Giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí, bao gồm các chi phí như nguyên vật liệu (CP NVL), chi phí nhân công trực tiếp sản xuất (CP nhân công), cho phí khấu hao tài sản cố định (CP KH TSCĐ), chi phí dịch vụ mua ngoài (CP dịch vụ mua ngoài),…
Bảng 11: Giá vốn hàng bán của công ty trong giai đoạn 2010-2012
ĐVT: 1.000 đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
2011/2010 2012/2011 Số tiền % Số tiền % CP NVL 332.763.702 348.975.579 222.544.320 16.211.877 4,87 -126.431.259 -36,23 CP nhân công 39.555.903 47.650.003 50.813.858 8.094.100 20,46 3.163.855 6,64 CP khấu hao TSCĐ 26.789.466 27.301.508 23.488.406 512.042 1,91 -3.813.102 -13,97 CP dịch vụ mua ngoài 8.671.791 7.239.994 7.145.765 -1.431.797 -16,51 -94.229 -1,30
CP khác 2.350.457 35.177.345 136.912.466 32.826.888 1396,62 101.735.121 289,21 Giá vốn hàng
bán 410.131.319 466.344.429 440.904.815 56.000.110 13,65 -25.439.614 -5,46
Qua bảng, ta thấy qua 3 năm giá vốn hàng bản cơ bản là tăng sau 3 năm nhưng lại giảm vào năm 2012. Từ năm 2010 đến năm 2012 thì năm 2011 là năm có mức giá vốn hàng bán cao nhất trong 3 năm đạt giá trị 466 tỷ đồng tăng 14% so với năm trước. Sang năm 2012 giá vốn hàng bán giảm nhẹ với giá trị 25 tỷ đồng tương đương 5% so với năm 2011.
Giá vốn hàng bán luôn cao là do hoạt động sản xuất các sản phẩm dược phẩm, capsule, dụng cụ y tế được đẩy mạnh để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng của thị trường. Vì vậy, số lượng nguyên vật liệu sản xuất, nhân công sản xuất, khấu hao tài sản cố định đều tăng mạnh để đáp ứng sự phát triển sản xuất của công ty. Bên cạnh đó, yếu tố giá cả cũng tác động không nhỏ đến việc gia tăng các loại chi phí đầu vào của công ty.
Chi phí nguyên vật liệu: Trong năm 2010 và năm 2011 công ty hoạt động đầu tư sản xuất kinh doanh của công ty được đẩy mạnh nên nhu cầu về nguyên vật liệu là cao. Năm 2010 đạt giá trị hơn 332 tỷ đồng sang năm 2011 nhu cầu này lại tăng lên gần 349 tỷ đồng tăng 16 tỷ đồng tương đương với 5%. Nguyên vật liệu đầu vào của công ty chủ yếu được nhập khẩu từ nước ngoài nên yếu tố giá nhập khẩu ảnh hưởng không nhỏ tới việc gia tăng chi phí nguyên vật liệu. Các năm gần đây giá cả dầu mỏ thế giới liên tục tăng dẫn đến các nguyên liệu có nguồn gốc dầu mỏ cũng tăng theo. Chính vì vậy, do cả 2 yếu tố sản xuất tăng và giá nhập tăng đã khiến cho chi phí nguyên vật liệu tăng. Trong năm 2012 kinh tế trong nước tiếp tục chịu sự ảnh hưởng của khủng hoảng tài chính thế giới, tình hình kinh doanh dược chịu sự cạnh tranh gay gắt giữa thuốc nội, thuốc ngoại và giữa các công ty dược trong nước nên tình hình kinh doanh của công ty gặp khó khăn. Hậu quả là sản lượng tiêu thụ giảm sút, giá vốn hàng bán của công ty trong năm giảm 126 tỷ đồng tương đương với 36%.
Chi phí nhân công trực tiếp tăng đều qua các năm. Năm 2010 chi phí nhân công trực tiếp là hơn 39 tỷ đồng sang năm 2011 chi phí nhân công tăng mạnh tới 20% tương đương 8 tỷ đồng. Năm 2012 chi phí nhân công tăng nhưng với biến động không lớn với giá trị 3 tỷ đồng, tương đương 7%. Chi phí nhân công tăng qua 2 năm 2011, 2012 là do 2 nguyên nhân. Thứ nhất trong giai đoạn 2010 – 2012 công ty đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh nên nhu cầu nhân lực tăng so với các năm trước. Thứ hai, công ty thực hiện chính sách nâng lương cho công nhân theo từng năm, thực hiện đầy đủ các chế độ chính sách, tham gia bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế đầy đủ, đồng thời chi khám sức khỏe định kỳ cho 100% công nhân. Theo đó, mức lương trung bình của người lao động tại công ty đã tăng mạnh. Vì vậy, chi phí nhân công của công ty hàng năm đều tăng do số lượng nhân công tăng và tiền lương tăng.
Chi phí khấu hao tài sản cố định tăng qua các năm. Tài sản cố định phục vụ sản xuất của công ty bao gồm máy móc, thiết bị công nghệ, nhà xưởng, tài sản cố định vô hình khác. Tài sản cố định phục vụ sản xuất của công ty qua hàng năm đều tăng do công ty tiến hành bổ sung nhiều trang thiết bị, máy móc mới phục vụ cho việc mở rộng sản xuất, nâng cao sức sản xuất. Năm 2011 là năm có chi phí khấu hao tài sản cố định cao nhất trong giai đoạn này. Chi phí khấu hao trong năm đạt giá trị hơn 27 tỷ đồng. Trong năm công ty đã đầu tư gần 10 tỷ đồng để mua sắm các máy móc thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh trong khi giá trị thanh lý rất thấp nên chi phí khấu hao cao hơn các năm còn lại. Trong năm 2012 công ty không chú trọng việc đầu tư máy móc thiết bị mới, chỉ chi hơn 3 tỷ đồng để mua sắm máy móc, trong năm công ty thanh lý các máy móc cũ do bị thay thế bằng máy móc tiên tiến mua sắm năm trước và năm nay với giá trị tương đối lớn nên đã làm giảm chi phí khấu hao tài sản cố định trong năm, giảm gần 4 tỷ đồng tương đương 14%.
Bảng 12: Giá vốn hàng bán của công ty trong sáu tháng đầu năm 2013
ĐVT: 1.000 đồng
Chỉ tiêu Sáu thángđầu năm 2012
Sáu tháng đầu năm
2013
Sáu tháng đầu năm 2013/Sáu tháng đầu năm
2012 Số tiền % Số tiền % CP NVL 134.268.642 161.035.829 26.767.187 19,94 CP nhân công 20.813.453 32.531.213 11.717.760 56,30 CP khấu hao TSCĐ 11.883.324 11.845.240 -38.084 -0,32 CP khác 52.583.774 15.430.728 -37.153.046 -70,66 Giá vốn hàng bán 219.549.193 220.843.010 1.293.817 0,59
Trong sáu tháng đầu năm 2013, giá vốn hàng bán giảm nhẹ so với cùng kỳ năm trước, giảm hơn 1 tỷ đồng, tương đương chưa đến 1%. Trong kỳ chi phí nguyên vật liệu tăng cao, tăng hơn 26 tỷ đồng tương đương 20%. Chi phí nguyên vật liệu tăng chủ yếu do khối lượng nhập khẩu tăng, giá cả nguyên vật liệu cũng tăng so với 6 tháng đầu năm 2012. Để phục vụ cho hoạt động sản xuất, nên nguyên phụ liệu, bao bì nhập khẩu đều tăng chủng loại và khối lượng so với năm 2012. Bên cạnh đó chi phí nhân công tăng với giá trị tương đối lớn gần 12 tỷ đồng tương đương 56%. Trong 6 tháng đầu năm 2010, số lượng công nhân trực tiếp sản xuất của công ty tăng do công ty tiến hành tuyển nhân viên làm việc làm tại nhà máy thuốc kháng sinh, đồng thời tiếp tục thực hiện nâng lương cho người lao động. Các chi phí khấu hao tài sản cố định ổn định so với năm trước do công ty ít đầu tư vào máy móc
Nhận xét: Giá vốn hàng bán của công ty qua các năm luôn chiếm tỷ
trọng lớn trên tổng doanh thu và khá ổn định. Năm 2010 là 70%, 2011 là 68%, 2012 là 69%. Tỷ trọng giá vốn hàng bán tuy có giảm, doanh thu của công ty tăng nên lợi nhuận gộp luôn luôn đạt ở mức cao.
