SẢN PHẨM
Phạm vi so sánh
Biến động doanh
thu tiêu thụ Ảnh hƣởng của các nhân tố
+/- (Tỷ đồng) %tăng, giảm Giá bán Sản lƣợng +/- (Tỷđồng) % tăng, giảm +/- (Tỷđồng) % tăng, giảm Năm 2008/2007 382,67 24,63 184,89 11,90 197,78 12,73 Năm 2009/2008 178,10 9,20 117,13 3,15 60,97 6,05
(Nguồn: PhịngKế tốn – thống kê – kế tốn và phân tích của tác giả)
Sự biến động của doanh thu năm 2009 so với năm 2008
Doanh thu tiêu thụ sản phẩm của Công ty năm 2009 tăng so với năm 2008 là 9,20% hay tăng 178,10 tỷ đồng về mặt tuyệt đối là do ảnh hƣởng của hai nhân tố:
Nhờ giá bán năm 2009 tăng so với năm 2008 làm cho doanh thu tiêu thụ tăng 6,05% hay tăng tƣơng ứng là 117,13 tỷ đồng.
Nhờ sản lƣợng tiêu thụ năm 2009 tăng so với năm 2008 làm cho doanh thu tiêu thụ tăng 3,15% hay tăng tƣơng ứng là 60,97 tỷ đồng.
Vậy giá bán và sản lƣợng tiêu thụ của năm 2009 tăng đã ảnh hƣởng tích cực tới doanh thu tiêu thụ sản phẩm của Cơng ty. Trong đó, giá bán tăng làm cho doanh thu tiêu thụ tăng mạnh.
Tóm lại, giá bán và sản lƣợng tiêu thụ qua 3 năm (2007- 2009) của Cơng ty đã có những ảnh hƣởng tích cực đến doanh thu, Cơng ty nên làm tốt công tác đảm bảo chất lƣợng sản phẩm để sản phẩm sản xuất ra tƣơng xứng với giá cả
đẩy mạnh sản lƣợng tiêu thụ và làm tăng doanh thu, đồng thời mở rộng quy mô sản xuất và thị trƣờng tiêu thụ.
Với khẩu hiệu “Chất lƣợng sản phẩm là lƣơng tâm và trách nhiệm của mỗi chúng ta” và cũng chính là mục tiêu và chính sách chất lƣợng của CTCP xi măng Bỉm Sơn trong giai đoạn hiện nay. Vì vậy Cơng ty khơng ngừng áp dụng sáng kiến tiến bộ kỹ thuật vào sản xuất, nhằm nâng cao chất lƣợng sản phẩm nhƣ: Nghiên cứu sản xuất chủng loại clinker xi măng mác cao PC 50 đảm bảo độ dƣ mác của xi măng xuất xƣởng cao (đạt trên 35 N/mm2 sau 28 ngày, số lơ có cƣờng độ >40N/mm2 chiếm tỷ lệ lớn), duy trì mơ hình quản lý chất lƣợng theo tiêu chuẩn Quốc tế ISO 9001:2000 để không phụ lịng tin tín nhiệm của ngƣời tiêu dùng đối với nhãn hiệu “Con Voi”.
3.2.2 Phân tích tình hình chi phí của Cơng ty
Chi phí là một phạm trù kinh tế quan trọng và gắn liền với sản xuất và lƣu thơng hàng hóa. Đó là những hao phí lao động xã hội đƣợc biểu hiện bằng tiền qua các q trình sản xuất kinh doanh, chi phí của doanh nghiệp là tất cả những chi phí phát sinh gắn liền với doanh nghiệp từ quá trình hình thành tồn tại và phát triển, từ khâu mua nguyên vật liệu đến khi tiêu thụ sản phẩm. Do đó, sau mỗi chu kỳ SXKD doanh nghiệp cần phải tiến hành phân tích tình hình biến động chi phí SXKD, qua đó doanh nghiệp sẽ có cái nhìn sâu sắc hơn về tình trạng sử dụng các khoản chi phí. Mặt khác, việc đánh giá chi phí cũng góp phần quan trọng trong việc quyết định tái sản xuất sản phẩm của doanh nghiệp, là mục tiêu quan trọng ảnh hƣởng tới lợi nhuận mà doanh nghiệp đạt đƣợc, mức chi phí càng thấp thì mức lợi nhuận càng cao.
Qua bảng 10 phản ánh tình hình biến động chi phí SXKD của CTCP xi măng Bỉm Sơn, ta thấy chi phí của Cơng ty tăng nhanh qua các năm đặc biệt là năm 2008. Cụ thể: năm 2007 tổng chi phí sản xuất kinh doanh của Cơng ty là 1.422,40 tỷ đồng, sang năm 2008 tăng cao với tốc độ 22,54% tƣơng ứng tăng 320,65 tỷ đồng và đạt 1.743,05 tỷ đồng. Tuy nhiên, năm sang năm 2009 tốc độ
tăng của chi phí đã không cao nhƣ năm 2008, chỉ tăng 8,08% hay tƣơng ứng tăng 140,85 tỷ đồng so với năm 2008. Chứng tỏ, Cơng ty đã có những kế hoạch phân bổ chi phí hợp lý làm giảm tốc độ tăng của chi phí sản xuất kinh doanh. Sự biến động của chi phí thể hiện qua các yếu tố chi phí nhƣ: chi phí nguyên vật liệu, chi phí tiền lƣơng, chi phí khấu hao TSCĐ và một số chi phí khác.
Chi phí nguyên vật liệu: chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí của Cơng ty và là khoản mục lớn trong giá thành sản phẩm. Ngun liệu chính đƣợc Cơng ty khai thác dùng cho sản xuất xi măng là đá vơi, đất sét, quặng sắt, phiến silíc... đƣợc vận chuyển về nhà máy bằng ơ tơ.