2.2. Thực tê vn dúng các chuaơn mực kê tốn lieđn quan đên báo cáo tài chín hở
2.2.2.1. Toơng quan veă Ngađn hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín
Ngađn hàng Thương Mái Coơ Phaăn Sài Gịn Thương Tín là mt ngađn hàng thương mái coơ phaăn do Ngađn hàng Nhà nước Vit Nam cho phép hốt đng theo Giây Phép Ngađn hàng sơ 0006/NH-GP được câp ngày 05 tháng 12 nm 1991. Ngađn hàng baĩt đaău hốt đng từ ngày 21 tháng 12 nm 1991.
Trú sở chính cụa Ngađn hàng hin nay tĩa lác tái sơ 266-268 Nam Kỳ Khởi Nghĩa, Qun 3, Thành Phơ Hoă Chí Minh. Vào ngày 31/12/2006, Ngađn hàng cĩ mt Hi Sở, hai sở giao dịch, 47 chi nhánh và 99 phịng giao dịch tređn tồn quơc. Đên thời đieơm ngày 31/12/2006, Ngađn hàng đã cĩ bơn cođng ty con và mt cođng ty lieđn doanh, thođng tin cú theơ như sau:
Bạng 3. Các đơn vị thành vieđn thuoơc Sacombank
Teđn cođng ty Giây phép hốt đng Lãnh vực kinh doanh Tỷ l sở hữu Cođng ty TNHH Quạn lý nợ và khai
thác Tài sạn Ngađn hàng 4104000053 Quạn lý tài sạn 100% Cođng ty TNHH Cho thueđ Tài chính
Ngađn hàng Sài Gịn Thương Tín 04/GP-NHNN Cho thueđ tài chính 100% Cođng ty TNHH Chứng khốn Ngađn
hàng Sài Gịn Thương Tín 4104000197 Nghip vú chứng khốn 100% Cođng ty TNHH Kieău hơi Sài Gịn
Thương Tín 90/QĐ-NHNN Chuyeơn tieăn kieău hôi 100% Cođng ty lieđn doanh Quạn lý Quỹ
Đaău tư Chứng khốn
01/GPĐT- UBCKNN 50/QĐ-UBCK
Quạn lý quỹ đaău tư và tư vân tài chính
51%
Trong nm 2006, Ngađn hàng thương mái Coơ phaăn Sài Gịn Thương Tín đã lp báo cáo tài chính goăm: Bạng cađn đơi kê tốn hợp nhât, Báo cáo kêt quạ hốt đoơng
kinh doanh hợp nhât, Báo cáo lưu chuyeơn tieăn t hợp nhât và Thuyêt minh báo cáo tài chính hợp nhât.
2.2.2.2. Bạng cađn đơi kê tốn
Trong bạng cađn đơi kê tốn hợp nhât nm 2006 (Phú lúc 1), Ngađn hàng đã trình bày các nhĩm tài sạn và nợ phại trạ theo bạn chât và saĩp xêp chúng theo thứ tự phạn ánh tính thanh khoạn giạm daăn, và cũng đã trình bày những khoạn múc tơi thieơu theo yeđu caău VAS 22 các khoạn múc tài sạn và nợ phại trạ, cú theơ:
Đơi với khoạn múc tài sạn, Ngađn hàng đã trình bày theo thứ tự: Tieăn và kim lối quý; Tieăn gửi tái Ngađn hàng Nhà nước Vit Nam; Tieăn gửi tái các ngađn hàng nước ngồi; Tieăn gửi tái các toơ chức tín dúng trong nước; Chứng khốn kinh doanh; Cho vay khách hàng; Chứng khốn đaău tư giữ đeơ bán; Chứng khốn nợ đaău tư giữ đên khi đáo hán; Đaău tư vào cođng ty lieđn doanh; Đaău tư vào các đơn vị khác; Tài sạn cơ định hữu hình; Tài sạn cơ định vođ hình; Tài sạn cơ định thueđ tài chính; Xađy dựng cơ bạn dở dang và mua saĩm tài sạn cơ định; Tài sạn khác.
Đơi với khoạn múc nợ phại trạ, Ngađn hàng đã trình bày theo thứ tự: Vay từ ngađn hàng Nhà Nước Vit Nam; Tieăn gửi và tieăn vay từ các toơ chức tín dúng trong nước; Tieăn gửi cụa khách hàng; Chứng chư tieăn gửi; Vơn nhn từ Chính phụ, các toơ chức quơc tê và các toơ chức khác; Nợ khác; Thuê thu nhp doanh nghip phại np; vơn; Lợi nhun chưa phađn phơi; Các quỹ dự trữ.
Bạng cađn đơi kê tốn cụa Ngađn hàng đã lp theo đúng quy định, cĩ phađn bit rõ tài sạn và nguoăn vơn, và: Toơng cng tài sạn = Toơng cng nguoăn vơn.
Ngồi ra, trong bạng cađn đơi kê tốn cụa Ngađn hàng cĩ trình bày ngối bạng veă các khoạn cam kêt và nợ tieăm tàng.
2.2.2.3. Báo cáo kêt quạ hốt đng kinh doanh
Trong bạng báo cáo kêt quạ hốt đng kinh doanh hợp nhât nm 2006 (Phú lúc 2), Ngađn hàng đã trình bày các khoạn thu nhp và chi phí theo bạn chât cụa chúng như:
Thu nhp lãi và các khoạn thu nhp tương tự;
Chi phí lãi và các khoạn chi phí tương tự;
Thu nhp từ các khoạn phí và dịch vú;
Chi trạ phí và dịch vú;
Lãi được chia từ gĩp vơn và mua coơ phaăn (coơ tức);
Thu nhp rịng từ kinh doanh chứng khốn;
Thu nhp rịng từ kinh doanh ngối t;
Thu nhp từ hốt đng khác;
Chi phí quạn lý (chi phí nhađn vieđn, chi phí khâu hao);
Chi phí hốt đng khác;
Dự phịng rụi ro tín dúng, dự phịng chung cho các khoạn cam kêt và nợ tieăm tàng, dự phịng giạm giá chứng khốn.