Thực trạng về đánh giá rủi ro

Một phần của tài liệu (LUẬN văn THẠC sĩ) hoàn thịện hệ thống kiểm soát nội bộ cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại phú yên hiện nay (Trang 58 - 62)

2.3 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ ở các doanh nghiệp trong mẫu

2.3.2 Thực trạng về đánh giá rủi ro

Các doanh nghiệp được khảo sát đều xây dựng mục tiêu hoạt động cho

doanh nghiệp mình, các mục tiêu đặt ra thường là đạt được doanh thu cao, thu được lợi nhuận, mở rộng thị phần…Từ các mục tiêu đó, các doanh nghiệp đều

xây dựng mục tiêu cụ thể cho từng bộ phận, từng hoạt động có liên quan, và từ đó doanh nghiệp có thể nhận dạng, phân tích và đánh giá rủi ro liên quan đến

việc thực hiện các mục tiêu mà doanh nghiệp đã đề ra. Việc xác lập mục tiêu của các doanh nghiệp này thì rõ ràng, nhưng việc phổ biến mục tiêu tồn doanh nghiệp đến nhân viên cịn hạn chế, chủ yếu là phổ biến giữa các thành viên trong Hội đồng quản trị. Bảng 2.8 dưới đây cung cấp thông tin kết quả khảo sát về đánh giá rủi ro của các doanh nghiệp.

Bảng 2.8 : Đánh giá rủi ro

Số doanh nghiệp trả lời có theo mỗi loại hình doanh nghiệp

Câu hỏi DN ĐTNN DN NN Cty CP Cty TNHH Tổng số

1. Doanh nghiệp có xây dựng mục tiêu

tồn doanh nghiệp khơng ? 4/4 4/4 25/25 17/17 50/50 2. Thông tin về các mục tiêu có được

phổ biến rộng rãi đến nhân viên khơng?

3/4 1/4 9/25 4/17 17/50

3. Doanh nghiệp có xây dựng mục tiêu cụ thể liên quan đến từng phòng ban, bộ phận hay từng hoạt động không ?

4/4 4/4 25/25 17/17 50/50

4. Doanh nghiệp có thường xuyên nhận

mục tiêu của doanh nghiệp khơng? 5. Có cơ chế nhận ra sự gia tăng rủi ro từ bên ngoài ( phát triển kỹ thuật, đối

thủ cạnh tranh, các quy định của pháp luật …) hay không?

2/4 0/4 8/25 3/17 13/50

6. Có cơ chế để nhận ra sự gia tăng rủi ro từ bên trong (chất lượng của đội ngũ nhân viên, hệ thống xử lý thông tin…) hay không ?

2/4 0/4 9/25 4/17 15/50

7. Nhà quản lý có đánh giá ảnh hưởng của những thay đổi để ngăn chặn

những rủi ro có thể xảy ra ảnh hưởng

đến mục tiêu của đơn vị :

- Sự thay đổi các quy định hoặc môi

trường hoạt động của doanh nghiệp? 4/4 1/4 17/25 8/17 30/50 - Sự thay đổi nhân sự mới? 3/4 1/4 19/25 10/17 33/50 - Sự thay đổi của hệ thống thông tin? 2/4 0/4 8/25 3/17 13/50 - Sự tăng trưởng nhanh? 2/4 0/4 6/25 2/17 10/50 - Tái cơ cấu tổ chức như giảm biên

chế, thay đổi cách quản lý, phân chia lại quyền hạn?

2/4 1/4 9/25 2/17 14/50

8. Doanh nghiệp có chấp nhận rủi ro

ảnh hưởng đến báo cáo tài chính vì chi

phí lớn khơng?

Việc nhận dạng và phân tích rủi ro các sự kiện có thể ảnh hưởng đến mục tiêu của doanh nghiệp, theo kết quả khảo sát thì chỉ khoảng 40% các doanh nghiệp thực hiện một cách thường xuyên.

Còn nhiều doanh nghiệp chưa chú ý đến việc nhận ra tác động của các nhân tố bên trong và bên ngồi doanh nghiệp có thể làm gia tăng rủi ro ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, có thể thấy rằng các nhà

quản lý chưa xem xét hết tác động của rủi ro để từ đó có thể phân tích, đánh giá và đưa ra các biện pháp kịp thời để hạn chế rủi ro ảnh hưởng đến mục tiêu chung của doanh nghiệp.

Theo kết quả khảo sát về đánh giá rủi ro khi có những thay đổi có thể ảnh hưởng đến mục tiêu của doanh nghiệp :

- Đối với sự thay đổi môi trường hoạt động của doanh nghiệp: tỷ lệ các

doanh nghiệp quan tâm đến rủi ro này khoảng 60%, phân tích đánh giá rủi ro này là rất quan trọng, vì ngày nay mơi trường kinh doanh khơng ngừng được cải

thiện thơng thống hơn, do đó nếu phân tích rủi ro này thì các doanh nghiệp sẽ dễ dàng thích ứng với điều kiện kinh doanh mới. Tuy nhiên, vẫn còn khoảng

40% các doanh nghiệp chưa chú ý đến, điều này có thể dẫn đến họ sẽ thụ động

trong kinh doanh và ảnh hưởng đến mục tiêu của doanh nghiệp.

- Đối với sự thay đổi nhân sự mới: các doanh nghiệp trong mẫu phần lớn

có quan tâm đến vấn đề này, vì đa số nhân viên trong các doanh nghiệp này kiêm nhiệm nhiều cơng việc, nên khi có sự thay đổi nhân sự mới cần xem xét thận trọng để không ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

- Đối với các thay đổi khác như hệ thống thông tin, sự tăng trưởng, hay tái

cơ cấu tổ chức, theo kết quả có thể thấy rằng ít doanh nghiệp quan tâm đến vấn

doanh nghiệp này chỉ chủ yếu quan tâm đến lợi nhuận hiện tại chứ chưa chú ý vào mức tăng trưởng.

Khoảng 66% các doanh nghiệp theo kết quả khảo sát chấp nhận rủi ro ảnh hưởng đến báo cáo tài chính vì chi phí lớn. Ngun nhân có thể là do vốn của

các doanh nghiệp này cũng không lớn, chủ yếu là để cho hoạt động kinh doanh của mình, nên nếu chi phí lớn thì doanh nghiệp chấp nhận rủi ro ảnh hưởng đến

mục tiêu của doanh nghiệp. Do đó, nếu các rủi ro này khơng được phân tích thận trọng, nó có thể sẽ ảnh hưởng đến mục tiêu của kiểm soát nội bộ.

Một phần của tài liệu (LUẬN văn THẠC sĩ) hoàn thịện hệ thống kiểm soát nội bộ cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại phú yên hiện nay (Trang 58 - 62)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(103 trang)