Liên 3: Nội bộ Số: 0000547
Ngày 06 tháng 12 năm 2013
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN THANH BÌNH H.T.C VIỆT NAM. Mã số thuế: 0100595569
Địa chỉ: Số 109, ngõ 53 Đức Giang, Phường Đức Giang, Quận Long Biên, TP. Hà Nội. Điện thoại: (+84) 0438.771.887 Số tài khoản: 10810118310012 tại Techcombank Hoàn Kiếm.
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Quang Thanh. Tên đơn vị: Công ty cổ phần thép Tân Hưng. Mã số thuế: 0102943902
Địa chỉ: 21/82/90 Kim Mã, Phường Kim Mã, Quận Ba Đình, TP. Hà Nội.
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản Số tài khoản 0301000319195 tại Vietcombank Ba Đình. STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 2 3 4 5=3x4 01 Thép hộp 40x80 δ=1.8mm 6m/cây 20 356.000 7.120.000 02 Thép cây vằn D25 CB300-V 11.7m/cây 20 Mẫu số: 01GTKT3/001
643.000 12.860.000 03 Thép hình L 100x100x8 SS400 12m/cây 20 1.996.000 39.920.000 04 Thép hình U 100x46x4.5 SS400 6m/cây 20 704.000 14.080.000 05 Thép cuộn δ=8mm CB240-T kg 1000 14.500 14.500.000 Cộng tiền hàng: 88.480.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT:
8.848.000
Tổng cộng tiền thanh toán 97.328.000
Số tiền viết bằng chữ: Chín mươi bảy triệu ba trăm hai mươi tám nghìn đồng. Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên)
Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên)
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
(In tại Công ty TNHH MTV In Tài chính, Mã số thuế: 0100111225, ĐT: (04) 3836 2581)
Ghi chú: - Liên 1: Lưu
- Liên 2: Giao người mua - Liên 3: Nội bộ
Biểu 2.2: Mẫu Giấy báo có
NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM Mẫu số: 01GTKT2/004 Chi nhánh: TCB Hoàn Kiếm Ký hiệu: AA/13T
MST: 0100230800 Số: 15825192859697.00097 Trang 2/2
GIẤY BÁO CÓ
(Kèm hóa đơn thu phí dịch vụ) Liên 2: Giao khách hàng Ngày 10 tháng 12 năm 2013
Tên khách hàng: CTY CP THANH BÌNH H.T.C VIỆT NAM Địa chỉ: Số 109, ngõ 53 Đức Giang, Q.Long Biên, Hà Nội Mã số thuế: 0100595569
Số tài khoản: 108 101 183 100 12 Số ID khách hàng: 21189382 Loại tiền: VND Loại tài khoản: Tiền gửi thanh toán Số bút toán hạch toán: FT1031400091/QNH
Chúng tôi xin thông báo đã ghi có tài khoản Quý khách số tiền theo chi tiết sau: Số tiền bằng chữ: Tám mươi lăm triệu đồng.
Trích yếu: Cty CP thép Tân Hưng thanh toán tiền hàng theo HĐ số 0000547 ngày 06/12/2013
Lập phiếu Kiểm soát Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nội dung Số tiền (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Khách hàng CK thanh toán tiền hàng 85.000.000,00
Biểu 2.3: Mẫu Phiếu thu
Đơn vị: Công ty CP Thanh Bình H.T.C Việt Nam Mẫu số 01 – TT
Địa chỉ: Số 109, ngõ 53 Đức Giang, Q.Long Biên, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Ngày 03 tháng 12 năm 2013. Quyển số: PT/01 Số: 148 Nợ: 111 Có: 131 Họ và tên người nộp tiền: Trần Văn Đông
Địa chỉ: 652 Nguyễn Văn Cừ, Long Biên, Hà Nội. Lý do nộp: Thu tiền bán hàng.
Số tiền: 2.500.000đ (Viết bằng chữ): Hai triệu năm trăm nghìn đồng. Kèm theo: 01 Chứng từ gốc HĐBL số 0000125
Ngày 03 tháng 12 năm 2013.
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):... + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):... + Số tiền quy đổi:...
2.1.1.2. Đối với doanh thu tài chính.
* Chứng từ sử dụng:
• Thông báo trả lãi hàng tháng của ngân hàng thương mại. • Giấy báo có của ngân hàng thương mại.
• Phiếu thu tiền gửi ngân hàng…
* Trình tự lập và luân chuyển chứng từ:
Cuối tháng, sau khi có thông báo trả lãi của ngân hàng, kế toán lên ngân
Giám đốc Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
hàng in chứng từ: giấy báo có, bảng sao kê sổ phụ (nếu tiền lãi nhập gốc tiền gửi ngân hàng) hoặc lập phiếu thu tiền gửi ngân hàng (nếu thu lãi bằng tiền mặt) về làm cơ sở để đối chiếu với số lãi theo tính được dựa trên tỷ lệ lãi và số tiền gốc. Đối với khoản chiết khấu thanh toán được hưởng và tiền lãi từ bán hàng trả chậm, trả góp thì chứng từ cũng là giấy báo có hoặc phiếu thu.
* Tài khoản sử dụng: Công ty sử dụng TK 515: Doanh thu hoạt động tài
chính để hạch toán doanh thu tài chính. Kết cấu của TK 515 như sau:
TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính
- Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính thuần
sang TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh. - Chiết khấu thanh toán được hưởng;- Lãi tỷ giá hối đoái phát sinh trong kỳ của hoạt động kinh doanh;
- Lãi tỷ giá hối đoái phát sinh khi bán ngoại tệ; - Lãi tỷ giá hối đoái do đánh giá lại cuối năm tài chính các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ của hoạt động kinh doanh;
- Doanh thu hoạt động tài chính khác phát sinh trong kỳ.
TK 515 không có số dư cuối kỳ.
* Thủ tục kế toán:
Căn cứ vào các chứng từ: giấy báo có, phiếu thu làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có, sau đó kế toán doanh thu nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. Từ đó, phần mềm kế toán tự động lên các sổ sách liên quan.
Biểu 2.4: Mẫu Giấy báo có
NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM Mẫu số: 01GTKT2/004 Chi nhánh: TCB Hoàn Kiếm Ký hiệu: AA/13T (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
MST: 0100230800 Số: 15825192859697.00113 Trang 2/2
GIẤY BÁO CÓ
(Kèm hóa đơn thu phí dịch vụ) Liên 2: Giao khách hàng Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Tên khách hàng: CTY CP THANH BÌNH H.T.C VIỆT NAM Địa chỉ: Số 109, ngõ 53 Đức Giang, Q.Long Biên, Hà Nội Mã số thuế: 0100595569
Số tài khoản: 108 101 183 100 12 Số ID khách hàng: 21189382 Loại tiền: VND Loại tài khoản: Tiền gửi thanh toán Số bút toán hạch toán: FT1031400105/QNH
Chúng tôi xin thông báo đã ghi có tài khoản Quý khách số tiền theo chi tiết sau:
Nội dung Số tiền
Tiền lãi gửi ngân hàng nhập gốc. 3.523.000,00
Tổng số tiền 3.523.000,00
Số tiền bằng chữ: Ba triệu năm trăm hai mươi ba nghìn đồng. Trích yếu: Tiền lãi tháng 12/2013 nhập gốc.
Lập phiếu Kiểm soát Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.1.1.3. Đối với thu nhập khác
* Chứng từ kế toán sử dụng:
• Hóa đơn GTGT, phiếu thu, giấy báo có.
• Quyết định thanh lý TSCĐ.
• Biên bản đánh giá lại TSCĐ (04 - TSCĐ).
* Trình tự lập và luân chuyển chứng từ:
Căn cứ vào kết quả kiểm kê TSCĐ, quá trình theo dõi sử dụng, bộ phận sử dụng TSCĐ cần thanh lý lập tờ trình để Giám đốc phê duyệt danh mục thanh lý tài sản theo các mẫu quy định. Giám đốc ra Quyết định thanh lý TSCĐ và thành lập Hội đồng thanh lý để kiểm kê, đánh giá lại tài sản. Hội đồng thanh lý lập Biên bản đánh giá lại TSCĐ, đưa ra hình thức xử lý tài sản (bán hoặc hủy tài sản) và lập Biên bản thanh lý TSCĐ và tập hợp các văn bản liên quan đến kết quả xử lý tài sản như: hóa đơn bán thanh lý, biên bản hủy tài sản. Phòng Kế toán có nhiệm vụ ghi giảm tài sản và ghi nhận thu nhập cũng như chi phí từ hoạt động thanh lý tài sản theo quy định hiện hành.
* Tài khoản sử dụng: Công ty sử dụng TK 711 - Thu nhập khác để hạch
toán các khoản thu nhập khác. Thu nhập khác của công ty nếu phát sinh thì thường chỉ là khoản tiền thu được từ việc thanh lý, nhượng bán TSCĐ. Kết cấu của TK 711 như sau:
TK 711 - Thu nhập khác
- Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính thuần sang TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
- Các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ (thu nhập từ nhượng bán, thanh lý TSCĐ, thu tiền được phạt do khách hàng vi phạm hợp đồng…)
TK 711 không có số dư cuối kỳ.
* Thủ tục kế toán:
Căn cứ vào các chứng từ: hóa đơn GTGT, giấy báo có, phiếu thu làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có, sau đó kế toán doanh thu nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. Từ đó, phần mềm kế toán tự động lên các sổ sách liên quan
Biểu 2.5: Mẫu Biên bản thanh lý TSCĐ
Sinh viên thực hiện: Phan Thanh Hoàn MSSV: CQ521390 Lớp: Kế toán tổng hợp 52B 36
Đơn vị: Cty CP Thanh Bình H.T.C Việt Nam
Địa chỉ: Số 109, ngõ 53 Đức Giang, Q.Long Biên, Hà Nội (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Mẫu số: 02 - TSCĐ
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ
Ngày 13 tháng 12 năm 2013
Số: 02 Nợ: 214,811
Có: 211
Căn cứ Quyết định số: 01/QĐ-TLTS ngày 13 tháng 12 năm 2013 của Giám đốc Công ty cổ phần Thanh Bình H.T.C Việt Nam về việc thanh lý TSCĐ.
I- Ban thanh lý TSCĐ gồm:
- Ông/Bà: Phạm Văn Tuấn Chức vụ: Kế toán trưởng (Trưởng ban) - Ông/Bà: Nguyễn Thùy Linh Chức vụ: Kế toán tổng hợp (Ủy viên) - Ông/Bà: Nguyễn Phương Thảo Chức vụ: Kế toán TSCĐ (Ủy viên)
II- Tiến hành thanh lý TSCĐ:
- Tên, ký mã hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ: Máy cắt uốn liên hợp Gute GQW-40. - Số hiệu TSCĐ: 2112.07
- Nước sản xuất: Trung Quốc - Năm sản xuất: 2003
- Năm đưa vào sử dụng: 2003 Số thẻ TSCĐ: 07 - Nguyên giá TSCĐ: 33.000.000 VNĐ
- Giá trị hao mòn đã trích đến thời điểm thanh lý: 30.000.000 VNĐ - Giá trị còn lại của TSCĐ: 3.000.000 VNĐ
III- Kết luận của Ban thanh lý TSCĐ:
Tài sản đã cũ, lạc hậu, hỏng hóc nhiều, không đáp ứng được nhu cầu của hoạt động kinh doanh. Đồng ý cho thanh lý.
Ngày 13 tháng 12 năm 2013.
Trưởng Ban thanh lý
(Ký,họ tên)
IV- Kết quả thanh lý TSCĐ:
- Chi phí thanh lý TSCĐ: 300.000 VNĐ (viết bằng chữ): Ba trăm nghìn đồng. - Giá trị thu hồi: 2.000.000 (viết bằng chữ): Hai triệu đồng.