Tình hình trả nợ gốc và lãi tại các tổ
chức tín dụng khác Tình hình trchức tín dụng khác ả nợ gốc và lãi tại các tổ
QUAN HỆ VỚI NGÂN HÀNG
Cá nhân vay tiêu dùng Cá nhân vay kinh doanh
Tình hình nợ quá hạn tại NH đối với dư
nợ hiện tại Tình hình nnợ hiện tại ợ quá hạn tại NH đối với dư Tỷ trọng nợ cơ cấu lại trên tổng dư nợ tại
NH
Tỷ trọng nợ cơ cấu lại trên tổng dư nợ tại NH
Tỷ trọng tiền gửi tiết kiệm tại NH bình quân so với dư nợ bình qn trong vịng 6 tháng qua
Tỷ trọng tiền gửi tiết kiệm bình quân so với dư nợ bình qn trong vịng 6 tháng qua
Số lượng dịch vụ sử dụng tại NH Số lượng dịch vụ sử dụng tại NH Thời gian quan hệ giao dịch với NH Thời gian quan hệ giao dịch với NH
Bước 2: Tổng hợp điểm và xếp hạng khách hàng
Tổng điểm = điểm cho chỉ tiêu nhân thân * tỷ trọng cho chỉ tiêu nhân thân + điểm cho
chỉ tiêu về khả năng trả nợ * tỷ trọng cho chỉ tiêu về khả năng trả nợ + điểm cho chỉ
tiêu về quan hệ ngân hàng * tỷ trọng cho chỉ tiêu về quan hệ ngân hàng
Dựa vào số điểm đạt được, khách hàng được xếp hạng vào một trong mười nhóm từ AAA đến D.
Đối với khách hàng là doanh nghiệp, tổ chức kinh tế việc chấm điểm và xếp hạng tín dụng sẽ được thực hiện theo mơ hình sau:
Bước 1: Cán bộ tín dụng tiến hành thu thập tất cả thơng tin liên quan đến khách hàng,
các thơng tin này có thể được lấy từ báo cáo tài chính, phương tiện thông tin đại chúng hoặc thông tin từ trung tâm tín dụng của NH.
Bước 2: Phân loại theo ngành và quy mô. Ngành kinh tế doanh nghiệp hoạt động là
ngành mà doanh nghiệp SXKD chủ yếu, đem lại từ 50% doanh thu trở lên trong tổng doanh thu hàng năm của khách hàng. Bao gồm 4 nhóm ngành chính nơng - lâm - ngư nghiệp, thương mại dịch vụ, xây dựng và công nghiệp. Đối với quy mơ doanh nghiệp, các NH phân thành ba nhóm quy mô lớn, vừa và nhỏ được xác định dựa trên các chỉ
tiêu vốn chủ sở hữu, doanh thu thuần, số lượng lạo động, tổng tài sản. Điểm và trọng số cho từng chỉ tiêu được thay đổi tùy thuộc vào ngành nghề và quy mô của doanh nghiệp.
Bước 3: Xác định loại hình sở hữu khách hàng. Hệ thống xếp hạng tín dụng của các
NH cũng phân loại doanh nghiệp theo ba nhóm là doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và doanh nghiệp khác.
Chỉ tiêu phi tài chính Doanh nghinhà nước ệp Doanh nghivốn đầu tư nước ệp có ngồi Doanh nghiệp khác Khả năng trả nợ từ lưu chuyển tiền tệ 20% 20% 27% Năng lực và kinh nghiệm quản lý 27% 33% 27% Uy tín giao dịch với NH 33% 33% 31%
Môi trường kinh doanh 7% 7% 7%
Đặc điểm hoạt động
khác 13% 7% 8%
Đồng thời các ngân hàng cũng phân loại doanh nghiệp theo hai loại là doanh nghiệp đã được kiểm toán và doanh nghiệp chưa được kiểm toán
Chỉ tiêu Báo cáo tài chính được kiểm tốn Báo cáo tài chính chưa được kiểm tốn
Các chỉ tiêu tài chính 35% 30%
Các chỉ tiêu phi tài chính 65% 70%
Bảng 2.2 Tỷ trọng chỉ tiêu phi tài chính phân theo loại hình doanh nghiệp của
các NHTM nhà nước
Nguồn: Ngân hàng công thương Việt Nam
Bảng 2.3 Phân loại tỷ trọng chỉ tiêu đối với doanh nghiệp đã được kiểm
toán và chưa được kiểm toán
Bước 4: Chấm điểm các chỉ tiêu tài chính. Các chỉ tiêu tài chính gồm 14 chỉ tiêu thuộc bốn nhóm như sau:
• Nhóm chỉ tiêu thanh khoản: khả năng thanh toán hiện hành, khả năng thanh toán nhanh, khả năng thanh tốn tức thời
• Nhóm chỉ tiêu hoạt động: vòng quay vốn lưu động, vòng quay hàng tồn kho, vòng quay các khoản phải thu, hiệu suất sử dụng tài sản cố định
• Nhóm chỉ tiêu cân nợ: tổng nợ so với tổng tài sản, nợ dài hạn so với nguồn vốn chủ sở hữu
• Nhóm chỉ tiêu thu nhập: lợi nhuận gộp so với doanh thu thuần, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh so với doanh thu thuần, lợi nhuận sau thuế so với vốn chủ sở hữu, lợi nhuận sau thuế so với tổng tài sản bình quân, lợi nhuận trước thuế và lãi vay so với chi phí trả lãi
Bước 5: Chấm điểm các chỉ tiêu phi tài chính. Các chỉ tiêu phi tài chính gồm 40 chỉ
tiêu thuộc năm nhóm như sau:
Khả năng trả nợ từ lưu chuyển tiền tệ: khả năng trả nợ trung dài hạn, nguồn trả nợ của khách hàng theo đánh giá của cán bộ tín dụng
Năng lực và kinh nghiệm quản lý: nhân thân của người đứng đầu doanh nghiệp và kế tốn trưởng, kinh nghiệm chun mơn của người đứng đầu doanh nghiệp, học vấn của người đứng đầu doanh nghiệp, năng lực điều hành của người đứng đầu doanh nghiệp theo đánh giá của cán bộ tín dụng, quan hệ của ban lãnh đạo doanh nghiệp với các cơ quan liên quan, tính năng động và độ nhạy bén của ban lãnh đạo doanh nghiệp với sự thay đổi của thị trường theo đánh giá của cán bộ tín dụng, mơi trường kiểm sốt nội bộ cơ cấu tổ chức doanh nghiệp theo đánh giá của CBTD, môi trường nhân sự nội bộ của doanh nghiệp theo đánh giá của CBTD, tầm nhìn chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp từ hai đến năm năm tới
Uy tín giao dịch với ngân hàng: lịch sử trả nợ của khách hàng trong 12 tháng qua, số lần cơ cấu lại nợ trong 12 tháng qua, tỷ trọng nợ cơ cấu lại trên tổng dư nợ, tình hình nợ quá hạn của dư nợ hiện tại, lịch sử quan hệ với các cam kết ngoại bảng, mức độ cung cấp thông tin theo yêu cầu của NH trong 12 tháng qua, tỷ trọng doanh thu chuyển về tài khoản tại NH trong 12 tháng qua so với tổng dư nợ, mức độ sử dụng các dịch vụ của NH, tình trạng nợ quá hạn tại các NH khác trong 12 tháng qua, định hướng quan hệ tín dụng với khách hàng
Môi trường kinh doanh: triển vọng phát triển của ngành, khả năng gia nhập thị trường của các đối thủ cạnh tranh theo đánh giá của CBTD, khả năng sản phẩm của doanh nghiệp bị thay thế bởi các sản phẩm khác, tính ổn định của nguồn nguyên liệu đầu vào, các chính sách bảo hộ / ưu đãi của nhà nước, ảnh hưởng của các chính sách do các nước là thị trường xuất khẩu chính của doanh nghiệp ban hành, mức độ phụ thuộc của hoạt động SXKD vào điều kiện tự nhiên
Đặc điểm hoạt động khác: mức độ phụ thuộc vào một số ít nhà cung cấp, mức độ phụ thuộc vào một số ít người tiêu dùng, tốc độ tăng trưởng doanh thu trong ba năm gần đây, tốc độ tăng trưởng lợi nhuận trong ba năm gần đây, số năm hoạt động trong ngành, phạm vi hoạt động của doanh nghiệp, uy tín của doanh nghiệp đối với người tiêu dùng, mức độ bảo hiểm tài sản, ảnh hưởng của biến động nhân sự đến hoạt động kinh doanh, khả năng tiếp cận các nguồn vốn, triển vọng phát triển của doanh nghiệp theo đánh giá của CBTD
Bước 6: tổng hợp điểm và xếp hạng
Điểm của khách hàng = điểm các chỉ tiêu tài chính * trọng số phần tài chính + điểm
các chỉ tiêu phi tài chính * trọng số phần phi tài chính. Trong đó trọng số của phần tài
chính và phi tài chính phụ thuộc vào báo cáo tài chính của doanh nghiệp đã được kiểm toán hay chưa. Dựa trên số điểm đạt được doanh nghiệp được xếp vào một trong 10 nhóm theo thang điểm như sau:
Xếp hạng Điểm Cấp tín dụng
AAA 95-100 Khả năng trả nợ đặc biệt tốt AA 90-94 Khả năng trả nợ rất tốt
A 85-89 Khả năng trả nợ tốt
BBB 75-84
Có khả năng trả đầy đủ các khoản nợ. Tuy nhiên sự thay đổi bất lợi của các yếu tố bên ngồi có thể tác động giảm khả năng trả nợ
BB 70-74
Có ít nguy cơ mất khả năng trả nợ. Đang phải đối mặt với nhiều rủi ro tiềm ẩn có thể tác động giảm khả năng trả nợ
B 65-69 Có nhiều nguy cơ mất khả năng trả nợ
CCC 60-64
Đang bị suy giảm khả năng trả nợ. Trong trường hợp có các yếu tố bất lợi xảy ra thì nhiều khả năng sẽ không trả được nợ CC 55-59 Đang bị suy giảm nhiều khả năng trả nợ
C 35-54
Đang thực hiện các thủ tục phá sản hoặc các động thái tương tự nhưng việc trả nợ vẫn được duy trì
D <35 Mất khả năng trả nợ, các tổn thất đã thực sự xảy ra
Để đánh giá, đo lường rủi ro tín dụng của các NH cũng có thể dựa vào một số chỉ tiêu cơ bản như tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ dự phòng RRTD, hệ số RRTD.
Chỉ tiêu 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Tỷ lệ nợ quá hạn 14.13 10.19 7.77 5.23 4.48 3.77 Tỷ lệ dự phòng RRTD 2.42 2.17 1.89 1.54 1.45 1.31 Hệ số RRTD 68.22 68.17 66.49 67.66 69.21 68.62
Dựa vào bảng 2.6 có thể thấy tỷ lệ nợ quá hạn của các NHTM nhà nước có xu hướng giảm qua các năm từ mức 14.13% năm 2012 đến năm 2017 chỉ còn 3.77%.
Nguồn: Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam
Bảng 2.5 Các chỉ tiêu đo lường rủi ro tín dụng tại NHTM nhà nước
trong giai đoạn 2012 - 2017
Đơn vị tính: %
Trong 100 đơn vị tiền tệ ngân hàng cho vay thì đến thời điểm hiện tại chỉ cịn 3.77 đơn vị tiền tệ khơng có khả năng thu hồi đúng hạn. Điều đó cho thấy ngân hàng đã từng bước kiểm sốt, nâng cao chất lượng tín dụng, hạn chế phát sinh nợ quá hạn.
Đối với bất kỳ một khoản vay khi đã chuyển sang nợ q hạn thì ngân hàng phải trích lập dự phịng rủi ro tín dụng đối với khoản vay đó. Chỉ tiêu tỷ lệ dự phịng rủi ro tín dụng cho biết có bao nhiêu phần trăm dư nợ được trích lập dự phịng. Chỉ tiêu này càng cao thì chất lượng tín dụng càng thấp. Dựa vào bảng số liệu trên, có thể thấy năm 2012 tỷ lệ dự phịng rủi ro tín dụng của các NHTM nhà nước là 2.42%, năm 2015 tỷ lệ này là 1.54%, đến năm 2017 tỷ lệ này giảm xuống mức 1.31%. Nhìn chung, tỷ lệ dự phòng RRTD của các NHTM nhà nước đã giảm đáng kể trong thời gian qua.
Dựa vào báo cáo tài chính của các NH có thể thấy hệ số rủi ro tín dụng của các NHTM nhà nước ln duy trì ổn định trong các năm qua ở mức 2/3 của tổng tài sản. Điều này cho thấy NH đã thực hiện tốt việc đa dạng hóa, khơng tập trung q nhiều nguồn vốn vào tín dụng mà phân bổ vào nhiều hoạt động đầu tư khác nhau, giảm thiểu phát sinh rủi ro tín dụng.
2.2.3 Thực trạng hoạt động kiểm sốt phịng ngừa rủi ro tín dụng
2.2.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản trị rủi ro tín dụng
Cơ cấu tổ chức bộ máy tín dụng của các NHTM nhà nước thường được phân thành ba cấp: hội sở chính, chi nhánh cấp I và chi nhánh cấp II. Trong mỗi cấp thường có bốn bộ phận tham gia vào quy trình cấp tín dụng gồm hội đồng tín dụng, ban điều hành (tổng giám đốc hoặc giám đốc chi nhánh), phịng tín dụng và bộ phận kiểm tra giám sát tín dụng độc lập.
Hội đồng tín dụng có chức năng xét cấp tín dụng, phê duyệt hạn mức tín dụng đối với các khoản vay vượt hạn mức quyết định của chi nhánh; xem xét tái cấu trúc các khoản nợ miễn giảm lãi theo đề xuất của các bộ phận chuyên môn; khuyến nghị hội đồng quản trị thay đổi chính sách tín dụng cho phù hợp với tình hình thực tế.
Ban điều hành chịu trách nhiệm xem xét nội dung thẩm định do phòng tín dụng trình lên để quyết định cho vay hay không cho vay và chịu trách nhiệm về quyết định của mình; ký hợp đồng tín dụng hợp đồng bảo đảm tiền vay và các hồ sơ do ngân hàng và khách hàng cùng lập; quyết định các biện pháp xử lý nợ, cho gia hạn nợ, điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, chuyển nợ quá hạn, thực hiện các biện pháp xử lý đối với khách hàng.
Phịng tín dụng tại các NHTM nhà nước vừa có chức năng tiếp thị, tiếp xúc khách hàng, nắm bắt nhu cầu khách hàng và khởi tạo tín dụng. Đồng thời thực hiện thẩm định tín dụng độc lập, đưa ra ý kiến đánh giá về cấp tín dụng, giám sát q trình giải ngân cho khách hàng. Ngồi ra cán bộ phịng tín dụng thực hiện lưu trữ hồ sơ, nhập hệ thống máy tính và quản lý khoản vay. Có thể thấy tại các NHTM nhà nước chưa có sự tách bạch giữa chức năng quản lý rủi ro, kinh doanh, tác nghiệp, phịng tín dụng thực hiện đầy đủ ba chức năng và chịu trách nhiệm đối với mọi khâu chuẩn bị cho một khoản vay.
Bộ phận kiểm tra giám sát tín dụng độc lập tại chi nhánh trực thuộc phòng kiểm tra, kiểm toán nội bộ hoạt động độc lập với phịng tín dụng có trách nhiệm đánh giá mức độ rủi ro của danh mục tín dụng; thường xuyên kiểm tra và đánh giá việc chấp hành pháp luật, các quy định của NHNN Việt Nam, các quy định và chính sách của ngân hàng trong lĩnh vực tín dụng tại chi nhánh nhằm kịp thời phát hiện những vi phạm, sai lệch và khuyết điểm trong hoạt động tín dụng, từ đó đề xuất các biện pháp sửa chữa, khắc phục có hiệu quả.
2.2.3.2 Kiểm sốt, phịng ngừa rủi ro dựa trên chính sách bảo đảm tiền vay
Có thể nói, khi xét duyệt cấp tín dụng đối với một khoản vay thì tính khả thi, tiềm năng thành công của phương án sản xuất kinh doanh là yếu tố tiên quyết. Tuy nhiên bất kỳ khoản vay nào cũng đều chứa đựng những rủi ro nhất định, có những rủi ro nằm ngồi tầm kiểm sốt mà người thẩm định khơng thể lường hết được. Do đó, các NHTM nhà nước thực hiện chính sách cho vay có bảo đảm bằng tài sản dựa trên nghị
định 163/2006/NĐ-CP của chính phủ về giao dịch bảo đảm. Việc thực hiện chính sách bảo đảm tiền vay giúp NH phòng ngừa rủi ro khi phương án trả nợ của KH không được thực hiện hoặc xảy ra các rủi ro khơng lường trước được. Ngồi ra, KH sẽ phải cố gắng sử dụng vốn có hiệu quả, có trách nhiệm nhiều hơn trong việc hồn trả nợ vay nếu khơng muốn tài sản của mình bị thanh lý.
Các NHTM nhà nước thường cho vay 60 - 70% giá trị tài sản đảm bảo bao gồm ba hình thức chủ yếu là thế chấp, cầm cố và bảo lãnh. Đối với hình thức thế chấp thì thế chấp bằng nhà ở và quyền sử dụng đất chiếm tỷ trọng cao nhất. Trong khi hình thức cầm cố KH thường sử dụng là cầm cố giấy tờ có giá như sổ tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, cổ phiếu. KH trong trường hợp này thường là cá nhân, hộ gia đình có nhu cầu vay ngắn hạn bổ sung vốn lưu động hoặc sử dụng vào mục đích cá nhân. Bên cạnh đó, hình thức bảo lãnh cũng chiếm tỷ trọng tương đối trong tổng dư nợ, thơng thường khoản vay dưới hình thức này thường có giá trị khá lớn.
2.2.3.3 Kiểm sốt rủi ro thơng qua việc kiểm tra định kỳ khách hàng
Cán bộ tín dụng tiến hành kiểm tra khách hàng hai tháng/ một lần đối với các khoản vay:
• Đã có ít nhất một kỳ chậm trả nợ gốc và/hoặc lãi
• Có dư nợ từ hay tỷ đồng trở lên
Các khoản vay sẽ được tiến hành kiểm tra định kỳ sáu tháng/ một lần trong các