Bảng 23: Tình hình lợi nhuận sau thuế của công ty từ năm 2010 đến 2012 ĐVT: 1.000 đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Năm 2011/ Năm 2010 Năm 2012/ Năm 2011
Giá trị % Giá trị % 1.Tổng doanh thu 564.987.085 636.041.595 619.794.338 71.054.510 12,58 -16.247.257 -2,55 - DT bán hàng 557.601.798 630.014.109 611.828.658 72.412.311 12,99 -18.185.451 -2,89 -DT tài chính 4.758.678 2.989.492 4.997.363 -1.769.186 -37,18 2.007.871 67,16 -Thu nhập khác 2.626.609 3.037.994 2.968.317 411.385 15,66 -69.677 -2,29 2.Tổng chi phí 553.284.446 666.920.376 600.073.865 113.635.930 20,54 -66.846.511 -10,02 -Giá vốn hàng bán 410.131.319 466.344.429 440.904.815 56.213.110 13,71 -25.439.614 -5,46 -Chi phí bán hàng 67.861.146 89.188.715 66.854.021 21.327.569 31,43 -22.334.694 -25,04 -CP QL DN 28.694.326 30.668.826 25.875.189 1.974.500 6,88 -4.793.637 -15,63 -Chi phí tài chính 43.826.739 78.807.940 63.308.232 34.981.201 79,82 -15.499.708 -19,67 -Chi phí khác 2.770.916 1.910.466 3.131.608 -860.450 -31,05 1.221.142 63,92 3. Thuế TNDN 1.919 383 847.041 -1.536 -80,04 846.658 221.059,53
Lợi nhuận sau thuế là chỉ tiêu quan trọng nhất để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Qua bảng, ta thấy lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp biến động lớn qua các năm. Năm 2010, lợi nhuận sau thuế đạt hơn 11 tỷ đồng, sang năm 2011, lợi nhuận giảm mạnh trên 42 tỷ đồng, trong năm này lợi nhuận âm và đạt giá trị âm gần 31 tỷ đồng. Năm 2012, lợi nhuận sau thuế đạt 19 tỷ đồng, tăng đến 162% so với năm 2011, mức tăng cao nhất trong 3 năm qua.
+ Phân tích ảnh hưởng của các nhân tố làm giảm lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2011:
ΔLN = - 30.821.832 – 11.700.099 = - 42.521.931 nghìn đồng. Do ảnh hưởng của các nhân tố sau:
Nhân tố làm lợi nhuận tăng: +73.685.682 Doanh thu thuần bán hàng +72.412.311 Thu nhập khác +411.385
Chi phí khác +860.450
Thuế TNDN +1.536 Nhân tố làm lợi nhuận giảm: -116.265.566 Doanh thu tài chính -1.769.186 Giá vốn hàng bán -56.213.110 Chi phí bán hàng -21.327.569 CP QL doanh nghiệp -1.974.500 Chi phí tài chính -34.981.201
Cộng - 42.521.931
Nhân tố làm tăng lợi nhuận sau thuế bao gồm doanh thu bán hàng, thu nhâp khác, chi phí khác, thuế TNDN. Trong đó, nhân tố làm tăng lợi nhuận sau thuế của công ty cao nhất là doanh thu thuần bán hàng +72.412.311.
Nhân tố làm lợi nhuận sau thuế giảm bao gồm doanh thu tài chính, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính. Giá vốn hàng bán làm lợi nhuận giảm cao nhất -56.213.110.
Qua phân tích ta thấy, lợi nhuân sau thuế của công ty giảm là do các khoản chi phí kinh doanh phát sinh nhiều trong khi tốc độ tăng trưởng của các khoản doanh thu tăng chậm chạp nên dẫn đến tình trạng thua lỗ ở năm 2011.
+ Phân tích ảnh hưởng của các nhân tố làm tăng lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2012:
Do ảnh hưởng của các nhân tố sau:
Nhân tố làm tăng lợi nhuận: +70.075.524
Doanh thu tài chính +2.007.871
Giá vốn hàng bán +25.439.614
Chi phí bán hàng +22.334.694
Chi phí quản lý doanh nghiệp +4.793.637
Chi phí tài chính +15.499.708
Nhân tố làm giảm lợi nhuận: -20.322.928
Doanh thu bán hàng - 18.185.451
Thu nhập khác -69.677 Chi phí khác -1.221.142 Thuế TNDN -846.658
Cộng +49.882.799
Nhân tố làm tăng lợi nhuận sau thuế của công ty bao gồm doanh thu tài chính, giá vốn bán hàng, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính. Trong đó giá vốn hàng bán là nhân tố làm tăng lợi nhuận cao nhất +25.439.614 nghìn đồng.
Nhân tố làm giảm lợi nhuận sau thuế của công ty bao gồm doanh thu bán hàng, thu nhập khác, chi phí khác, Thuế TNDN. Trong đó nhân tố doanh thu bán hàng làm giảm lợi nhuận cao nhất -18.185.451 nghìn đồng.
Như vậy, lợi nhuận sau thuế của công ty tăng so với năm 2011 là do giá trị các các khoản chi phí giảm mạnh, trong đó giá vốn hàng bán có giá trị tăng cao nhất, làm tăng giá trị lợi nhuận cho công ty. Ngoài ra, chi phí bán hàng và chi phí tài chính giảm góp phần làm cho lợi nhuận tăng. Chi phí bán hàng trong năm 2012 đã giảm hơn 22 tỷ đồng, do công ty thực hiện chính sách tiết kiệm, đồng thời lạm phát ở mức thấp, chi phí bán hàng giảm làm lợi nhuận tăng thêm. Trong năm 2012 do lãi suất huy động vốn thấp nên khoản chi phí tài chính giảm mạnh, giảm hơn 15 tỷ đồng góp phần tăng thêm lợi nhuận của công ty.
Nhận xét: Lợi nhuận sau thuế qua 3 năm có nhiều biến động nhưng nhìn
chung công ty đã khắc phục được những khó khăn và đang dần phục hồi và phát triển. Kết quả là lợi nhuận sau thuế trong năm 2012 là hơn 19 tỷ đồng tăng 162% so với năm 2011.
Bảng 24: Tình hình lợi nhuận sau thuế của công ty sáu tháng đầu năm 2013
ĐVT: 1.000 Đồng
Chỉ tiêu Sáu tháng đầunăm 2012 Sáu tháng đầunăm 2013
Sáu tháng đầu năm 2013/ Sáu tháng đầu năm 2012 Giá trị % 1.Tổng doanh thu 302,110,332 325,149,872 23.039.540 7,63 - DT bán hàng 297.567.185 323.765.538 26.198.353 8,80 -DT tài chính 3.466.739 240.454 -3.226.285 -95,95 -Thu nhập khác 1.076.408 1.143.880 67.472 6,27 2.Tổng chi phí 300.684.510 307.143.060 6.458.550 2,15 -Giá vốn hàng bán 219.549.193 220.843.010 1.293.817 0.59 -Chi phí bán hàng 30.489.204 37.800.201 7.310.997 23,98 -CP QL DN 12.274.457 24.159.675 11.885.218 96,83 -Chi phí tài chính 36.253.060 20.688.052 -15.565.008 -42,93
3. Thuế TNDN 435.882 1.790.819 1.354.937 310,85
4.Thuế TNDN hoãn lại 144.553 250.478 105.925 73,28
Lợi nhuận sau thuế 1.425.819 18.006.809 16.580.990 1.162,91
Trong sáu tháng đầu năm 2013, lợi nhuận sau thuế tăng mạnh so với cùng kỳ năm trước, đạt giá trị hơn 18 tỷ đồng.
+ Phân tích ảnh hưởng của các nhân tố làm tăng lợi nhuận sau thuế của công ty sáu tháng đầu năm 2013:
ΔLN = 18.006.809 - 1.425.819= 16.580.990 nghìn đồng. Do ảnh hưởng của các nhân tố sau:
Nhân tố làm tăng lợi nhuận: +41.830.833
Doanh thu bán hàng +26.198.353
Thu nhập khác +67.472
Chi phí tài chính +15.565.008
Các nhân tố làm giảm lợi nhuận: -25.249.843
Doanh thu tài chính -3.226.285
Giá vốn hàng bán -1293817
Chi phí bán hàng -7.310.997
Chi phí quản lý doanh nghiệp -11.885.218
Chi phí khác -72.664
Thuế TNDN -1.354.937
Thuế TNDN hoãn lại -105.925
Cộng +16.580.990
Nhân tố làm tăng lợi nhuận sau thuế bao gồm doanh thu bán hàng, thu nhập khác, chi phí tài chính. Trong đó, nhân tố làm tăng lợi nhuận sau thuế của công ty cao nhất là doanh thu thuần bán hàng +26.198.353 nghìn đồng.
Nhân tố làm giảm lợi nhuận sau thuế bao gồm doanh thu tài chính, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí khác, thuế TNDN, thuế TNDN hoãn lại. Trong đó chi phí quản lý doanh nghiệp làm giảm doanh thu nhiều nhất -11.885.218 nghìn đồng.
Nhận xét: Trong 6 tháng đầu năm 2013, tỷ lệ tăng tuy cao nhưng công
đảm bảo mức tăng trưởng ổn định và lâu dài nguồn lợi nhuận sau thuế cho công ty, thúc đẩy hiệu quả sản xuất – kinh doanh luôn đạt ở mức cao.
4.4. PHÂN TÍCH CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH