2.3 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ ở các doanh nghiệp trong mẫu
2.3.5 Thực trạng về giám sát
Hoạt động giám sát giúp cho nhà quản lý có thể đánh giá được chất lượng của hệ thống kiểm sốt nội bộ và từ đó đưa ra các sửa đổi và điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp. Bảng 2.11 dưới đây là kết quả khảo sát thực tế về hoạt động giám sát của các doanh nghiệp.
Bảng 2.11 : Giám sát
Số doanh nghiệp trả lời có theo mỗi loại hình doanh nghiệp
Câu hỏi DN ĐTNN DN NN Cty CP Cty TNHH Tổng số
1. Nhà quản lý có thường xuyên kiểm
tra hoạt động của từng bộ phận không? 3/4 2/4 17/25 10/17 32/50 2. Các thông tin từ nhà cung cấp hay
khách hàng phản hồi có được điều tra
tìm ra ngun nhân để có những hành
động kịp thời không?
2/4 0/4 8/25 3/17 13/50
số liệu sổ sách kế tốn với số liệu thực tế khơng?
4. Khi nhận được ý kiến của kiểm toán viên về yếu kém của kiểm sốt nội bộ thì nhà quản lý có những hành động để cải tiến kịp thời khơng?
3/4 2/4 19/25 8/17 32/50
5. Doanh nghiệp có bộ phận kiểm tốn
nội bộ khơng? 0/4 0/4 0/25 0/17 0/50
6. Ban quản lý doanh nghiệp có xét duyệt thơng tin trên báo cáo tài chính và các thông tin khác trong doanh nghiệp trước khi công bố không?
4/4 4/4 25/25 17/17 50/50
7. Nhà quản lý doanh nghiệp có thường xuyên và định kỳ đánh giá chất lượng và kết quả làm việc của nhân viên không ?
2/4 1/4 12/25 7/17 22/50
8. Doanh nghiệp có sử dụng các cơng cụ ( bảng liệt kê những mục cần kiểm tra, bảng câu hỏi … ) để đánh giá và từ
đó rút ra kinh nghiệm không?
1/4 0/4 2/25 1/17 4/50
9. Các thiếu sót phát hiện từ nội bội hay bên ngồi có được doanh nghiệp tìm biện pháp để điều chỉnh kịp thời
không?
Qua kết quả khảo sát, hầu hết việc thực hiện giám sát của các doanh nghiệp chưa được quan tâm. Chủ yếu hoạt động giám sát ở đây thực hiện đối
chiếu số liệu sổ sách và thực tế, kiểm tra thông qua báo cáo hoạt động của các bộ phận và nhân viên. Sự tiếp nhận các thông tin phản hồi từ bên ngoài chưa tốt, nên việc giám sát để kịp thời có biện pháp điều chỉnh thơng qua các thơng tin phản hồi từ bên ngồi cịn yếu. Đồng thời bộ phận kiểm tốn nội bộ chưa có, nên khơng thể hỗ trợ để giúp cho hoạt động kiểm soát nội bộ hiệu quả.
Tóm lại, các nhà quản lý doanh nghiệp chưa chú trọng nhiều đến yếu tố giám sát, do đó việc phát hiện ra các biến động bất thường và có các biện pháp
để điều chỉnh kịp thời sẽ hạn chế và điều này ảnh hưởng đến hiệu quả của hệ
thống kiểm soát nội bộ.