Số tiền SH NT Trang STT dòng Nợ Có … … … … … … … … …
16/12 HĐ0012863 16/12 Mua máy tính Casio D-120S dùng ngay đã trả bằng tiền mặt 11 12 1111 306.000 … … … … … … … … … 18/12 HĐ0003617 18/12 CP vận chuyển hàng thuê ngoài đã trả bằng tiền mặt 11 21 1111 12.700.000 … … … … … … … … … 31/12 PKT10 31/12 Kết chuyển chi phí bán hàng 18 13 911 194.781.167 Cộng phát sinh trong kỳ : 194.781.167 194.781.167
- Sổ này có 10 trang, đánh từ trang số 01 đến trang 10. - Ngày mở sổ: 01/12/2013.
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán)
2.2.3. Kế toán chi phí QLDN
toán chi phí quản lý doanh nghiệp. Kết cấu của TK 642 như sau:
TK 642 - Chi phí QLDN
- Các chi phí QLDN phát sinh (chi phí nhân viên quản lý, chi phí dụng cụ, đồ dùng, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngoài (điện, nước,…), chi phí bằng tiền khác …)
- Kết chuyển chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ sang TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
TK 642 không có số dư cuối kỳ.
* Thủ tục kế toán: Để hạch toán chi phí bán hàng, kế toán tập hợp các chi phí phát sinh trong quá trình quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và phục vụ chung khác liên quan đến hoạt động của cả công ty trên TK 642. Những khoản chi này đều được kế toán lập phiếu chi, hoặc công ty trả tiền thông qua tài khoản tiền gửi thanh toán tại ngân hàng. Chi phí về khấu hao TSCĐ sẽ được phần mềm kế toán tự động phân bổ vào Phiếu kế toán, cuối tháng số liệu này được phần mềm tự động chuyển lên sổ cái TK 642.
Căn cứ vào các chứng từ: hóa đơn GTGT, giấy báo Nợ, phiếu chi, bảng thanh toán lương, bảng phân bổ khấu hao TSCĐ,… làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có, kế toán chi phí nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán, sau đó phần mềm kế toán sẽ tự động kết xuất số liệu vào các sổ sách liên quan.
T Họ tên vụ Số lương công Lương CB Lương trách nhiệm Số tiền Chức vụ Điện thoại BHXH (7%) BHYT (1.5%) BHTN (1%) Cộng A B C 1 2 3 4=1*(2+3)/26 5 6 8=4+5+6 9 10 11 12=9+10+11 13=8-12 01. Đỗ Duy Chính GĐ 26 6.500.000 4.000.000 10.500.000 8.000.000 1.000.000 19.500.000 1.365.000 292.500 195.000 1.852.500 17.647.500 02. Nguyễn Trọng Tâm PGĐ 26 5.000.000 3.000.000 8.000.000 5.000.000 500.000 13.500.000 945.000 202.500 135.000 1.282.500 12.217.500 03. Vũ Khánh Phương PGĐ 26 5.000.000 3.000.000 8.000.000 5.000.000 500.000 13.500.000 945.000 202.500 135.000 1.282.500 12.217.500 04. Phạm Văn Tuấn KTT 26 4.000.000 2.000.000 6.000.000 4.000.000 500.000 10.500.000 735.000 157.500 105.000 997.500 9.502.500 … … … … … … … … … … … … … … … Cộng: … … … … … … … … … … … … …
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG (trích)
Bộ phận: Văn phòng Tháng 12 năm 2013
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/13P