ của Công ty
Doanh thu tiêu thụ đƣợc cấu thành bởi hai nhân tố là khối lƣợng tiêu thụ và giá bán một đơn vị sản phẩm. Do đó, sự biến động về giá hoặc khối lƣợng sản phẩm tiêu thụ sẽ dẫn đến sự biến động về doanh số tiêu thụ. Tuy nhiên, ảnh hƣởng của từng nhân tố đối với doanh thu tiêu thụ là không giống nhau. Mọi hoạt động sản xuất kinh doanh đều có mục đích cuối cùng là lợi nhuận và doanh thu là một trong những yếu tố để thực hiện điều đó. Qua q trình phân tích trên ta thấy doanh thu của Cơng ty có sự biến động qua các năm. Để thấy rõ sự biến động đó ta phân tích các nhân tố ảnh hƣởng là giá bán và sản lƣợng tiêu thụ qua bảng 9.
Sự biến động của doanh thu năm 2008 so với năm 2007
Qua bảng 9, phân tích các nhân tố ảnh hƣởng tới doanh thu tiêu thụ, ta thấy doanh thu tiêu thụ năm 2008 tăng so với năm 2007 là 24,63% hay tăng tƣơng ứng là 382,67 tỷ đồng là do ảnh hƣởng của hai nhân tố giá bán và sản lƣợng tiêu thụ:
Nhờ giá bán năm 2008 tăng so với năm 2007 làm cho doanh thu tiêu thụ của Công ty tăng 11,90% hay tăng tƣơng ứng 184,89 tỷ đồng.
Nhờ sản lƣợng tiêu thụ năm 2008 tăng so với năm 2007 làm cho doanh thu tiêu thụ tăng 12,73% hay tăng 197,78 tỷ đồng.
Nhƣ vậy, giá bán và sản lƣợng tiêu thụ của năm 2008 tăng làm cho doanh thu tiêu thụ của Cơng ty tăng, trong đó sự tăng lên của sản lƣợng tiêu thụ đã làm cho doanh thu tiêu thụ tăng mạnh. Đây là dấu hiệu đáng mừng, chứng tỏ Công ty đã phát triển theo chiều hƣớng đi lên mở rộng quy mô sản xuất và thị trƣờng tiêu thụ. Trong thực tế thì khi giá bán tăng thì sản lƣợng tiêu thụ giảm, tuy nhiên sản lƣợng tiêu thụ của Công ty lại tăng lên, điều này chứng tỏ Cơng ty đã có những chính sách bán hàng hợp lý cùng với sự uy tín về chất lƣợng đã đƣợc khẳng định trên thị trƣờng thì nhãn hiệu xi măng Bỉm Sơn ln đƣợc ngƣời tiêu
dùng thừa nhận. Trong tƣơng lai, Công ty cần khai thác những thị trƣờng tiềm năng nhằm mang lại mức doanh thu cao hơn.
BẢNG 9: CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN DOANH THU TIÊU THỤ SẢN PHẨM SẢN PHẨM
Phạm vi so sánh
Biến động doanh
thu tiêu thụ Ảnh hƣởng của các nhân tố
+/- (Tỷ đồng) %tăng, giảm Giá bán Sản lƣợng +/- (Tỷđồng) % tăng, giảm +/- (Tỷđồng) % tăng, giảm Năm 2008/2007 382,67 24,63 184,89 11,90 197,78 12,73 Năm 2009/2008 178,10 9,20 117,13 3,15 60,97 6,05
(Nguồn: PhịngKế tốn – thống kê – kế tốn và phân tích của tác giả)
Sự biến động của doanh thu năm 2009 so với năm 2008
Doanh thu tiêu thụ sản phẩm của Công ty năm 2009 tăng so với năm 2008 là 9,20% hay tăng 178,10 tỷ đồng về mặt tuyệt đối là do ảnh hƣởng của hai nhân tố:
Nhờ giá bán năm 2009 tăng so với năm 2008 làm cho doanh thu tiêu thụ tăng 6,05% hay tăng tƣơng ứng là 117,13 tỷ đồng.
Nhờ sản lƣợng tiêu thụ năm 2009 tăng so với năm 2008 làm cho doanh thu tiêu thụ tăng 3,15% hay tăng tƣơng ứng là 60,97 tỷ đồng.
Vậy giá bán và sản lƣợng tiêu thụ của năm 2009 tăng đã ảnh hƣởng tích cực tới doanh thu tiêu thụ sản phẩm của Cơng ty. Trong đó, giá bán tăng làm cho doanh thu tiêu thụ tăng mạnh.
Tóm lại, giá bán và sản lƣợng tiêu thụ qua 3 năm (2007- 2009) của Cơng ty đã có những ảnh hƣởng tích cực đến doanh thu, Cơng ty nên làm tốt công tác đảm bảo chất lƣợng sản phẩm để sản phẩm sản xuất ra tƣơng xứng với giá cả
đẩy mạnh sản lƣợng tiêu thụ và làm tăng doanh thu, đồng thời mở rộng quy mô sản xuất và thị trƣờng tiêu thụ.
Với khẩu hiệu “Chất lƣợng sản phẩm là lƣơng tâm và trách nhiệm của mỗi chúng ta” và cũng chính là mục tiêu và chính sách chất lƣợng của CTCP xi măng Bỉm Sơn trong giai đoạn hiện nay. Vì vậy Cơng ty khơng ngừng áp dụng sáng kiến tiến bộ kỹ thuật vào sản xuất, nhằm nâng cao chất lƣợng sản phẩm nhƣ: Nghiên cứu sản xuất chủng loại clinker xi măng mác cao PC 50 đảm bảo độ dƣ mác của xi măng xuất xƣởng cao (đạt trên 35 N/mm2 sau 28 ngày, số lơ có cƣờng độ >40N/mm2 chiếm tỷ lệ lớn), duy trì mơ hình quản lý chất lƣợng theo tiêu chuẩn Quốc tế ISO 9001:2000 để không phụ lịng tin tín nhiệm của ngƣời tiêu dùng đối với nhãn hiệu “Con Voi”.
3.2.2 Phân tích tình hình chi phí của Cơng ty
Chi phí là một phạm trù kinh tế quan trọng và gắn liền với sản xuất và lƣu thơng hàng hóa. Đó là những hao phí lao động xã hội đƣợc biểu hiện bằng tiền qua các q trình sản xuất kinh doanh, chi phí của doanh nghiệp là tất cả những chi phí phát sinh gắn liền với doanh nghiệp từ quá trình hình thành tồn tại và phát triển, từ khâu mua nguyên vật liệu đến khi tiêu thụ sản phẩm. Do đó, sau mỗi chu kỳ SXKD doanh nghiệp cần phải tiến hành phân tích tình hình biến động chi phí SXKD, qua đó doanh nghiệp sẽ có cái nhìn sâu sắc hơn về tình trạng sử dụng các khoản chi phí. Mặt khác, việc đánh giá chi phí cũng góp phần quan trọng trong việc quyết định tái sản xuất sản phẩm của doanh nghiệp, là mục tiêu quan trọng ảnh hƣởng tới lợi nhuận mà doanh nghiệp đạt đƣợc, mức chi phí càng thấp thì mức lợi nhuận càng cao.
Qua bảng 10 phản ánh tình hình biến động chi phí SXKD của CTCP xi măng Bỉm Sơn, ta thấy chi phí của Cơng ty tăng nhanh qua các năm đặc biệt là năm 2008. Cụ thể: năm 2007 tổng chi phí sản xuất kinh doanh của Công ty là 1.422,40 tỷ đồng, sang năm 2008 tăng cao với tốc độ 22,54% tƣơng ứng tăng 320,65 tỷ đồng và đạt 1.743,05 tỷ đồng. Tuy nhiên, năm sang năm 2009 tốc độ
tăng của chi phí đã khơng cao nhƣ năm 2008, chỉ tăng 8,08% hay tƣơng ứng tăng 140,85 tỷ đồng so với năm 2008. Chứng tỏ, Cơng ty đã có những kế hoạch phân bổ chi phí hợp lý làm giảm tốc độ tăng của chi phí sản xuất kinh doanh. Sự biến động của chi phí thể hiện qua các yếu tố chi phí nhƣ: chi phí nguyên vật liệu, chi phí tiền lƣơng, chi phí khấu hao TSCĐ và một số chi phí khác.
Chi phí nguyên vật liệu: chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí của Cơng ty và là khoản mục lớn trong giá thành sản phẩm. Ngun liệu chính đƣợc Cơng ty khai thác dùng cho sản xuất xi măng là đá vôi, đất sét, quặng sắt, phiến silíc... đƣợc vận chuyển về nhà máy bằng ơ tơ.
BẢNG 10 : TÌNH HÌNH CHI PHÍ CỦA CƠNG TY QUA 3 NĂM (2007 - 2009)
ĐVT: Tỷ đồng
Chỉ tiêu
Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 So sánh
2008/2007 2009/2008 GT % GT % GT % +/- %tăng, giảm +/- %tăng, giảm Tổng chi phí 1.422,40 100 1.743,05 100 1.883,90 100 320,65 22,54 140,85 8,08 1.Khấu hao TSCĐ 175,10 12,31 170,79 9,80 106,43 5,65 -4,31 -2,46 -64,36 -37,68 2.Chi phí NVL 850,47 59,79 1.203,47 69,04 1.375,71 73,02 353,00 41,51 172,24 14,31 3.Chi phí tiền lƣơng 146,91 10,33 172,83 9,92 215,57 11,44 25,92 17,64 42,74 24,73 4.Chi phí khác 249,92 17,57 195,96 11,24 186,19 9,88 -53,96 -21,59 -9,77 -4,99
Với đá vôi, đƣợc khai thác tại mỏ đá Yên Duyên nằm trong địa phận huyện Hà Trung, cách Công ty xi măng Bỉm Sơn khoảng 2,6 km về phía Đơng Bắc. Mỏ đá Yên Duyên là dãy núi nối liền nhau chạy dài liên tục 5 km, bề ngang 3 km, các núi có độ cao trung bình 200 m. Đây là mỏ đá lộ thiên đƣợc Công ty tiến hành khai thác từ ngọn xuống, với trữ lƣợng đá vôi dồi dào, mỏ đá Yên Duyên dự kiến khai thác trên 50 năm.
Với đất sét, đƣợc khai thác từ các mỏ: Cổ Đam 1, Cổ Đam 2, trong tƣơng lai để có thêm nguồn cung cấp sét cho dây chuyền mới Công ty sẽ mở rộng khai thác mỏ sét Tam Diên. Mỏ sét Cổ Đam 1, Cổ Đam 2 có trữ lƣợng khoảng 35 - 38 triệu tấn. Hiện đang đƣợc Công ty khai thác. Mỏ sét Tam Diên hƣớng vào cung cấp thêm sét cho dây chuyền mới (dây chuyền 2 triệu tấn xi măng/năm) với trữ lƣợng ƣớc tính khoảng 20 - 22 triệu tấn.
NVL chính của Cơng ty là đá vôi và đất sét, đây là hai nguồn nguyên liệu Cơng ty tự khai thác, tuy nhiên vẫn cịn một số NVL khác Công ty phải mua từ các nhà cung cấp nhƣ: phụ gia, than cám, thạch cao, đá baran, bao bì….
Năm 2008, tỷ trọng chi phí NVL chiếm 69,04% trong tổng chi phí của Cơng ty, tức đã tăng thêm 353 tỷ đồng hay tăng thêm 41,51% so với năm 2007, đó là do Cơng ty mở rộng quy mơ sản xuất. Mặt khác, năm 2008 giá NVL tăng so với năm 2007 nên đã làm cho chi phí NVL tăng mạnh; Năm 2009, chi phí NVL của Cơng ty tiếp tục tăng lên, tăng 14,31% hay tƣơng ứng tăng 172,24 tỷ đồng và chiếm tới 73,02% trong tổng chi phí của Cơng ty.
Chi phí tiền lương: tiền lƣơng là một phần của sản phẩm xã hội đƣợc
phân phối cho ngƣời lao động dƣới hình thức tiền tệ. Tiền lƣơng đƣợc chi trả xứng đáng với trình độ và cơng sức của ngƣời lao động bỏ ra sẽ là đòn bẩy kinh tế quan trọng có tác dụng kích thích ngƣời lao động nâng cao năng suất lao động, tăng số lƣợng và chất lƣợng sản phẩm, cải thiện đƣợc đời sống vật chất và tinh thần cho ngƣời lao động. Với ý nghĩa nhƣ vậy cần thiết phải phân tích tình hình thực hiện kế hoạch tiền lƣơng để thấy đƣợc ảnh hƣởng của nó đến hiệu quả
hoạt động SXKD của Cơng ty. Chi phí tiền lƣơng của Cơng ty qua 3 năm đều tăng với tốc độ khá cao. Cụ thể: năm 2007 là 146,91 tỷ đồng chiếm 10,33% trong tổng chi phí; năm 2008 tăng 25,92 tỷ đồng hay tƣơng ứng tăng 17,64% và năm 2009 tăng 42,74% hay tăng 24,73%, đạt 215,57 tỷ đồng.
Chi phí khấu hao tài sản cố định: chi phí khấu hao TSCĐ cũng là yếu tố cơ bản trong tổng chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Tình hình biến động về chi phí khấu hao TSCĐ có ảnh hƣởng đến giá thành sản phẩm, vì vậy phải đánh giá sự biến động và tìm ra nguyên nhân ảnh hƣởng đến tình hình đó. Năm 2007, chi phí khấu hao TSCĐ là 175,10 tỷ đồng chiếm 12,31% trong tổng chi phí của Cơng ty. Năm 2008, khoản chi phí này giảm 2,46% hay tƣơng ứng giảm 4,31 tỷ đồng so với năm 2007. Và đến năm 2009, chi phí khấu hao TSCĐ tiếp tục giảm mạnh so với năm 2008, giảm 37,68% hay tƣơng ứng giảm 64,36 tỷ đồng.
Các khoản chi phí khác: các khoản chi phí khác của Cơng ty chiếm tỷ trọng cao thứ hai sau chi phí NVL, bao gồm: chi phí bán hàng, chi phí trả lãi vay, chi phí quản lý...chi phí này đã giảm qua các năm. Năm 2008, các khoản chi phí khác là 195,96 tỷ đồng, đã giảm 21,59% hay giảm 53,96 tỷ đồng so với năm 2007. Năm 2009, chỉ tiêu này là 186,19 tỷ đồng, tốc độ giảm nhẹ hơn năm 2008, chỉ giảm 9,77 tỷ đồng tƣơng ứng giảm 4,99% so với năm 2008. Nguyên nhân là do chi phí bán hàng của Cơng ty đã giảm mạnh làm cho các khoản chi phí khác giảm (thể hiện trong báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của CTCP xi măng Bỉm Sơn). Chi phí bán hàng của Cơng ty giảm mạnh nhƣ vậy là vì, Cơng ty đã có chính sách bán hàng thơng qua hệ thống đạt lý bao tiêu, chi phí vận chuyển do bên đại lý đảm nhận. Điều này cho thấy, nỗ lực của cán bộ công nhân viên của Cơng ty ln cố gắng tìm ra phƣơng pháp tiêu thụ sản phẩm đạt kết quả cao mà lại giảm đƣợc chi phí bán hàng. Đây là thành công đáng ghi nhận của Công ty.
Nhƣ vậy, qua 3 năm (2007- 2009) tổng chi phí của Cơng ty đều tăng lên