2.2.1 Cơ sở nền móng hoạt động BTT tại Việt Nam
BTT thật ra không phải là một ý tưởng hồn tồn mới. Trên thực tế, các hình thức manh nha, sơ khởi của nghiệp vụ này đã xuất hiện ở Việt Nam trong một thời gian khá dài, xuất phát từ nhu cầu khách quan của thị trường. Trong những năm cuối thập kỷ 90 của thế kỷ XX, nghiệp vụ BTT đã được một số chi nhánh ngân hàng nước ngoài hoạt động tại Việt Nam giới thiệu cho các ngân hàng thương mại trong nước và các nhà xuất
nhập khẩu Việt Nam. Thời điểm đó, nghiệp vụ này quá mới mẻ nên chưa được áp dụng vào thực tế mà chủ yếu chỉ giới thiệu ra một sản phẩm mới cho khách hàng làm quen.
Tuy nhiên, thị trường dịch vụ ngân hàng cũng đã xuất hiện một số hình thức cho vay
tương tự BTT: cho vay cầm cố quyền đòi nợ, cho vay quản lý hợp đồng xuất khẩu, cho vay quản lý dòng tiền… Đối tượng cho vay là các doanh nghiệp lớn thực hiện các đơn hàng lớn với các tổng công ty nhà nước như các Hợp đồng cung cấp cáp ngành điện cho Tổng công ty điện lực Việt Nam, hợp đồng xây dựng các cơng trình giao thơng có thu phí…
Trong bối cảnh hoạt động tín dụng tại Việt Nam chủ yếu địi hỏi phải có sự đảm bảo bằng tài sản đảm bảo, BTT là hình thức hỗ trợ vốn ngắn hạn tương đối dễ tiếp cận
cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ. Nhu cầu cấp thiết của doanh nghiệp đã đưa Việt Nam thành một thị trường tiềm năng và là mảnh đất màu mỡ để các tập đồn tài chính như
ngân hàng Citi Group, HSBS… và các ngân hàng trong nước phát triển dịch vụ này. Trong những năm đầu của thế kỷ 21 chứng kiến sự tăng trưởng nhanh chóng về mọi mặt của hệ thống ngân hàng thương mại trong nước cùng với việc mở rộng mạng lưới hoạt động tới các địa phương, kế hoạch tăng vốn chủ sở hữu ồ ạt, nhập khẩu công nghệ ngân hàng, tăng cường quản trị rủi ro, xây dựng hệ thống ngân hàng lõi (core banking), cạnh tranh về tín dụng, thanh tốn quốc tế… Trong q trình cạnh tranh này, các cơ hội vay vốn cho doanh nghiệp được mở ra thơng qua các hình thức cho vay quản lý dịng tiền, cầm cố quyền đòi nợ, quản lý hợp đồng đầu ra mà khá nhiều ngân hàng
trong nước đã áp dụng. Thông qua hệ thống các ngân hàng nước ngoài giới thiệu, các ngân hàng thương mại Việt Nam thực tế cũng đã có những hiểu biết nhất định về sản
phẩm BTT.
Theo thời gian, các hình thức này dần dần được cải tiến. Ngày 06/09/2004, Ngân hàng nhà Nước Ban hành quy chế BTT số 1096/2004/QĐ-NHNN. Đây là một quyết định phù hợp với sự phát triển của ngành ngân hàng, đáp ứng nhu cầu nền kinh tế hội
nhập. Quy chế BTT mở ra cơ hội phát triển mở rộng tín dụng và các dịch vụ hỗ trợ đi kèm như chiết khấu, quản lý sổ cái khoản phải thu… cho các ngân hàng thơng qua hình thức cho vay khơng cần phải có tài sản bảo đảm trên diện rộng.
Đơn vị đi đầu trong việc đưa sản phẩm này ra thị trường dịch vụ ngân hàng Việt
Nam là ngân hàng ACB (5/2005). Đồng thời, một số ngân hàng như ACB, Vietcombank, Sacombank, Techcombank đã sớm tham gia hiệp hội BTT quốc tế FCI nhằm dành lợi thế trong cung cấp sản phẩm BTT quốc tế để chiếm lĩnh thị phần BTT, và một điều quan trọng không kém là với dịch vụ BTT là các ngân hàng này hy vọng sẽ thu hút được các khách hàng XNK.
2.2.2 Các tổ chức đang cung ứng dịch vụ BTT
Đến thời điểm hiện nay, thị trường Việt Nam đã có các Ngân hàng và cơng ty tài
chính trong nước, ngân hàng nước ngoài hoạt động tại Việt Nam tham gia triển khai
cung ứng sản phẩm BTT. Bao gồm:
- Ngân hàng và Cơng ty Tài chính trong nước: Ngân hàng TMCP Á Châu ( ACB)
Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) Ngân hàng TMCP Xuất nhập khẩu Việt Nam (Eximbank) Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín ( Sacombank) Ngân hàng TMCP Kỹ Thương (Techcombank)
Ngân hàng TMCP Cổ phần Quốc Tế ( VIB) Ngân hàng TMCP Nhà Hà Nội( Habubank) Ngân hàng TMCP Đông Nam Á ( Seabank) Ngân hàng TMCP Phương Đông ( OCB) Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB)
Ngân hàng TMCP Hàng Hải( Maritime Bank) Ngân hàng TMCP Sài Gòn ( Sàigonbank) Ngân hàng TMCP Việt Á (VAB)
Ngân hàng TMCP Nam Á ( NAB)
Ngân hàng TMCP phát triển Nhà TPHCM (HD Bank) Cơng ty tài chính dầu khí (PVFC)
Cơng ty tài chính cơng ty tàu thủy (VFC)
Trong các đơn vị trên, Ngân hàng ACB với lợi thế là ngân hàng đi tiên phong và khả năng chiếm lĩnh thị trường cao cùng quy trình thực hiện khá bài bản là ngân hàng thực hiện nghiệp vụ BTT với doanh số và số lượng khách hàng đáng lớn nhất, các ngân hàng còn lại hoạt động khá giới hạn và cầm chừng , nặng nề về hình thức hơn là chất
lượng dịch vụ.
- Ngân hàng nước ngoài: Bao gồm các ngân hàng sau:
Ngân hàng Deustch Bank Ngân hàng UFJ
Ngân hàng Far East Nation Bank Ngân hàng HSBC
Ngân hàng Chinfon Ngân hàng Calyon
Ngân hàng Bank of China Ngân hàng Standard Chartered
Thuận lợi đầu tiên của các ngân hàng nước ngoài hoạt động tại Việt Nam so với
các ngân hàng nội địa là quy mơ lớn, cơng nghệ hiện đại và có ngân hàng mẹ hỗ trợ.
Mặt khác, các ngân hàng nước ngồi cịn biết tận dụng cơ sở khách hàng hiện có và mối quan hệ giữa ngân hàng mẹ với các khách hàng tại nước ngoài. Đây là điều kiện hết sức thuận lợi cho các ngân hàng này phát triển của hoạt động BTT cả trong nước lẫn quốc tế.
Có thể thấy hệ thống Ngân hàng thương mại Việt Nam khơng thụ động mà cịn chủ động đưa sản phẩm dịch vụ BTT tại Việt Nam, hàng loạt ngân hàng đăng ký cung cấp dịch vụ BTT và bốn ngân hàng Việt Nam gia nhập FCI.
Tuy nhiên, qua các cuộc hội thảo có sự tham gia của các TCTD nước ngoài, tổ chức BTT quốc tế FCI, phần lớn đều tập trung vào mảng BTT quốc tế và có vẻ như các ngân hàng Việt Nam đang đi ngược lại lộ trình phát triển. Điều này cũng dễ hiểu bởi vì, với BTT quốc tế, các tổ chức BTT nước ngồi là người hưởng lợi ích BTT mà các doanh nghiệp Việt Nam có thể mang lại, hơn nữa đối với các tổ chức BTT nước ngồi, thị trường và thơng tin về các doanh nghiệp nội địa không phải là thế mạnh của họ, đặc biệt trong điều kiện luật lệ chưa rõ ràng, thông tin tài chính doanh nghiệp Việt Nam thiếu minh bạch.
Trong tương lai, khi đã chuẩn hóa được quy trình thực hiện cũng như thị trường có nhiều điều kiện thuận lợi hơn, thị trường BTT Việt Nam sẽ sôi động hơn. Và mỗi
ngân hàng càng phải nỗ lực để cạnh tranh bán sản phẩm của mình.
2.2.3 Doanh số BTT tại Việt Nam
Các NHTM Việt Nam chủ yếu thực hiện BTT trong nước, doanh số giao dịch còn rất khiêm tốn với đối tượng khách hàng hạn chế trong phạm vi một số khách hàng quen thuộc đã hoặc đang có quan hệ tín dụng tại NH. Doanh số BTT quốc tế hiện chỉ có Vietcombank và ngân hàng ACB thực hiện.
Bảng 2.4 : DOANH SỐ BTT TẠI VIỆT NAM (2006-2009) ĐVT: triều EUR Loại hình 2006 2007 2008 2009 BTT nội địa 15,57 41 80 90 BTT quốc tế 0,43 2 5 5 Tổng cộng 16 43 85 95 Nguồn: www.factors-chain.com
Bao thanh toán tại Việt Nam (2006-2009)
0 20 40 60 80 100 2006 2007 2008 2009 D oa nh s o B TT t ri ệ u E U R BTT nội địa BTT quốc tế Tổng cộng
Biểu đồ 2.1: Doanh số Bao thanh tốn tại VN (2006-2009)
Mặc dù có hơn 20 NH cung ứng dịch vụ BTT, nhưng thực tế chỉ mới phát sinh tại 6 NH. Tổng doanh số BTT năm 2009 là 95 triệu EUR, tăng 12% so với cùng kỳ năm 2008, trong đó BTT trong nước đạt 90 triệu EUR và BTT quốc tế là 5 triệu EUR (doanh số chỉ phát sinh tại Vietcombank và NH Á Châu).
2.2.4 Cơ sở pháp lý hoạt động bao thanh toán tại Việt Nam
Trong những năm gần đây, hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại
Việt Nam đã có những chuyển biến tích cực cả về quy mơ lẫn chất lượng, qua đó góp phần đáng kể cho sự phát triển kinh tế Việt Nam. Các đơn vị thực hiện BTT trên thế giới nói chung và Việt Nam nói riêng đều là các hệ thống ngân hàng thương mại hay các cơng ty tài chính (các tổ chức tín dụng). Các tổ chức này hoạt động tuân thủ theo luật
các tổ chức tín dụng và những văn bản dưới luật chi phối đối với từng nghiệp vụ cụ thể.
Đây là nền tảng pháp lý, văn bản cơ bản nhất chi phối toàn bộ hoạt động của các hệ
thống NHTM và các cơng ty tài chính chun nghiệp.
Đối với Việt Nam, hệ thống các NHTM và cơng ty tài chính thực hiện sản phẩm
1. Luật các tổ chức tín dụng số 02/1997/QH10 ngày 12/12/1997; Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật các tổ chức tín dụng số 20/2004/QH11 ngày 15/06/2004.
2. Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 của Ngân hàng nhà
nước về việc ban hành qui chế cho vay của các tổ chức tín dụng; Quyết định sửa đổi bổ sung quy chế cho vay số 127/2005/QĐ-NHNN ngày 03/02/2005.
3. Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/09/2004 của Ngân hàng nhà
nước ban hành quy chế hoạt động BTT của các tổ chức tín dụng.
4. Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/04/2005 của Ngân hàng nhà
nước ban hành Quy định về các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của tổ chức tín
dụng.
5. Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Ngân hàng nhà
nước về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt
động ngân hàng của tổ chức tín dụng. và QĐ số 18 sửa đổi 493)
6. Công văn số 676/NHNN-CSTT ngày 28/06/2005 của Ngân hàng nhà nước về việc cơ cấu lại thời hạn trả nợ, chuyển nợ quá hạn đối với hoạt động BTT của tổ chức tín dụng….
7. Thơng tư 04/2007/TT-BTP ngày 17/05/2007 của Bộ tư pháp Hướng dẫn về thẩm quyền, trình tự và thủ tục đăng ký, cung cấp thông tin về hợp đồng mua trả chậm, trả dần, hợp đồng thuê tài sản, hợp đồng cho th tài chính và hợp đồng chuyển giao quyền địi nợ.
Ngoài quy chế hoạt động BTT, các hệ thống văn bản khác chỉ quy định phạm vi,
đối tượng, cách thức hoạt động chung cho các tổ. Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN
ngày 06/09/2004 của Ngân hàng nhà nước ban hành quy chế hoạt động BTT của các tổ chức tín dụng là cơ sở pháp lý rõ ràng và riêng biệt cho hoạt động BTT hiện nay. Quy
chế hoạt động BTT tạo hành lang pháp lý nhằm thúc đẩy thương mại trong nước và
quốc tế, đa dạng hóa hoạt động của các ngân hàng Việt Nam trong xu thế hội nhập quốc yế và khu vực của ngành tài chính ngân hàng nói riêng và của Việt Nam nói chung. Điều kiện để được phép hoạt động nghiệp vụ bao thanh tốn
• Điều kiện để hoạt động bao thanh toán trong nước:
Các tổ chức tín dụng được phép hoạt động BTT khi có đủ các điều kiện sau: Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ cho vay tại thời điểm cuối tháng của 3 tháng
gần nhất dưới 5%; không vi phạm các quy định về an toàn hoạt động ngân hàng. Không thuộc đối tượng đang bị xem xét xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực
• Điều kiện để hoạt động bao thanh toán xuất - nhập khẩu:
Đối với hoạt động BTT XNK, ngoài các điều kiện như quy định BTT trong nước,
tổ chức tín dụng xin hoạt động BTT xuất - nhập khẩu phải là tổ chức tín dụng được phép hoạt động ngoại hối.
Các tổ chức tín dụng thực hiện nghiệp vụ BTT phải là các tổ chức thành lập và hoạt động theo Luật các Tổ chức tín dụng, bao gồm:
a. Ngân hàng thương mại nhà nước b. Ngân hàng thương mại cổ phần c. Ngân hàng liên doanh
d. Ngân hàng 100% vốn nước ngoài e. Chi nhánh ngân hàng nước ngồi f. Cơng ty tài chính.
Khách hàng được tổ chức tín dụng BTT là các tổ chức kinh tế Việt Nam và nước ngồi cung ứng hàng hố và được thụ hưởng các khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hoá theo thoả thuận giữa bên bán hàng và bên mua hàng tại hợp đồng mua,
bán hàng
2.3 KHÓ KHĂN VÀ HẠN CHẾ KHI THỰC HIỆN BTT TẠI VIỆT NAM
Về mặt lý thuyết, BTT là một nghiệp vụ đơn giản, nhưng để thực sự đơn giản cần phải đủ loạt các điều kiện: hành lang pháp lý chặt chẽ, đầy đủ, thông tin bên bán, bên
mua minh bạch... Tuy nhiên, điều kiện thực tế ở Việt Nam hiện nay chưa đáp ứng những yêu cầu trên nên phát triển nghiệp vụ BTT vẫn gặp nhiều khó khăn.
2.3.1 Khó khăn và hạn chế về pháp lý khi thực hiện BTT
Thứ nhất, về hạch tốn kế tốn: khơng có văn bản hướng dẫn những chuẩn mực hạch
toán kế toán cho sản phẩm BTT đã gây lúng túng cho các các tổ chức tín dụng. Hạch
tốn kế tốn cho hoạt động BTT là vấn đề rất quan trọng đối với đơn vị BTT. Khơng có hướng dẫn riêng cho hạch tốn BTT sẽ gây khó khăn cho các cơ quan ban ngành hữu quan trong việc kiểm soát hoạt động BTT.
Thứ hai, quy định về thuế: theo nhiều chuyên gia kinh tế trên thế giới, để BTT hoạt động hiệu quả và ổn định thì khơng nên áp dụng thuế chuyển nhượng vì bản thân các đơn vị thực hiện BTT đã phải tuân thủ theo đúng qui định của các luật thuế khác. Hiện
nay tại Việt Nam chưa có các hướng dẫn về mức tính cho hoạt động BTT góp phần hạn chế sự phát triển của dịch vụ BTT
Thứ ba, Thực tế các khách hàng không thực hiện chuyển giao khoản phải thu cho ngân
hàng mà chỉ phong tỏa và quản lý tài khoản bên bán hàng để thu nợ khi bên mua hàng thanh toán tiền (các ngân hàng đều mới thực hiện BTT có truy địi) vậy có phải là mua lại khoản phải thu hay không? Ngược lại nếu các ngân hàng thực hiện mua lại khoản phải thu trên thực tế thì lúc đó khoản phải thu như là một hàng hóa và chứng từ mua
bán sẽ thực hiện theo quy định nào và hóa đơn chứng từ xuất ra sao, có chịu chi phối
bởi các luật thuế chuyển nhượng mua bán hay khơng đã khơng có đề cập và lại càng gặp rủi ro pháp lý cao hơn. Ở một góc độ nào đó vơ hình chung BTT tại Việt Nam đang như sự pha lẫn giữa hình thức cấp tín dụng dựa trên quản lý dịng tiền DN về tại ngân hàng hay hình thức cho vay cầm cố quyền đòi nợ mà các ngân hàng TMCP đã từng áp dụng trong những năm gần đây.
Thứ tư, trong quan hệ thương mại, tranh chấp về các vấn đề liên quan hợp đồng mua
bán sau khi giao hàng là điều rất phổ biến, nếu xảy ra tranh chấp này dẫn tới sự chậm trễ trong thanh tốn hoặc khơng thanh tốn của bên mua hàng sẽ là rủi ro của đơn vị BTT. Nếu như trong phương thức thanh tốn tín dụng chứng từ, nghĩa vụ thanh tốn của khách hàng/tổ chức tín dụng phát hành độc lập với tranh chấp hợp đồng thương mại thì tổ chức tín dụng hồn tồn được bảo vệ, tuy nhiên trường hợp tranh chấp BTT này nếu
xảy ra sẽ giải quyết theo trật tự ưu tiên nào quy chế BTT và các luật hiện hành đều chưa