Bảng 13: Chi phí bán hàng của công ty giai đoạn 2010 – 2012
ĐVT: 1.000 đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
2011/2010 2012/2011
Số tiền % Số tiền %
Chi phí nhân viên 7.896.186 11.692.950 12.645.724 3.796.764 48,09 952.774 8,15
CP Khấu hao TSCĐ 795.725 1.076.002 1.053.234 280.277 35,22 -22.768 -2,12
Công tác phí 1.414.045 482.188 725.645 -931.857 -65,90 243.457 50,49
Chi phí thuê kho 1.516.220 2.371.448 1.476.256 856.228 56,47 -895.192 -37,75
CP vận chuyển, hoa hồng 55.309.604 66.318.058 49.731.487 11.008.454 19,90 -16.586.571 -25,01 CP tiếp khách 231.260 212.048 424.213 -19.212 -8,31 212.165 100,10 CP sửa chữa 492.303 659.026 475.316 166.723 33,87 -183.710 -27,88 Chi phí khác 205.799 6.376.992 322.146 6.171.193 2998,65 -6.054.846 -94,95 CP bán hàng 67.861.146 89.188.715 66.854.021 21.327.569 31,43 -22.334.694 -25,04
Qua bảng trên, ta thấy chi phí bán hàng của công ty có nhiều biến động. Năm 2011, chi phí bán hàng tăng rất mạnh, tăng tới hơn 21 tỷ đồng, tăng 31% so với năm 2010. Tuy nhiên, năm 2012 chi phí bán hàng của công ty giảm mạnh với giá trị hơn 22 tỷ đồng tương đương 25% so với cùng kỳ. Trong chi phí bán hàng, thì chi phí nhân viên và chi phí quảng cáo, hoa hồng chiếm tỷ trọng cao nhất, các chi phí khác chiếm tỷ trọng không đáng kể. Cả 2 khoản chi phí này đều tăng trong năm 2011. Do nhu cầu đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh và tiêu thụ sản phẩm nên số lượng nhân viên bán
hàng của công ty cũng cần bổ sung thêm, công ty thực hiện tăng lương cho nhân viên qua các năm nên làm cho chi phí nhân viên bán hàng tăng mạnh, tăng gần 4 tỷ tương đương 48% so với năm 2010. Bên cạnh đó công ty cũng rất chú công tác tìm kiếm thị trường mới, quảng cáo và các ưu đãi cho khách hàng, kết quả là công ty thu được nhiều đơn đặt hàng ở các thị trường mới và cũng cố các hợp đồng cũ. Để đạt được kết quả này công ty bỏ ra không ít chi phí cho công tác bán hàng cụ thể tăng 11 tỷ đồng so với năm trước, tương đương 20% so với năm 2010. Trong năm có một khoản chi phí tăng đột biến đó là chi phí khác, tăng hơn 6 tỷ đồng tương đương gần 300%. Sự đột biến này bắt nguồn từ việc đẩy mạnh sản xuất và tiêu thụ sản phẩm làm phát sinh các khoản chi phí như chi phí chào hàng, giới thiệu sản phẩm, bảo hành sản phẩm, bảo quản,...Trong năm các khoản chi phí còn lại cũng biến động nhưng với giá trị không đáng kể không ảnh hưởng nhiều tới sự tăng giảm của chi phí bán hàng của công ty.
Tuy nhiên, sang năm 2012 chi phí bán hàng của công ty đã giảm, đây là dấu hiệu tích cực, góp phần làm tăng nguồn lợi nhuận cho công ty. Chi phí bán hàng giảm là do các nguyên nhân chính sau: công ty thực hiện chính sách tiết kiệm, hạn chế mua đồ dùng, dụng cụ không cần thiết, tình hình giá cả không có nhiều biến động, số lượng nhân viên bán hàng của công ty không tăng nhiều so với năm 2011. Do đồ dùng bán hàng đã trang bị đầy đủ trong năm 2011, cùng với đó là chính sách tiết kiệm, hạn chế chi các khoản chi phí bán hàng không cần thiết. Bên cạnh đó, lạm phát trong năm 2012 cũng giảm mạnh so với năm 2011, chỉ còn hơn 7,5%, khiến cho giá của các dụng cụ, vật liệu bán hàng ổn định, không tăng cao so với trước. Các khoản chi phí có tỷ trọng lớn trong năm 2011 như chi phí nhân viên, chi phí vận chuyển, hoa hồng, đều biến động không lớn so với năm trước. Chi phí nhân viên tăng chưa đến 1 tỷ đồng tương đương 8% do trong năm công ty không tuyển thêm nhân viên bán hàng nhiều, cộng với việc tăng lương cho nhân viên, thực hiện đầy đủ các chế độ chính sách, tham gia bảo hiểm xã hội, bảo
hiểm y tế đầy đủ, đồng thời chi khám sức khỏe định kỳ cho 100% công nhân nên chi phí này tương đối ổn định. Trong năm công ty chú trọng các thị trường có sẵn và phát triển sâu vào các thị trường đồng thời giá cả trong nước tương đối ổn định do lạm phát giảm mạnh nên đã làm giảm các khoản chi phí vận chuyển, hoa hồng, quảng cáo kết quả là công ty giảm được hơn 16 tỷ đồng tương đương 25%. Trong năm 2012, khoản chi phí khác lại biến động lớn nhưng theo hướng có lợi cho công ty đó là giảm hơn 6 tỷ đồng tương đương 95% góp phần làm gia tăng lợi nhuận cho công ty.
Tuy năm 2011, chi phí bán hàng của công ty tăng rất cao nhờ những chính sách tiết kiệm chi phí, chi phí bán hàng đã giảm vào năm 2012. Trong thời gian tới công ty cần chú trọng hơn nữa chính sách này để giảm thiểu chi phí bán hàng góp phần nâng cao lợi nhuận của công ty.
Bảng 14: Chi phí bán hàng của công ty sáu tháng đầu năm 2013
ĐVT: 1.000 đồng
Chỉ tiêu Sáu tháng đầunăm 2012 đầu năm 2013Sáu tháng
Sáu tháng đầu năm 2013/Sáu tháng đầu năm 2012
Số tiền %
Chi phí nhân viên 3.326.186 4.562.950 1.236.764 37,18
CP Khấu hao TSCĐ 345.725 543.002 197.277 57,06
Công tác phí 353.045 146.188 -206.857 -58,59
Chi phí thuê kho 744.220 975.448 231.228 31,07
CP vận chuyển, hoa hồng 28.141.666 30.429.547 2.287.881 8,13
CP tiếp khách 220.260 234.048 13.788 6,26
CP sửa chữa 152.303 532.026 379.723 249,32
Chi phí khác 205.799 376.992 171.193 83,18
Trong 6 tháng đầu năm 2013, nguồn chi phí này là gần 38 tỷ đồng, tăng hơn 7 tỷ đồng, tương đương 24% so với cùng kỳ năm 2012. Chi phí bán hàng tăng là do hầu hết các loại chi phí trong hoạt động bán hàng đều tăng so với cùng kỳ, trong đó chi phí nhân viên tăng 37%, khấu hao tài sản cố định tăng 57%, chi phí thuê kho tăng 31%, chi phí sửa chữa tăng 249% và chi phí khác tăng 83% nhưng với giá trị không lớn. Các chi phí này tăng là do trong 6 tháng đầu năm, công ty trang bị nhiều dụng cụ, đồ dùng bán hàng mới, để hỗ trợ, phục vụ cho hoạt động bán hàng của công ty. Các chi phí bảo quản, thuê kho bãi cũng tăng do trong đầu năm sản lượng tiêu thụ của công ty tương đối lớn.
Nhận xét: Nhìn chung chi phí bán hàng trong sáu tháng đầu năm 2013
tăng so với cùng kỳ năm trước nhưng đây là do nhu cầu về tiêu thụ sản phẩm đẩy mạnh, góp phần tăng doanh thu cho công ty.