CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ VỐN TỰ CÓ CỦA CÁC NGÂN HÀNG
3.3. Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước
3.3.2.2. NHNN cần xác định rõ khái niệm “Quỹ dự trữ” trong giới hạn góp vốn,
góp vốn, đầu tư của TCTD
Theo QĐ 457 và QĐ 03, giới hạn góp vốn, đầu tư có liên quan đến khái niệm “Quỹ dự trữ” như sau: “Tổng mức góp vốn, mua cổ phần của TCTD trong tất cả các doanh nghiệp, quỹ đầu tư, dự án đầu tư, TCTD khác không được vượt quá 40% vốn điều lệ và quỹ dự trữ của TCTD”. Khái niệm “Quỹ dự trữ” ở đây được hiểu là “Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ” hay “Reserve” (Các quỹ dự trữ như Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, Thặng dư vốn cổ phần, Quỹ dự phịng tài chính, Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ…). NHNN cần quy định rõ và thống nhất cách tính nhằm tránh tình trạng mỗi TCTD tự hiểu theo cách của mình.
Ví dụ: Theo bảng tổng kết tài sản của ACB đến ngày 31/12/2008:
- Nếu hiểu Quỹ dự trữ chỉ là Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ thì Giới hạn tổng mức đầu tư thương mại của ACB sẽ là:
Vốn điều lệ: 6.355,813 tỷ
Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ: 0,305 tỷ (6.355,813+ 0,305) * 40% = 2.542,447 tỷ
- Nếu hiểu Quỹ dự trữ bao gồm các quỹ như: Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, Thặng dư vốn cổ phần, Quỹ dự phịng tài chính, Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ thì Giới hạn tổng mức đầu tư thương mại của ACB sẽ là:
Vốn điều lệ: 6.355,813 tỷ
Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ: 0,305 tỷ
Quỹ dự phịng tài chính: 305,300 tỷ (6.355,813+ 0,305+305,300) * 40% = 2.664,567 tỷ - Như vậy, giữa hai cách tính có sự chênh lệch:
2.664,567 - 2.542,447 = 122,12 tỷ
Sự chênh lệch này sẽ càng nhiều hơn nếu các khoản Thặng dư vốn cổ phần, Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ có số dư khác 0. Ví dụ sau của Eximbank sẽ minh
họa rõ hơn về vần đề này. Theo bảng tổng kết tài sản của Eximbank đến ngày 31/12/2008:
- Nếu hiểu Quỹ dự trữ chỉ là Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ thì Giới hạn tổng mức đầu tư thương mại của Eximbank sẽ là:
Vốn điều lệ: 7.220,00 tỷ
Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ: 37,15 tỷ (7.220,00 + 37,15) * 40% = 2.902,86 tỷ
- Nếu hiểu Quỹ dự trữ bao gồm các quỹ như: Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, Thặng dư vốn cổ phần, Quỹ dự phòng tài chính, Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ thì Giới hạn tổng mức đầu tư thương mại của Eximbank sẽ là:
Vốn điều lệ: 7.220,00 tỷ
Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ: 37,15 tỷ
Thặng dư vốn cổ phần: 5.291,55 tỷ (7.220,00 + 37,15 + 5291,55) * 40% = 5.019,48 tỷ
Khi đó, giữa hai cách tính có sự chênh lệch đáng kể, mức giới hạn theo cách tính thứ nhất chỉ bằng 57,83% mức giới hạn được tính theo cách tính thứ hai.