Số tiền SH NT Trang STT dòng Nợ Có Số dư đầu kỳ 4.341.791.791 … … … … … … … … … 19/12 PXK00668 19/12 Xuất kho bán thép hình U 120x52x4.8 TN cho công ty Thủy Giang 12 7 632 3.065.000 … … … … … … … … … 20/12 PXK00671 20/12 Xuất kho bán thép tròn đốt D25 SD295 Hòa Phát cho công ty Bắc Việt 12 22 632 10.360.000 … … … … … … … … … 25/12 PNK00253 25/12 Nhập kho thép hình U 100x46x4.5 SS400 15 6 331 509.780.000 … … … … … … … … … Cộng phát sinh trong kỳ: 1.196.281.000 1.310.019.000 Số dư cuối kỳ 4.228.053.791
- Sổ này có 10 trang, đánh từ trang số 01 đến trang 10. - Ngày mở sổ: 01/12/2013.
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.2. Kế toán chi phí bán hàng
2.2.2.1. Chứng từ và thủ tục kế toán
* Chứng từ kế toán sử dụng: hóa đơn GTGT, phiếu chi, giấy báo nợ, bảng
thanh toán lương, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ,…
* Tài khoản sử dụng: Công ty sử dụng TK 641 - Chi phí bán hàng để hạch
toán chi phí bán hàng. Kết cấu của TK 641 như sau:
TK 641 - Chi phí bán hàng
- Các chi phí phát sinh liên quan đến quá trình bán hàng (chi phí nhân viên bán hàng, chi phí dụng cụ, đồ dùng, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngoài (vận chuyển, bốc dỡ), chi phí tiếp thị, quảng cáo, chi phí bằng tiền khác …)
- Kết chuyển chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ sang TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
TK 641 không có số dư cuối kỳ.
* Thủ tục kế toán: Để hạch toán chi phí bán hàng, kế toán tập hợp các chi phí phát sinh trong quá trình lưu thông và tiếp thị để tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa của công ty trên TK 641. Những khoản chi này đều được kế toán lập phiếu chi, hoặc công ty trả tiền thông qua tài khoản tiền gửi thanh toán tại ngân hàng. Chi phí về khấu hao TSCĐ sẽ được phần mềm kế toán tự động phân bổ vào Phiếu kế toán, cuối tháng số liệu này được phần mềm tự động chuyển lên sổ cái TK 641.
Căn cứ vào các chứng từ: hóa đơn GTGT, giấy báo Nợ, phiếu chi, bảng thanh toán lương, bảng phân bổ khấu hao TSCĐ,… làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có, kế toán chi phí nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán, sau đó phần mềm kế toán sẽ tự động kết xuất số liệu vào các sổ sách liên quan.
STT Tên tài sản Số thẻ Ngày tính KH Số kỳ KH (tháng) Nguyên giá Giá trị KH trong kỳ Giá trị KH luỹ kế Giá trị còn lại
BP bán hàng 3.727.191.173 53.652.983 1.317.750.655 2.409.440.518
Xe nâng Maximal FD20T L020160 01/04/2013 60 310.160.000 5.169.333 46.523.997 263.636.003
… … … … … … … … …
BP văn phòng 220.480.404 21.801.282 52.231.136 168.249.268
Máy điều hòa treo tường Daikin
Inverter 24000BTU L040161 01/07/2013 48 31.500.000 656.250 3.937.500 27.562.500
… … … … … … … … …
Tổng cộng 12.957.980.000 75.454.265 4.189.064.283 8.768.915.717
Biểu 2.25: Mẫu Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ (trích)
BẢNG TÍNH KHẤU HAO TSCĐ HH THEO BP SỬ DỤNG (trích)
STT Tên tài khoản khấu hao TK khấu hao Tên tài khoản chi phí Giá trị phân bổ TK chi phí
TK 641 TK 642
01 Hao mòn nhà cửa, vật kiến trúc 21411 Chi phí KH TSCĐ HH 50.040.487 32.022.853 18.017.634
02 Hao mòn máy móc, thiết bị 21412 Chi phí KH TSCĐ HH 14.932.831 9.119.395 5.813.436 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
03 Hao mòn phương tiện vận tải 21413 Chi phí KH TSCĐ HH 10.480.947 6.332.847 4.148.100
Tổng cộng: 75.454.265 47.475.095 27.979.170
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: PA/13P Liên 2: Giao người mua Số: 0012863
Ngày 16 tháng 12 năm 2013
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH KỸ NGHỆ PHÚC ANH Mã số thuế: 0105767941
Địa chỉ: 152 Trần Duy Hưng, Cầu Giấy, Hà Nội.
Điện thoại: (+84) 0437.545.599 Số tài khoản: 12510000080393tại BIDV chi nhánh Đông Đô.
Họ tên người mua hàng: Trần Kim Liên
Tên đơn vị: Công ty cổ phần Thanh Bình H.T.C Việt Nam. Mã số thuế: 0100595569
Địa chỉ: Số 109, ngõ 53 Đức Giang, Phường Đức Giang, Quận Long Biên, TP. Hà Nội. Hình thức thanh toán: Tiền mặt Số tài khoản 10810118310012 tại Techcombank Hoàn Kiếm. STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 2 3 4 5=3x4 01 Máy tính Casio D-120S cái 1 306.000 306.000
Tổng cộng tiền thanh toán 336.600 Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm ba mươi sáu nghìn sáu trăm đồng.
Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên)
Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên)
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn) (In tại Công ty TNHH MTV In Tài chính, Mã số thuế: 0100111225, ĐT: (04) 3836 2581)
Ghi chú:
- Liên 1: Lưu
- Liên 2: Giao người mua - Liên 3: Nội bộ
PHIẾU CHI Ngày 16 tháng 12 năm 2013. Quyển số: PC/01 Số: 185 Nợ: 6413, 133 Có: 111 Họ và tên người nhận tiền: Trần Kim Liên
Địa chỉ: Bộ phận bán hàng
Lý do chi: Thanh toán tiền mua máy tính Casio D-120S theo HĐ GTGT 0012863. Số tiền: 336.600đ (Viết bằng chữ): Ba trăm ba mươi sáu nghìn sáu trăm đồng. Kèm theo: 01 Chứng từ gốc
Ngày 16 tháng 12 năm 2013.
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):... + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):... + Số tiền quy đổi:... (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
Biểu 2.27: Mẫu Phiếu chi
(Ký, họ tên) tiền
(Ký, họ tên)
phiếu (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(Ký, họ tên)