II. Tài liệu về định mức và dự tốn trong năm N+1 như sau: 1 Định mức chi phí
2. Tài liệu dự tốn năm N+ 1.
2.7. Dự tốn tiêu thụ:
- Sản lượng sản phẩm tiêu thụ năm N+l + Quý I: 18.000 sản phẩm
+ Quý II: 20.000 sản phẩm + Quý III: 15.000 sản phẩm + Quý IV: 25.000 sản phẩm
- Sản lượng sản phẩm tiêu thụ năm N+2 + Quý I/N+2: 20.000 sản phẩm
+ Quý II/N+2: 15.000 sản phẩm
- Đơn giá bán dự kiến: 240.000đ/sản phẩm - Dự kiến thu tiền:
+ 60% doanh thu bán hàng thu được bằng tiền trong quý. + 37% nợ thu hết vào quý sau.
+ 3% dự phịng phải thu khĩ địi.
2.2. Dự tốn sản xuất
Sản xuất đáp ứng được nhu cầu tiêu thụ từng quý đã dự tốn. Mức tồn kho thành phẩm hợp lý để đáp ứng yêu cầu tiêu thụ liên tục là 20% mức tiêu thụ quý sau.
2.3. Dự tốn chi phí sản xuất
- Dự tốn nguyên vật liệu phải cung ứng kịp thời phục vụ sản xuất. Mức tồn kho nguyên vật liệu hợp lý để đáp ứng yêu cầu sản xuất là 15% nhu cầu quý sau.
- Dự tốn biến phí sản xuất chung 2.000đ/h máy.
- Dự tốn định phí sản xuất chung cả nãm 1.600.000.OOOđ, trong đĩ chi phí khấu hao tài sản cố định là: 800.000.000đ.
2.4. Dự tốn chi phí hán hàng
- Dự tốn biến phí bán hàng (theo định mức). - Dự tốn định phí bán hàng:
+ Tiền lương thời gian 120.000.000đ/nãm
+ Chi phí khấu hao TSCĐ (phương pháp tuyến tính) 140.000.000đ/năm
+ Chi phí quảng cáo 15.000.000đ/quý
2.5. Dự tốn chi phí cptản lý doanh nghiệp
- Biến phí quản lý doanh nghiệp 50% biến phí bán hàng. - Dự phịng phải thu khĩ địi 3%.
- Chi phí tiền lương theo thời gian của nhân viên QLDN: lOO.OOO.OOOđ/năm
- Chi phí khấu hao TSCĐ (phương pháp tuyến tính) 80.000.000đ/năm
- Chi phí đào tạo nhân viên 20.000.000đ trong quý 3
2.6. Dự tốn chi tiền
- Chi trả nợ nhà cung cấp nguyên vật liệu:
+ 50% nhu cầu mua nguyên vật liệu được trả bằng tiền. + 50% nợ sẽ trả hết trong quý sau.
- Tồn bộ chi phí liên quan tới nhân cơng trực tiếp được chi trả bằng tiền hết ngay trong quý
- Chi tiền liên quan tới chi phí sản xuất chung, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp: 60% các khoản chi bằng tiền được trả ngay trong quý. 40% sẽ trả hết trong quý sau.
- Chi tiền tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (Thuế suất 28%): + Quý I: 80.000.000đ
+ Quý II: + Quý III:
60.000.000d 70.000.000đ + Quý IV: 70.000.000đ
- Chi trả nợ lãi vay và nợ vay 2.7. Tài liệu dự tốn khác
- Vay dài hạn iãi suất 10%/năm, vay ngắn hạn lãi suất 0,8%/tháng. Lãi vay được trả theo từng quý.
- Nhu cầu tồn quỹ tiền mặt hàng quý tối thiểu là 500.000.OOOđ, nếu khơng đủ lượng tiền mặt doanh nghiệp vay ngân hàng, khoản vay được thực hiện vào đầu quý và hồn trả vào cuối quý.
- Cuot quý I trả nợ vay dài hạn 150.000.000d
- Nguyên vật liệu mua trọng kỳ theo đơn giá: 42.000đ/kg.
- Nguyên vật liệu và thành phẩm xuất kho được xác định theo phương pháp nhập trước- xuất trước.
Yêu cầu:
Lập dự tốn sản xuất kinh doanh năm N + 1 và chi tiết theo từng quý:
1. Lập dự tốn tiêu thụ
2. Lập dự tốn thu tiền bán hàng
3. Lập dự tốn nguyên vật liệu và thanh tốn cho người bán 4. Lập dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp
5. Lập dự tốn chi phí sẵn xuất chung 6. Lập dự tốn chi phí bán hàng
7. Lập dự tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 8. Lập dự tốn kết quả kinh doanh
9. Lập dự tốn cân đối thu - chi
Dự tốn sản xuất kinh doanh năm N + 1 của doanh nghiệp X như sau:
Bảng 1: Dự tốn tiêu thụ
Chỉ tiêu Cả năm Quý
1 II III IV 1. KL tiêu thụ dự kiến (cái) 78.000 18.000 20.000 15.000 25.000 2. Đơn giá bán dự kiến (1000đ) 240 240 240 240 240 3. Doanh thu dự kiến (1000đ) 18.720.000 4.320.000 4.800.000 3.600.000 6.000.000
Bang 2: Dự tốn thu tiền mặt
Đơn vị: Ỉ.OOOđ
Chỉ tiêu Cả năm Quý
I II III IV