CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2007- 2009)
ĐVT: Tỷ đồng Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 so sánh
2008/2007 2009/2008 tuyệt đối %tăng, giảm tuyệt đối %tăng, giảm 1. Tổng doanh thu 1.556,89 1.957,81 2.131,55 400,92 25,75 173,74 8,87 2.Tổng chi phí 1.422,40 1.743,05 1.883,90 320,65 22,54 140,85 8,08 3.Lợi nhuận trƣớc thuế 134,49 214,76 247,65 80,27 59,68 32,89 15,31 4.Thuế TNDN 0 0 18,29 0 0 18,29 0
5.Lợi nhuận sau
thuế 134,49 214,76 229,36 80,27 59,68 14,60 6,80
(Nguồn: Phịng kế tốn - thống kê - tài chính của Cơng ty) Lợi nhuận sau thuế là chỉ tiêu quan trọng phản ánh kết quả kinh doanh của
doanh nghiệp. Qua 3 năm lợi nhuận sau thuế của Công ty biến động theo chiều hƣớng tăng dần. So sánh năm 2008 và năm 2007, tăng từ 134,49 tỷ đồng lên 214,76 tỷ đồng, về tuyệt đối tăng 80,27 tỷ đồng, tƣơng ứng tăng về tƣơng đối là 59,68%. Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn đã chuyển sang hoạt động kinh doanh theo hình thức cơng ty cổ phần từ ngày 01/05/2006 do đó Cơng ty đƣợc miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm hoạt động đầu tiên sau khi thực hiện cổ phần hóa là năm 2007, 2008 nên lợi nhuận sau thuế của Công ty tăng mạnh. Điều này thể hiện những thành tích đáng ghi nhận của Cơng ty trong giai đoạn bƣớc đầu cổ phần hoá.
Năm 2009, lợi nhuận sau thuế của Công ty tăng đạt 229,36 tỷ đồng, tức là tăng 14,60 tỷ đồng, tƣơng ứng tăng trên 6,80%. Năm 2009, Công ty không đƣợc miễn thuế thu nhập nữa tuy vậy, Công ty luôn cố gắng tiết kiệm chi phí, giảm tỷ lệ phế liệu, tăng doanh thu bán hàng và vẫn đảm bảo lợi nhuận sau thuế ngày càng đƣợc nâng cao.
0,00 500,00 1.000,00 1.500,00 2.000,00 2.500,00 Tỷ đồng 2007 2008 2009 Năm
Kết quả kinh doanh của Công ty
1. Tổng doanh thu 2.Tổng chi phí
5.Lợi nhuận sau thuế
Biểu đồ 1: Tình hình biến động tổng doanh thu, chi phí và lợi nhuận sau thuế của Công ty qua 3 năm 2007- 2009
Qua biểu đồ 1, ta thấy các chỉ tiêu tổng doanh thu, chi phí và lợi nhuận sau thuế của Công ty không ngừng tăng lên qua các năm. Sau khi chuyển đổi theo mơ hình CTCP, CTCP xi măng Bỉm Sơn đang ngày càng đẩy mạnh sản xuất, kinh doanh, khẳng định vị thế của mình trong mơ hình hoạt động mới. Tốc độ tăng trƣởng doanh thu và lợi nhuận bình quân hàng năm từ 7 - 60% so với năm trƣớc đó. Đời sống của ngƣời lao động ngày càng đƣợc cải thiện và nâng cao, các hoạt động văn hoá, xã hội đƣợc tiếp tục phát huy. Công ty đã không ngừng ứng dụng các tiến bộ khoa học công nghệ, nâng cao chất lƣợng nung clinker trên cơ sở đảm bảo mác xi măng ổn định để tăng tỷ lệ phụ gia, giảm giá thành sản phẩm. Mặt khác, đơn vị ln chủ động tìm mọi biện pháp tăng năng suất lao động, tăng sản lƣợng tạo điều kiện giảm chi phí trên đơn vị sản phẩm.
Thƣợng hiệu “con voi” đến nay trở thành thƣơng hiệu mạnh trong lĩnh vực xây dựng, cùng lớn mạnh theo đất nƣớc.
Trong điều kiện nền kinh tế khủng hoảng, Cơng ty vẫn duy trì và phát triển tốt hoạt động SXKD đạt đƣợc những kết quả và hiệu quả kinh doanh đáng ghi nhận, cho thấy năng lực của ban lãnh đạo cùng tồn thể cơng nhân viên trong Công ty là đáng ghi nhận.
3.3 Phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh của Cơng ty 3.3.1 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn
Vốn là yếu tố đầu vào quan trọng để hình thành hoạt động SXKD của bất cứ doanh nghiệp nào, vốn là nền tảng cho sự phát triển bền vững của Công ty, là điều kiện để công ty tồn tại và phát triển.Việc tiến hành phân tích hiệu quả sử dụng vốn thƣờng xuyên sẽ giúp các doanh nghiệp nắm bắt đƣợc thực trạng tình hình tài chính của cơng ty, xác định rõ nguyên nhân, mức độ ảnh hƣởng của từng nhân tố để từ đó để đề ra các giải pháp khắc phục nhằm sử dụng có hiệu quả hơn.
3.3.1.1. Hiệu quả sử dụng vốn cố định
VCĐ là một trong những yếu tố quan trọng đối với hoạt động SXKD của doanh nghiệp. Sự phát triển và hồn thiện VCĐ có ý nghĩa rất lớn, và là điều kiện tăng lên không ngừng của năng suất lao động, cũng nhƣ khối lƣợng sản xuất sản phẩm của doanh nghiệp. Để phân tích hiệu quả sử dụng VCĐ ta thƣờng sử dụng các chỉ tiêu: hiệu suất sử dụng VCĐ, mức đảm nhiệm VCĐ, và mức doanh lợi VCĐ. Hiệu quả sử dụng VCĐ đƣợc thể hiện qua bảng 12:
BẢNG 12: HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỐ ĐỊNH CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2007- 2009)
Chỉ tiêu ĐVT Năm2007 Năm 2008 Năm 2009 so sánh 2008/2007 2009/2008 +/- % tăng, giảm +/- % tăng giảm 1. Tổng doanh thu Tỷ đồng 1.556,89 1.957,81 2.131,55 400,92 25,75 173,74 8,87 2.Tổng lợi nhuận sau thuế Tỷ đồng 134,49 214,76 229,36 80,27 59,68 14,60 6,80 3.Vốn cố định Tỷ đồng 1.117,19 1.494,14 2.164,00 376,95 33,74 669,86 44,83 4.Hiệu suất sử dụngVCĐ(1/3) Lần 1,39 1,31 0,99 -0,08 -5,76 -0,32 -24,43 5.Mức đảm nhiệm VCĐ(3/1) Lần 0,72 0,76 1,02 0,04 5,56 0,26 34,42 6.Mức doanh lợi VCĐ(2/3) Lần 0,12 0,14 0,11 0,02 16,67 -0,03 -21,43
Hiệu suất sử dụng vốn cố định: là chỉ tiêu phản ánh trong sản xuất kinh doanh bình quân một đơn vị VCĐ sẽ tạo ra đƣợc bao nhiêu đơn vị doanh thu. Qua 3 năm hiệu suất sử dụng VCĐ của CTCP xi măng Bỉm Sơn có sự biến động theo chiều hƣớng giảm dần. Năm 2007, hiệu suất sử dụng VCĐ là 1,39 lần. Sang năm 2008, 2009 tiếp tục giảm mạnh, tƣơng ứng là 1,31 lần và 0,99 lần.
Với hiệu suất sử dụng VCĐ của năm 2007 là 1,39 lần và giá trị VCĐ bình quân năm 2008 là 1.494,14 tỷ đồng thì doanh thu đạt đƣợc là:
1,39 x 1.494,14= 2.076,85 (tỷ đồng)
Tuy nhiên, trong thực tế năm 2008 doanh thu của Công ty đạt đƣợc là 1.957,81 tỷ đồng, nhƣ vậy sự giảm sút của hiệu suất sử dụng VCĐ đã làm giảm doanh thu của Công ty một lƣợng là:
2.076,85 – 1.957,81 = 119,04 (tỷ đồng)
Để đạt đƣợc mức doanh thu nhƣ năm 2008, với hiệu suất sử dụng VCĐ năm 2007 thì, Cơng ty chỉ cần sử dụng lƣợng VCĐ là:
1.957,81 : 1,39 = 1.408,50 (tỷ đồng)
Nhƣng trong thực tế Công ty đã sử dụng 1,898,06 tỷ đồng VCĐ, vậy Cơng ty đã lãng phí một lƣợng VCĐ là:
1.494,14 – 1.408,50 = 85,64 (tỷ đồng)
Nhƣ vậy, hiệu suất sử dụng VCĐ của năm 2008 so với năm 2007 giảm 5,76% đã làm giảm doanh thu của Công ty.
Tƣơng tự, với hiệu suất sử dụng VCĐ năm 2008, để đạt đƣợc mức doanh thu nhƣ năm 2009 cần lƣợng VCĐ là:
2.131,55 : 0,99 = 2.153,08 (tỷ đồng)
Thực tế, Công ty đã sử dụng 2.164,00 tỷ đồng VCĐ, đã lãng phí 10,92 tỷ đồng VCĐ. Mặc dù Công ty sử dụng VCĐ chƣa hiệu quả, tuy nhiên sự lãng phí VCĐ năm 2009 đã giảm hơn nhiều so với năm 2008, điều này cho thấy Công ty luôn quan tâm, chú trọng trong việc tìm cách nâng cao hiệu suất sử dụng VCĐ, để sử dụng hợp lý nguồn VCĐ.
Để thấy rõ hơn sự biến động của hiệu suất sử dụng VCĐ của Cơng ty, ta phân tích chỉ tiêu này trong mối quan hệ với các nhân tố ảnh hƣởng nhƣ doanh thu, VCĐ bình quân theo phƣơng pháp thay thế liên hoàn. Sự biến động đƣợc thể hiện ở bảng 13 (xem thêm phụ lục 2):