- Bảng kê tiền lãi phải trả Phiếu ch
3.9. Kế toán chi phí khác
Chi phí khác là những khoản lỗ do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của doanh nghiệp gây ra, cũng có thể là những khoản bỏ sót từ những năm trước.
3.9.1. Chứng từ sử dụng
- Phiếu chi
- Quyết định, biên bản thanh lý, chuyển nhượng - Sổ cái TK 811
3.9.2. Trình tự luân chuyển chứng từ
Căn cứ vào phiếu chi, kế toán thanh toán hạch toán, thủ trưởng đơn vị ký, kế toán tổng hợp ghi vào sổ nhật ký chung, sổ cái tài khoản, sau đó lưu chứng từ.
Phiếu chi Nhật ký chung Sổ cái TK 811
3.9.3. Phƣơng pháp hạch toán
Tập hợp chi phí khác phát sinh trong năm 2012:
Ngày 15/04/2012: Căn cứ vào biên bản thanh lý BBTL1/4 thanh lý một xe tải chở hàng trị giá 356,500,000đ giá trị còn lại 49,382,000đ, chi phí thanh lý 856,000đ (phiếu chi PC4/4) (phụ lục 35): Nợ TK 811 49,382,000 Nợ TK 214 307,118,000 Có TK 211 356,500,000 Nợ TK 811 856,000 Có TK 1111 856,000
Ngày 31/12/2012: Kết chuyển chi phí khác sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh:
Nợ 911 50,238,000 Có 811 50,238,000 811 1111 856,000 911 (1) 50,238,000 211 (3) 49,382,000 (2) 50,238,000 50,238,000
Sơ đồ 3.8: Sơ đồ tài khoản 811
(Xem sổ cái tài khoản 811- phụ lục 35)
(1)Chi phí thanh lý một xe tải chở hàng (2)Thanh lý một xe tải chở hàng
(3)Kết chuyển chi phí khác sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh
Nhận xét: Trong năm 2012 bên cạnh việc phát sinh thêm một khoản thu nhập khác từ việc thanh lý TSCĐ thì cũng đồng thời làm phát sinh khoản mục chi phí khác từ