Chương 2 : Thực trạng năng lực tài chính của Vietcombank
2.2 Thực trạng năng lực tài chính của Vietcombank
2.2.2 Cơ chế quản lý sử dụng vốn
v Bảo toàn vốn là nghĩa vụ của Vietcombank để bảo vệ lợi ích của Nhà
nước và của các chủ sở hữu khác, lợi ích của người gửi tiền, tạo điều kiện cho Vietcombank ổn định và phát triển kinh doanh có hiệu quả, tăng thu nhập của người lao động và thực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước. Vietcombank có trách nhiệm thực hiện các quy định về đảm bảo an toàn vốn hoạt động như sau:
· Thực hiện đúng chế độ quản lý, sử dụng vốn, tài sản theo quy định của Luật các Tổ chức Tín dụng, các quy định và các văn bản pháp quy về tài chính có liên quan.
· Duy trì các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của Vietcombank theo quy định của pháp luật.
· Mua bảo hiểm tài sản theo quy định của pháp luật.
· Tham gia tổ chức bảo hiểm tiền gửi hoặc bảo toàn tiền gửi để bảo vệ quyền lợi hợp pháp của người gửi tiền, góp phần duy trì sự ổn định của Vietcombank.
· Được hạch tốn vào chi phí hoạt động kinh doanh các khoản dự phòng sau:
- Dự phòng rủi ro trong hoạt động của Vietcombank. Cách thức, mức trích lập và sử dụng dự phịng rủi ro thực hiện theo quy định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ( QĐ 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22.04.2005 của TĐNHNN, QĐ 18/2007/QĐ-NHNN sửa đổi, bổ sung QĐ 493).
- Dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng tổn thất các khoản đầu tư dài hạn ( bao gồm cả giảm giá chứng khốn); dự phịng phải thu khó địi: thực hiện theo quy định hiện hành ( Thông tư 13/2006/TT-BTC ngày 27.02.2006 của Bộ Tài Chính).
- Dự phòng trợ cấp mất việc làm: theo quy định hiện hành ( Nghị định 39/2003/NĐ-CP ngày 18.04.2003 của Chính phủ và Thông tư 82/2003/TT- BTC ngày 14.08.2003 của Bộ Tài Chính.
- Tổng Giám Đốc hướng dẫn chi tiết việc trích lập và sử dụng các khoản dự phòng trong hoạt động của Vietcombank trên cơ sở được sự chấp thuận của Hội đồng quản trị.
Cơ cấu nguồn vốn của Vietcombank Đơn vị tính: tỷ đồng 2007 % 2006 % Vốn điều lệ 4.429 34.78% 4.357 40.81% Vốn khác 1.212 9.52% 1.123 10.52% Các quỹ dự trữ 7.024 55.15% 5.164 48.37%
Lợi nhuận chưa phân phối 71 0.56% 32 0.30%
Tổng số vốn chủ sở hữu 12.736 10.676
Nguồn: 2006 Báo cáo kiểm toán, 2007 Báo cáo Vietcombank
Cơ cấu nợ phải trả của Vietcombank
Đơn vị tính: tỷ đồng
Nợ phải trả 2007 2006
Các khoản nợ chính phủ và NHNN 12.685 16.791 Tiền gửi và vay các TCTD khác
- Tiền gửi không kỳ hạn của các TCTD khác - Tiền gửi có kỳ hạn của các TCTD khác - Vay từ các TCTD khác 17.940 6.850 11.090 - 12.171 5.555 6.616 - Tiền gửi của khách hàng 141.589 111.916 Phát hành giấy tờ có giá 3.221 8.779 Nguồn vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro 2.471 2.468 Các khoản nợ khác
- Lãi dự chi
- Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phải trả - Thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại
- Các khoản phải trả và cơng nợ khác - Dự phịng cho các cơng nợ tiềm ẩn
5.866 1.762 338 1 3.260 505 3.700 1.550 101 2 1.959 88 Tổng nợ phải trả 183.772 155.825
Nguồn: 2006 Báo cáo kiểm toán, 2007 Báo cáo Vietcombank
Theo số liệu tổng hợp nợ phải trả so với vốn chủ sở hữu dao động từ 6,8%- 7% qua các năm 2006, 2007.
v Diễn biến tăng trưởng tín dụng
Bảng 2.6: Tình hình dư nợ của Vietcombank 2002-2007
Đơn vị: tỷ VND
Chỉ tiêu 2002 2003 2004 2005 2006 2007
Dư nợ 29.390 42.368 53.604 61.044 67.742 97.532
Nguồn: 2002-2006 Phương án cổ phần hóa, 2007 Báo cáo Vietcombank
Trong giai đoạn 2002-2007, dư nợ tín dụng tăng trưởng mạnh, đặc biệt là năm 2007 đạt 97.532 tỷ đồng, tăng 44% so với năm 2006. Dư nợ cho vay tăng trưởng nhanh nhưng chất lượng tín dụng vẫn được Vietcombank quan tâm hàng đầu. Bằng việc áp dụng tiêu thức tính mới của NHNN tỷ lệ nợ xấu năm 2007 là 3,4% theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của NHNN về phân loại và trích lập dự phịng rủi ro tín dụng (Quyết định 493), trong khi tỷ lệ nợ xấu năm 2006 chỉ 2,28%. Tốc độ tăng trưởng dư nợ tín dụng bình qn của Vietcombank trong những năm gần đây giữ ở mức 27%/năm.
o Phân tích dư nợ cho vay theo các ngành kinh tế tại thời điểm 31/12/2007
Đơn vị: triệu đồng
2006 % 2007 %
Nông lâm nghiệp và thuỷ sản 1.979.700 2.92 3.589.228 3.68 Sản xuất và chế biến 23.152.644 34.18 37.043.112 37.98 Thương mại và dịch vụ 17.484.141 25.81 18.501.047 18.97
Xây dựng 3.982.156 5.88 6.279.052 6.44
Ngành khác 21.143.878 31.21 32.119.455 67.07
67.742.519 100 97.531.894 100
o Phân tích dư nợ cho vay theo đối tượng khách hàng và loại hình doanh nghiệp tại thời điểm 31/12/2007
Đơn vị: triệu đồng
2006 % 2007 %
Doanh nghiệp nhà nước 26.346.515 38.89 47.008.152 48.20 Doanh nghiệp ngoài quốc doanh 14.402.055 21.26 13.621.818 13.97 Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước
ngoài
9.380.333 13.85 11.596.084 11.89
Kinh doanh cá thể và các loại hình doanh nghiệp khác
11.937.437 17.62 11.937.437 12.24
Các đối tượng khác 5.676.094 8.38 13.368.403 13.70
67.742.519 100 97.531.894 100
Nguồn: 2006 Kiểm tốn, 2007 Báo cáo Vietcombank.
Nhìn chung, cơ cấu tín dụng của Vietcombank hiện được phân bổ khá hợp lý: (i) dư nợ theo mặt hàng/lĩnh vực đầu tư hợp lý: tổng dư nợ cho vay của 10 mặt hàng/lĩnh vực đầu tư lớn nhất của Vietcombank chiếm khoảng 40% so với tổng dư nợ và khơng có mặt hàng/lĩnh vực đầu tư nào có tỷ trọng dư nợ trên 10%; (ii) khu vực đầu tư được chỉ đạo tập trung hơn cho các khu vực kinh tế phát triển; (iii) mảng tín dụng bán lẻ được mở rộng tại các khu vực đô thị và thành phố đông dân cư…
Tuy nhiên, yêu cầu đa dạng hóa thành phần khách hàng theo hướng tăng tỷ trọng cho vay đối với thành phần kinh tế ngoài quốc doanh và cho vay bán lẻ cần được tiếp tục triển khai cho các năm tiếp theo.
Tăng trưởng tín dụng trong các năm qua có các đặc điểm như sau:
· Với chính sách tập trung cho các khu vực phát triển năng động về kinh tế, tại các khu vực thành phố Hồ Chí Minh, Hà Nội và miền Đơng Nam Bộ có tốc độ tăng trưởng cao hơn.
· Tỷ trọng dư nợ tín dụng đối với nhóm khách hàng DNNN trong tổng dư nợ có xu hướng giảm dần, tỷ trọng của nhóm khách hàng doanh nghiệp ngoài quốc doanh và cá thể có xu hướng tăng dần.
· Tăng trưởng tín dụng với tốc độ đồng đều đối với VND và ngoại tệ. · Tăng trưởng đồng đều đối với tín dụng ngắn hạn và tín dụng trung dài hạn.
v Tình hình phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng
Căn cứ quy định tại Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc NHNN ban hành “Quy định về việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng” (Quyết định 493), số liệu về phân loại nợ và trích lập dự phịng rủi ro (tính riêng cho Cơng ty thành lập theo Luật Tổ chức tín dụng tại Việt Nam gồm Vietcombank và Công ty cho thuê tài chính Vietcombank)
Bảng 2.7: Chất lượng hoạt động tín dụng của Vietcombank
Đơn vị: triệu VND Chỉ tiêu 2005 2006 2007 Tổng dư nợ 61.043.981 67.742.519 97.531.894 Các khoản nợ quá hạn Trong đó 1.145.846 808.721 1.199.642
- Nợ quá hạn dưới 181 ngày 566.909 398.872 333.526 - Nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày 189.736 128.416 256.663
- Nợ khó địi 389.201 281.433 609.453
Tỷ lệ dư nợ gốc quá hạn trên tổng dư nợ
1,88% 1,19% 1,23%
Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ
(theo QĐ 493)
3,44% 2,28% 3,40%
Nguồn: 2005, 2006 Báo cáo kiểm tốn, 2007 Báo cáo Vietcombank.
Rủi ro tín dụng thuần của các khoản cho vay khách hàng được tính bằng giá trị còn lại của khoản cho vay trừ giá trị của tài sản bảo đảm đã được chiết khấu theo các tỷ lệ được quy định trong Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN. Dự phịng cụ thể được trích lập trên rủi ro tín dụng thuần của các khoản cho vay theo các tỷ lệ tương ứng với từng nhóm như sau:
Nhóm Loại Tỷ lệ dự phịng cụ thể
1 Nợ đủ tiêu chuẩn 0%
2 Nợ cần chú ý 5%
3 Nợ dưới tiêu chuẩn 20%
4 Nợ nghi ngờ 50%
5 Nợ có khả năng mất vốn 100%
Các khoản nợ được phân loại là nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ, nợ có khả năng mất vốn được coi là nợ xấu.
Bảng 2.8: Phân loại nợ và trích lập dự phịng rủi ro tại thời điểm 31/12/2007 theo Quyết định 493 của NHNN
Đơn vị: triệu VND Nhóm nợ Gía trị của các khoản nợ (*) DPRR cụ thể phải trích lập DPRR chung phải trích lập Tổng DPRR phải trích lập Nhóm 1 115.037.563 989.646 2.962.452 Nhóm 2 13.599.222 482.217 Nhóm 3 1.095.277 139.032 Nhóm 4 658.110 262.592 Nhóm 5 1.562.701 1.088.965 Tổng cộng 131.952.867 1.972.806 989.646 2.962.452
Nguồn: Báo cáo của Vietcombank; Ghi chú: (*) bao gồm nợ nội bảng và cam
kết ngoại bảng gồm: bảo lãnh tài chính 37.777.118 triệu đồng; cam kết trong nghiệp vụ thư tín dụng 1.008.968 triệu đồng; cam kết cho vay chưa giải ngân 45.038.952 triệu đồng.
Như vậy, nếu theo tiêu chí phân loại nợ theo Quyết định 493, nợ xấu của Vietcombank (bao gồm nợ được phân loại từ nhóm 3 trở lên) là 3.316.088 triệu VND, chiếm 3.40% tổng dư nợ nội bảng.
Tổng số DPRR Vietcombank phải trích lập tính đến thời điểm 31/12/2007 là 2.962.452 triệu VND (trong đó 1.972.806 triệu VND là dự phòng cụ thể và 989.646 triệu VND dự phòng chung). Số dư DPRR
Vietcombank đã trích lập đến ngày 31/12/2007 là 2.482.916 triệu VND. Năm 2007, Vietcombank đã trích đủ dự phịng rủi ro cụ thể theo yêu cầu và trích được 64,78% quỹ dự phòng rủi ro chung theo quy định của NHNN, trong vòng 5 năm, kể từ ngày Quyết định 493 có hiệu lực (tháng 5/2005), TCTD phải thực hiện trích lập đủ số dự phịng chung.
v Đối với khoản đầu tư vốn ra ngoài Vietcombank
Vietcombank được dùng vốn điều lệ và quỹ dự trữ để góp vốn, mua cổ phần của doanh nghiệp và các tổ chức tín dụng khác theo quy định của pháp luật.
Hội đồng quản trị quyết định hoặc uỷ quyền cho Tổng giám đốc quyết dịnh việc góp vốn, mua cổ phần của các doanh nghiệp và các tổ chức tín dụng khác theo qui định của pháp luật.
Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc tổ chức, quản lý hoạt động kiểm tra, giám sát việc sử dụng vốn đầu tư vào các doanh nghiệp khác, chịu trách nhiệm về hiệu quả sử dụng, bảo toàn, phát triển vốn đầu tư ra ngoài Vietcombank; Quản lý việc thu lợi nhuận từ các hoạt động đầu tư này. Vietcombank được góp vốn liên doanh bằng giá trị quyền sử dụng đất theo quy định của pháp luật về đất đai.
Việc nhượng bán lại phần vốn góp, cổ phần của Vietcombank tại doanh nghiệp khác do Hội đồng quản trị quyết định hoặc uỷ quyền cho Tổng giám đốc quyết định từng trường hợp cụ thể.
Ø Các khoản đầu tư góp vốn, liên doanh, liên kết, mua cổ phần vào các công ty khác tại ngày 31 tháng 12 như sau:
2005 (triệu đồng) 2006 (triệu đồng) 2007 (triệu đồng)
Các khoản đầu tư vào công ty liên kết, công ty liên doanh
382.121 487.717 585.742
Các khoản đầu tư thông thường 260.820 476.970 1.081.874
Các khoản đầu tư cổ phần vào các công ty liên kết và công ty liên doanh mà Vietcombank có ảnh hưởng trọng yếu được hạch toán theo phương pháp vốn chủ sở hữu. Các khoản đầu tư góp vốn vào các đơn vị khác được Vietcombank nắm giữ với mục đích đầu tư dài hạn và được hạch tốn theo giá gốc, cổ tức được ghi nhận là thu nhập khi nhận được.
Ø Chứng khoán đầu tư
Chứng khốn đầu tư bao gồm chứng khốn của chính phủ, chứng khoán khác và các danh mục đầu tư tại một số ngân hàng ở nước ngồi. Các loại chứng khốn được ngân hàng nắm giữ nhằm mục đích thu lãi trong thời gian ngắn được phân loại là công cụ kinh doanh. Các loại chứng khốn ngân hàng có ý định và khả năng giữ đến ngày đáo hạn được phân loại là tài sản giữ tới ngày đáo hạn. Các khoản đầu tư khác được phân loại là tài sản để bán.
Đầu tư vào chứng khoán tại thời điểm 31 tháng 12 bao gồm:
2006 (triệu đồng)
2007 (triệu đồng)
Chứng khoán kinh doanh 568.600 2.822.117
Chứng khoán sẵn sàng để bán 25.899.047 35.023.530 Chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn 3.988.822 2.602.548
30.456.469 40.448.195
Nguồn: Báo cáo của Vietcombank
§ Chứng khoán kinh doanh
Chứng khoán kinh doanh là chứng khốn giữ cho mục đích kinh doanh và được ghi nhận theo giá gốc vào ngày giao dịch. Trong các kỳ tiếp theo, các chứng khoán tiếp tục được ghi nhận theo giá gốc. Tuy nhiên, giá trị thị trường của các chứng khoán vẫn được ngân hàng theo dõi để đánh giá về khả năng giảm giá khi giá trị thị trường thấp hơn giá gốc. Ngoại trừ trường hợp không thể xác định giá trị thị trường một cách chắc chắn thì giá trị của chúng được tính dựa trên nguyên giá sau khi trừ tổn thất ước tính (nếu có).
2006 (triệu đồng)
2007 (triệu đồng)
Trái phiếu chính phủ 315.851 1.579.255 Trái phiếu do Ngân hàng phát triển VN phát hành 110.000 539.000 Trái phiếu đô thị do uỷ ban nhân dân TPHCM
phát hành
20.112 100.560
Trái phiếu do Ngân hàng đầu tư và phát triển VN phát hành
50.071 245.340
Cổ phiếu niêm yết, sau khi trừ dự phòng giảm giá 29.305 146.525 Cổ phiếu chưa niêm yết 43.261 211.437
568.600 2.822.117
Nguồn: Báo cáo của Vietcombank
§ Chứng khốn giữ đến ngày đáo hạn
Chứng khoán được giữ cho đến khi đáo hạn bao gồm các chứng khốn có trị giá được xác định và có ngày đáo hạn cụ thể và Ngân hàng dự định nắm giữ các chứng khoán này cho tới ngày đáo hạn. Các chứng khoán này được ghi nhận theo giá gốc cộng lãi dự thu trừ lãi chờ phân bổ. Giá trị phụ trội hoặc chiết khấu (nếu có) cũng được phản ánh vào giá trị ghi sổ của khoản đầu tư. Lãi được dự thu hoặc phân bổ theo phương pháp đường thẳng. Chứng khoán được giữ đến khi đáo hạn sẽ được xem xét về khả năng giảm giá. Chứng khốn được lập dự phịng giảm giá khi giá trị thị trường nhỏ hơn giá trị ghi sổ. Dự phòng giám giá được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất.
31/12/2007 (triệu đồng) 31/12/2006 (triệu đồng) Mệnh giá Gía trị hiện tại Mệnh giá Gía trị hiện tại Trái phiếu chính phủ - - 98.721 98.721 Trái phiếu do Ngân hàng phát
triển VN phát hành
- - 300.000 286.419
Trái phiếu đô thị do UBND tỉnh Đồng Nai phát hành
- - 20.000 21.667
Trái phiếu chuyển đổi do NHTMCP Quân Đội phát hành
102.548 104.109 13.396 13.396
Trái phiếu chính phủ đặc biệt 2.200.000 2.200.000 2.200.000 2.200.000 Trái phiếu đô thị do Ngân hàng
công thương VN phát hành
- - 150.000 159.408
Trái phiếu đô thị do Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn VN phát hành
- - 270.000 276.101
Trái phiếu đô thị do Ngân hàng phát triển nhà Đồng bằng sông Cửu Long (MHB) phát hành
- - 570.000 588.531
Công trái xây dựng Tổ quốc - - 10.000 10.531 Công trái giáo dục 300.000 387.932 305.205 369.675 Trái phiếu Công ty - - 51.500 53.971
2.602.548 2.692.041 3.988.822 4.078.420
Nguồn: Báo cáo của Vietcombank
§ Chứng khốn sẵn sàng để bán
Chứng khoán sẵn sàng để bán là các chứng khốn ngồi các loại nêu trên. Các chứng khoán này được ghi nhận theo giá gốc cộng lãi dự thu trừ lãi chờ phân bổ. Giá trị phụ trội hoặc chiết khấu (nếu có) cũng được phản ánh vào giá trị ghi sổ của khoản đầu tư. Lãi được dự thu hoặc phân bổ theo phương pháp đường thẳng. Các chứng khoán này được đánh giá định kỳ theo
giá trị thị trường và dự phòng giảm giá trị sẽ được lập khi giá trị thị trường