Tổng chi phí của công ty bao gồm các khoản chi phí sau: giá vốn hàng bán (giá vốn HB), chi phí bán hàng (CP bán hàng), chi phí quản lý doanh nghiệp (CP QLDN), chi phí tài chính (CP tài chính) và chi phí khác.
Bảng 9: Tổng chi phí của công ty từ năm 2010 đến năm 2012
ĐVT: 1.000 đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
2011/2010 2012/2011
Giá vốn HB 410.131.319 466.344.429 440.904.815 56.213.110 13,71 -25.439.614 -5,46 CP bán hàng 67.861.146 89.188.715 66.854.021 21.327.569 31,43 -22.334.694 -25,04 CP QLDN 28.694.326 30.668.826 25.875.189 1.974.500 6,88 -4.793.637 -15,63 CP tài chính 43.826.739 78.807.940 63.308.232 34.981.201 79,82 -15.499.708 -19,67 Chi phí khác 2.770.916 1.910.466 3.131.608 -860.450 31,05- 1.221.142 63,92 Tổng chi phí 553.284.446 666.920.376 600.073.865 113.635.939 20,53 -66.846.511 -10,02
Qua bảng trên, ta thấy tổng chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty có nhiều biến động và tăng qua các năm. Năm 2011, tổng chi phí tăng mạnh tăng mạnh gần 20% so với năm 2010 đạt giá trị 666 tỷ đồng. Đây cũng là năm có tổng chi phí cao nhất trong 3 năm 2010, 2011 và 2012. Đến năm 2012 chi phí của công ty chuyển biến tốt hơn giảm hơn 66 tỷ đồng so với năm 2011 tương đương 10% tổng chi phí của năm.
Trong cơ cấu tổng chi phí, giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất. Do giá vốn hàng bán bao gồm các loại chi phí sản xuất chính như nguyên vật liệu, chi phí nhân công sản xuất, chi phí sản xuất chung nên giá vốn hàng bán luôn chiếm tỷ trọng lớn. Trong năm 2011, công ty mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh nên cần nhiều nguyên liệu đầu vào trong tình trạng chi phí nguyên vật liệu đầu vào biến động liên tục và ở mức giá cao nên giá vốn hàng bán năm 2011 tăng mạnh hơn 56 tỷ đồng tương đương 14%. Năm 2012 giá cả các chi phí đầu vào sản xuất ổn định lại nên giá vốn hàng bán của công ty giảm 5% so với năm 2011.
Trong năm 2011, tổng chi phí của công ty tăng cao do trong năm này hoạt động sản xuất kinh doanh tăng, các nhà máy cần nguyên liệu sản xuất với số lượng lớn, số lượng công nhân sản xuất tăng, chi phí sản xuất chung cũng tăng cao. Chính vì vậy mà chi phí sản xuất của công ty tăng cao hơn so với những năm còn lại. Trong năm 2011 tình hình lạm phát diễn ra khá phức tạp trong khi công ty cần phải đầu tư trang thiết bị, máy móc phục vụ cho
công tác bán hàng và quản lý doanh nghiệp nên đã làm cho hai loại chi phí này tăng 31% chi phí bán hàng và 7% của chi phí quản lý doanh nghiệp. Bên cạnh đó công ty cần vốn để đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh nên đã vay vốn của ngân hàng nên chi phí tài chính trong năm tăng cao gần 35 tỷ đồng tương đương 80%. Chi phí tăng cao nên đã ảnh hưởng tới lợi nhuận của công ty trong năm.
Năm 2012, tổng chi phí của công ty đã giảm được gần 67 tỷ đồng tương đương 10%. Các khoản mục chi phí đều giảm so với năm trước chỉ có duy nhất chi phí khác là tăng cao với tỷ lệ 64% nhưng do chi phí khác chiếm một tỷ trọng nhỏ trong tổng chi phí trong khi các khoản chi phí kia đều giảm nên tổng chi phí của công ty trong năm cũng giảm. Đó là dấu hiệu tốt vì trong năm công ty đã thực hiện nhiều biện pháp nhằm hạn chế chi phí để tăng lợi nhuận góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty.
Bảng 10: Tổng chi phí của công ty trong sáu tháng đầu năm 2013
ĐVT: 1.000 đồng
Chỉ tiêu Sáu tháng đầunăm 2012 Sáu tháng đầunăm 2013
Sáu tháng đầu năm 2013/Sáu tháng đầu năm
2012 Số tiền % Số tiền % Giá vốn HB 219.549.193 220.843.010 1.293.817 0,59 CP bán hàng 30.489.204 37.800.201 7.310.997 23,98 CP QLDN 12.274.457 24.159.675 11.885.218 96,83 CP tài chính 36.253.060 20.688.052 -15.565.008 -42,93 Chi phí khác 1.538.161 1.610.825 72.664 4,72 Tổng chi phí 300.104.075 305.101.763 4.997.688 1,67
Qua bảng, ta thấy trong sáu tháng đầu năm 2013, tổng chi phí đạt trên 305 tỷ đồng, tăng 2% so với năm trước. Tỷ trọng các loại chi phí trong cơ cấu tổng chi phí không có sự thay đổi. Giá vốn hàng bán tiếp tục chiếm tỷ
trong cao trong tổng chi phí, tiếp theo là chi phí bán hàng, chi phí quản ly doanh nghiệp, chi phí tài chính và cuối cùng là chi phí khác.
Trong sáu tháng đầu năm 2013, tổng chi phí không có nhiều biến động so với năm trước là do việc lập kế hoạch chi phí tương đối tốt. Tình hình kinh tế của Việt Nam tương đối ổn định nên gía vốn hàng bán của công ty không có sự gia tăng đáng kể, chỉ tăng 0,59% so với cùng kỳ năm trước. Trong năm để tăng cường doanh thu nên công ty chú trọng quảng bá sản phẩm, thâm nhập thị trường mới nên chi phí bán hàng của công ty tăng cao, tăng hơn 7 tỷ đồng tương đương 24%. Cũng trong năm chi phí quản lý của doanh nghiệp của công ty tăng rất cao với tỷ lệ 96%. Chi phí khác của công ty giảm nhẹ gần 5%, nhưng với giá trị không đáng kể. Do trong năm công ty kiểm soát chi phí tương đối tốt nên không diễn ra tình trạng đột biến chi phí.
Nhận xét: Trong 3 năm 2010, 2011, 2012 và sáu tháng đầu năm 2013
chi phí của công ty tăng. Chi phí tăng là do hoạt động sản xuất của công ty ngày càng được mở rộng, bên cạnh đó lạm phát trong nước, biến động giá nguyên liệu thế giới cũng gây ảnh hưởng không nhỏ tới tổng chi phí.